Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Emitere facturi dupa reinregistrarea in scop de TVA. Ce completam in Declaratia 394?

12-Mai-2017
577

In analiza de mai jos, avem o societate juridica romana care a avut codul de TVA anulat. In luna aprilie 2017 este reactivat si la data reactivarii factureaza cu minus si plus. Toate vanzarile din perioada au TVA anulat. Stabilim daca toate aceste facturi se declara in declaratia 394.

Intrucat valoarea taxei colectate, a fost declarata in perioada cand societatea avea codul de TVA anulat prin declaratia 311 "Declaratie privind taxa pe valoarea adaugata colectata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal", va raporta valoarea facturilor emise doar informativ in decontul de TVA cod 300, la sectiunea " FACTURI EMISE, CONFORM ART. 11 ALIN. (6) SI (8) DIN CODUL FISCAL, DUPA INREGISTRAREA IN SCOPURI DE TVA PENTRU OPERATIUNI EFECTUATE IN PERIOADA IN CARE CODUL DE INREGISTRARE IN SCOPURI DE TVA A FOST ANULAT", cu urmatoarele informatii:
- numar total facturi emise;
- total baza de impozitare;
- total TVA aferenta.

Conform prevederilor din Ghidul ANAF (versiunea 2) de completare a declaratiei 394:
"In categoria persoanelor neinregistrate in scopuri de TVA se includ si persoanele impozabile carora li s-a anulat codul de TVA conform prevederilor legale in vigoare.

Declaratia 101. Ghid de completare si depunere 2018
Declaratia 101. Ghid de completare si depunere 2018
Vezi detalii
Planul de Conturi general. Functiunea si corespondenta conturilor 2018
Planul de Conturi general. Functiunea si corespondenta conturilor 2018
Vezi detalii
Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Vezi detalii

In cazul in care persoana impozabila care depune declaratia 394 efectueaza operatiuni cu un partener caruia in aceeasi perioada de raportare i s-a anulat codul de TVA, aceasta va inscrie operatiunile respective in cartusul C - pentru perioada in care a detinut un cod valabil de TVA
(partener tip 1) si in cartusul D - pentru perioada de la care i-a fost anulat codul de TVA (partener tip 2)."

Astfel, din informatiile pe care le detinem in prezent, facturile cu plus si minus, dupa reinregistrarea societatii in scop de TVA, nu se declara in D394.

Recomandam numerotarea distincta a acestor facturi, pentru evitarea situatiilor cu privire la nerespectarea cronologiei privind seriile si numerele facturilor care se declara in D394.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Emitere facturi dupa reinregistrarea in scop de TVA. Ce completam in Declaratia 394?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii

Atentie contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018

Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Inchiderea exercitiului financiar si repartizarea profitului
    • Redam mai jos monografia contabila la inchiderea primului an, in cazul obtinerii de profit, dar si in cazul pierderii, pe care o va intocmi o societate nou-infiintata. O.M.F.P. nr. 3.055/2009 stabileste la punctul 8.9.4 tratamentul aplicat rezultatului exercitiului financiar, rezultatului reportat, repartizarii profitului si acoperirii pierderii contabile. "248. - (1) In contabilitate, profitul sau pierderea se stabileste cumulat de la inceputul exercitiului financiar. (2) Rezultatul...» citeste mai departe aici

  • Creante si datorii prescrise. Cum le inregistram?
    • Problema fiscala Cand se prescriu creantele si datoriile? Cand se intrerupe termenul de prescriptie? Cum se inregistreaza in contabilitate creantele si datoriile prescrise? Creantele reprezinta drepturi patrimoniale care, conform legii, rezulta din raporturile de drept material fiscal, in timp ce datoriile, din punct de vedere contabil, sunt surse de finantare externe puse la dispozitia unei intreprinderi. 1. Cand se prescriu creantele si datoriile? Creantele fiscale se stabilesc: - Fie prin...» citeste mai departe aici

  • Este mai eficient impozitul pe profit decat impozitul pe venit?
    • Odata cu intrarea in vigoare a OUG nr. 79/2017, de la 1 ianuarie 2018 a fost eliminata posibilitatea firmelor sa opteze sa aplice impozitul pe profit in cazul detinerii unui capital social de cel putin 45.000 de lei. Insa, aceasta ordonanta trebuie sa fie aprobata prin lege de catre Parlament. Proiectul de lege privind aprobarea OUG nr. 79/2017 prevede reintroduce posibilitatea firmelor care au subscris un capital social reprezentând cel putin suma de 45.000 de lei...» citeste mai departe aici

  • Cand intervine obligatia de inregistrare in scopuri de TVA pentru operatiuni intracomunitare
    • Daca nu sunt inregistrate si nu au obligatia sa se inregistreze normal in scopuri de TVA (conform 316 din Codul fiscal) au obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA pentru achizitii intracomunitare sau pentru servicii urmatoarele persoane: - persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania si persoana juridica neimpozabila stabilita in Romania care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, inainte de efectuarea achizitiei intracomunitare, daca...» citeste mai departe aici

  • Ce declaratii se depun in martie 2018 si care sunt termenele de depunere
    • ANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru luna martie 2018. ?Saptamana 5-11 martie Miercuri, 7 martie 1. Formularul 092 - Declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Categorii de contribuabili Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Atentie, Contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii