Emitere facturi dupa reinregistrarea in scop de TVA. Ce completam in Declaratia 394?

12-Mai-2017

4073

In analiza de mai jos, avem o societate juridica romana care a avut codul de TVA anulat. In luna aprilie 2017 este reactivat si la data reactivarii factureaza cu minus si plus. Toate vanzarile din perioada au TVA anulat. Stabilim daca toate aceste facturi se declara in declaratia 394.

Intrucat valoarea taxei colectate, a fost declarata in perioada cand societatea avea codul de TVA anulat prin declaratia 311 "Declaratie privind taxa pe valoarea adaugata colectata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal", va raporta valoarea facturilor emise doar informativ in decontul de TVA cod 300, la sectiunea " FACTURI EMISE, CONFORM ART. 11 ALIN. (6) SI (8) DIN CODUL FISCAL, DUPA INREGISTRAREA IN SCOPURI DE TVA PENTRU OPERATIUNI EFECTUATE IN PERIOADA IN CARE CODUL DE INREGISTRARE IN SCOPURI DE TVA A FOST ANULAT", cu urmatoarele informatii:
- numar total facturi emise;
- total baza de impozitare;
- total TVA aferenta.

Conform prevederilor din Ghidul ANAF (versiunea 2) de completare a declaratiei 394:
"In categoria persoanelor neinregistrate in scopuri de TVA se includ si persoanele impozabile carora li s-a anulat codul de TVA conform prevederilor legale in vigoare.

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026

Vezi AICI detalii

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026

Vezi AICI detalii

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Model fisa tehnologica citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declaratia 220 - Declaratie privind venitul estimat/norma de venit citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
D205 - Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile din investitii, pe beneficiari de venit citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Procedura de distrugere documente financiar-contabile citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cheltuieli sponsorizare autoritati publice centralelocale Va rugam sa ne precizati daca un SRL poate acorda sponsorizare catre o Primarie / Comuna si in ce conditii de deductibilitate. De asemenea, o Asociatie non profit poate sponsoriza...citeste mai mult

In cazul in care persoana impozabila care depune declaratia 394 efectueaza operatiuni cu un partener caruia in aceeasi perioada de raportare i s-a anulat codul de TVA, aceasta va inscrie operatiunile respective in cartusul C - pentru perioada in care a detinut un cod valabil de TVA
(partener tip 1) si in cartusul D - pentru perioada de la care i-a fost anulat codul de TVA (partener tip 2)."

Astfel, din informatiile pe care le detinem in prezent, facturile cu plus si minus, dupa reinregistrarea societatii in scop de TVA, nu se declara in D394.

Recomandam numerotarea distincta a acestor facturi, pentru evitarea situatiilor cu privire la nerespectarea cronologiei privind seriile si numerele facturilor care se declara in D394.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar