Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Emitere facturi dupa reinregistrarea in scop de TVA. Ce completam in Declaratia 394?

12-Mai-2017
1620

In analiza de mai jos, avem o societate juridica romana care a avut codul de TVA anulat. In luna aprilie 2017 este reactivat si la data reactivarii factureaza cu minus si plus. Toate vanzarile din perioada au TVA anulat. Stabilim daca toate aceste facturi se declara in declaratia 394.

Intrucat valoarea taxei colectate, a fost declarata in perioada cand societatea avea codul de TVA anulat prin declaratia 311 "Declaratie privind taxa pe valoarea adaugata colectata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal", va raporta valoarea facturilor emise doar informativ in decontul de TVA cod 300, la sectiunea " FACTURI EMISE, CONFORM ART. 11 ALIN. (6) SI (8) DIN CODUL FISCAL, DUPA INREGISTRAREA IN SCOPURI DE TVA PENTRU OPERATIUNI EFECTUATE IN PERIOADA IN CARE CODUL DE INREGISTRARE IN SCOPURI DE TVA A FOST ANULAT", cu urmatoarele informatii:
- numar total facturi emise;
- total baza de impozitare;
- total TVA aferenta.

Conform prevederilor din Ghidul ANAF (versiunea 2) de completare a declaratiei 394:
"In categoria persoanelor neinregistrate in scopuri de TVA se includ si persoanele impozabile carora li s-a anulat codul de TVA conform prevederilor legale in vigoare.



In cazul in care persoana impozabila care depune declaratia 394 efectueaza operatiuni cu un partener caruia in aceeasi perioada de raportare i s-a anulat codul de TVA, aceasta va inscrie operatiunile respective in cartusul C - pentru perioada in care a detinut un cod valabil de TVA
(partener tip 1) si in cartusul D - pentru perioada de la care i-a fost anulat codul de TVA (partener tip 2)."

Astfel, din informatiile pe care le detinem in prezent, facturile cu plus si minus, dupa reinregistrarea societatii in scop de TVA, nu se declara in D394.

Recomandam numerotarea distincta a acestor facturi, pentru evitarea situatiilor cu privire la nerespectarea cronologiei privind seriile si numerele facturilor care se declara in D394.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Emitere facturi dupa reinregistrarea in scop de TVA. Ce completam in Declaratia 394?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Codul Fiscal 2020. MODIFICARI importante privind TVA, Impozitul pe Profit si Salarizarea

Atentie contabili!

Codul Fiscal s-a modificat in 2020!​

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2020. MODIFICARI importante privind TVA, Impozitul pe Profit si Salarizarea


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!



Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Ordinul nr. 1061/2020 privind emiterea deciziilor referitoare la dobanzi si penalitati de intarziere
    • In Monitorul Oficial, Partea I nr. 427 din 21.05.2020 a fost publicat Ordinul nr. 1061/2020 privind emiterea deciziilor referitoare la obligatii fiscale accesorii. Actul normativ a intrat in vigoare la data de 21 mai 2020 si prevede modificarea procedurii privind emiterea si comunicarea unor acte administrative de executare pentru debitorii care inregistreaza obligatii fiscale restante sub o anumita limita. Nu se emit decizii referitoare la obligatiile fiscale accesorii reprezentand dobanzi si...» citeste mai departe aici

  • Reducerea saptamanii de lucru de la 5 la 4 zile. Afla cum sa aplici CORECT noua legislatie
    • Art. 52 alin. (3) din Codul muncii va ofera o mana de ajutor binevenita in aceasta perioada de criza. Astfel, prevederea in cauza va permite sa reduceti programul de lucru al angajatilor dvs. de la 5 la 4 zile pe saptamana, cu reducerea corespunzatoare a salariului, pana la revenirea situatiei la normal. Aceasta masura este extrem de utila in contextul in care volumul de munca in firma dvs. a scazut, deci nu mai este nevoie de prezenta full-time a angajatilor, incasarile au scazut si ele, iar...» citeste mai departe aici

  • Societate cu activitate suspendata. Cesiune actionari. Inregistrari contabile si obligatii declarative
    • Societatea A detine titluri de participare in societatea B in procent de 40% din capital de mai bine de 1 an. Societatea A are trei actionari persoane fizice, carora le-a cesionat titlurile de participare detinute in B la valoarea nominala a actiunilor detinute de cedent in B. Cesionarii primesc in proprietate actiunile la data semnarii contractului de cesiune sub conditia rezolutorie a platii integrale a pretului stabilit prin contract in termen de 12 luni. Cesiunea a fost inregistrata la Reg....» citeste mai departe aici

© 2007 - 2020 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Codul Fiscal s-a modificat in 2020!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Codul Fiscal 2020. MODIFICARI importante privind TVA, Impozitul pe Profit si Salarizarea

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016