Emitere facturi dupa reinregistrarea in scop de TVA. Ce completam in Declaratia 394?

12-Mai-2017

4010

In analiza de mai jos, avem o societate juridica romana care a avut codul de TVA anulat. In luna aprilie 2017 este reactivat si la data reactivarii factureaza cu minus si plus. Toate vanzarile din perioada au TVA anulat. Stabilim daca toate aceste facturi se declara in declaratia 394.

Intrucat valoarea taxei colectate, a fost declarata in perioada cand societatea avea codul de TVA anulat prin declaratia 311 "Declaratie privind taxa pe valoarea adaugata colectata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal", va raporta valoarea facturilor emise doar informativ in decontul de TVA cod 300, la sectiunea " FACTURI EMISE, CONFORM ART. 11 ALIN. (6) SI (8) DIN CODUL FISCAL, DUPA INREGISTRAREA IN SCOPURI DE TVA PENTRU OPERATIUNI EFECTUATE IN PERIOADA IN CARE CODUL DE INREGISTRARE IN SCOPURI DE TVA A FOST ANULAT", cu urmatoarele informatii:
- numar total facturi emise;
- total baza de impozitare;
- total TVA aferenta.

Conform prevederilor din Ghidul ANAF (versiunea 2) de completare a declaratiei 394:
"In categoria persoanelor neinregistrate in scopuri de TVA se includ si persoanele impozabile carora li s-a anulat codul de TVA conform prevederilor legale in vigoare.

Agenda Fiscala a Contabilului 2026

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare cladire achizitionata in 1998 O vanzare a unei cladiri neamortizata complet, cum se face corect? Ma puteti ajuta si cu o monografie? Multumesc. Cladirea este achizitionata in anul 1998.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Obligatii fiscale de plata privind deplasarea administratorului Administratorul societatii va merge impreuna cu administratorul firmei mama din Germania in China pentru o perioada de 7 zile, cu scopul achizitionarii unui utilaj pentru...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Statutul administratorului si al prestarii activitatii in cadrul SRL-urilor Va rog sprijin pentru clarificarea urmatoarelor aspecte, cu un raspuns clar, punctual si aplicat practic, insotit de baza legala relevanta (articole de lege): 1.Administrator care...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Asociere in participatie Va rugam sa ne precizati, in cazul unui contract de asociere in participatiune incheiat intre 2 societati SRL pentru construirea unui imobil (1 cu participatiune teren in cota de...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Definitivare impozit profit, inregistare IMCA, impozit profit Revin cu o completare: din D101 pe 2025 finala rezulta un impozit pe profit mai mare decat IMCA 2025. Datele: IMCA final calculat 2025 = 2.917.116 lei inregistrat in 2025 in ct 691...citeste mai mult

In cazul in care persoana impozabila care depune declaratia 394 efectueaza operatiuni cu un partener caruia in aceeasi perioada de raportare i s-a anulat codul de TVA, aceasta va inscrie operatiunile respective in cartusul C - pentru perioada in care a detinut un cod valabil de TVA
(partener tip 1) si in cartusul D - pentru perioada de la care i-a fost anulat codul de TVA (partener tip 2)."

Astfel, din informatiile pe care le detinem in prezent, facturile cu plus si minus, dupa reinregistrarea societatii in scop de TVA, nu se declara in D394.

Recomandam numerotarea distincta a acestor facturi, pentru evitarea situatiilor cu privire la nerespectarea cronologiei privind seriile si numerele facturilor care se declara in D394.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar