De ce trebuie sa tii cont cand calculezi pierderea fiscala
In ceea ce priveste determinarea venitului net, trebuie sa mentionam ca exista o serie de reguli care se aplica in aceasta situatie. Astfel, venitul net sau pierderea fiscala se calculeaza astfel: din totalul sumelor incasate, evidentiate in col. 5, respectiv 6, din Registrul -jurnal de incasari si plati, se scad cheltuielile cu amortizarea fiscala a bunurilor si drepturilor, evidentiate in Fisa pentru operatiuni diverse, si totalul sumelor platite, evidentiate in col. 7, respectiv 8, din Registrul -jurnal de incasari si plati, si se aduna sumele platite pentru cumpararea bunurilor amort izabile si totalul cheltuielilor nedeductibile, care se preia din centralizatorul cheltuielilor nedeductibile, acest centralizator intocmindu-se cu ajutorul unui document cumulativ. Venitul net se diminueaza cu pierderea fiscala reportabila din anii precedenti.
Pierderea fiscala anuala inregistrata pe fiecare sursa din activitati independente, cedarea folosintei bunurilor si din activitati agricole se reporteaza si se completeaza cu venituri obtinute din aceeasi sursa de venit din urmatorii 5 ani fiscali. Regulile de reportare a pierderilor sunt urmatoarele:
a) reportul se efectueaza cronologic, in functie de vechimea pierderii, in urmatorii 5 ani consecutivi;
b) dreptul la report este personal si netransmisibil;
c) pierderea reportata, necompensata dupa expirarea perioadei prevazute la lit. a), reprezinta pierdere definitiva a contribuabilului.
Referitor la stabilirea si plata impozitului anual datorat, mentionam ca impozitul anual datorat se stabileste de organul fiscal competent pe baza declaratiei privind venitul realizat, prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului net anual impozabil. Contribuabilii pot dispune asupra destinatiei unei sume, reprezentand pana la 2% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil pentru sustinerea entitatilor nonprofit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii, unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private, conform legii.
Organul fiscal stabileste impozitul anual datorat pe baza declaratiei privind venitul realizat si emite decizia de impuner e, la termenul si in forma stabilite prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.
Diferentele de impozit ramase de achitat conform deciziei de impunere anuale se platesc in termen de cel mult 60 de zile de la data comunicarii de ciziei de impunere, perioada pentru care nu se calculeaza si nu se datoreaza sumele stabilite potrivit reglementarilor in materie privind colectarea creantelor bugetare.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Stornare factura emisa eronat Am constatat ca am avut facturat un deviz de 2 ori in luna iullie cu 19% si acum trebuie sa stornam factura. Putem storna factura tot cu 19% sau este obligatoriu sa o stornam cu...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Amortizare mijloc fix second hand Societatea a achizitionat un mijloc fix second hand. Se tine cont la durata de amortizare daca acest mijloc fix nu este nou? Daca nu, cum se determina aceasta durata de amortizare?citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Corectie erori contabile SRL, platitor de TVA, platitor de impozit pe profit, in februarie 2026 a primit de la un furnizor doua facturi cu TVA la incasare emise in octombrie 2023. Se pare ca facturile au...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Servicii de coserit, casa de marcat Pentru activitatea de coserit, omul merge la casele oamenilor unde presteaza serviciul de curatare cosuri de fum; e nevoie de casa de marcat la purtator? S-a lucrat cu factura...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Vanzare parti sociale sub valoare nominala
Intrebare: O societate comerciala are doi asociati: o persoana fizica (detine 50 parti sociale, echivalentul a 5.000 lei din capitalul social) si o persoana juridica (detine 100 parti sociale, echivalentul a 10.000 lei din capitalul social). Persoana juridica vrea sa vanda partile sociale celuilalt asociat, care este persoana fizica, sub valoarea nominala, dorind sa le cedeze cu 3.000 lei. Care ar fi monografia contabila pentru aceasta tranzactie? Persoana juridica care cedeaza partile sociale trebuie sa...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Refacturare salariu angajat catre o firma din grup
Intrebare: Societatea noastra a angajat un salariat de cetatenie romana care va lucra pentru o alta firma din grup, cu sediul in Dubai. Noi va trebui sa refacturam salariul si alte cheltuieli aferente acestei firme din Dubai. Persoana in cauza va lucra din Romania si este salariat cu contract de munca; prestarea se face in Romania. Ce trebuie sa urmarim, ce cota de TVA trebuie sa folosim si avem nevoie de certificat de rezidenta?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare mijloc fix incomplet amortizat
Intrebare: Societatea are activitate de productie jocuri de noroc, urmeaza sa inchida activitatea respectiva, nefiind interesata de reinnoirea licentei de la ONJN din punct de vedere financiar. Are mijloace fixe (aparate tip slot machine) pe care doreste sa le vanda la un pret mult mai mic decat valoarea neamortizata. Mijlocul fix are valoare de intrare 39.933,73 RON, din care a fost amortizat 10.458,80 RON si a mai ramas neamortizat 29.474,93 RON. La data vanzarii, valoarea va fi 3.060 RON. Valoarea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Organizarea evidentei analitice a consumabilelor
Intrebare: Organizarea evidentei contabile analitice a stocurilor de natura consumabilelor, pentru activitatea de productie/service. Societatea comercializeaza aparatura medicala care, la o anumita perioada de timp, necesita realizarea reviziei tehnice, in cadrul careia se inlocuiesc piesele care si-au epuizat timpul de functionare planificat. Societatea doreste sa organizeze evidenta operativa si contabila pentru surprinderea procesului de service descris mai sus. In acest sens, societatea organizeaza...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Returnare imprumut cand ANC negativ
Intrebare: Ma puteti ajuta cu un raspuns pentru urmatoarea speta: Capital social la 31.12.2025: 1.000 lei Rezultat reportat: pierdere 250.000 lei Pierdere exercitiu curent: 100.000 lei Care sunt pasii si conditiile pentru a putea rambursa imprumutul primit in anul 2025 de la intercompany? Cand se va putea rambursa imprumutul?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturi emise catre ambasade. Sistemul RO e-Factura
Intrebare: O societate hoteliera factureaza servicii de cazare catre ambasade ale altor tari stabilite in Romania. La emiterea facturii de cazare se inscrie pe factura NIF-ul format din 13 cifre, de forma 9000xxxxxxxxx. Aceasta factura trebuie sa fie emisa prin RO e-Factura? In declaratia 394, aceasta factura se declara la partener de tip 2, sau la partener tip 3 sau 4?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML