In analiza de astazi, specialistii nostri vor raspunde intrebarilor venite din partea reprezentantului unei companii care in 2017 a avut un control de la finante pentru perioada 2011-2015. In urma acestui control a fost stabilit impozit si TVA de plata. Compania a inregistrat acest impozit si TVA in contabilitate pe baza contului 1174 = 4411 si 1174 = 4423. Este corecta aceasta inregistrare? Care sunt implicatiile contabile?
Inregistrarea in evidentele contabile a obligatiei de plata a debitelor, diferentelor de impozite si taxe, inclusiv a TVA-ului stabilit in plus de plata, precum si accesoriile calculate, stabilite prin decizia de impunere emisa in urma inspectiei fiscale, se va face prin conturile de cheltuiala de exploatare a anului in curs, respectiv 2017, cand s-a emis decizia de impunere:
691 = 441 pentru diferente impozit pe profit
635 = 4xx pentru diferente alte impozite si taxe,
635=4423 pentru TVA stabilit in plus de plata la bugetul consolidat
6581.x = 4481 pentru accesorii stabilite
Nu se va proceda la inregistrarea celor de mai sus prin:1174 = 4xxx, avand in vedere ca societatea ar avea obligatia depunerii declaratii 101 privind impozitul pe profit rectificativa, conform prevederilor art.19 alin.(1) coroborate cu pct.13 din normele de aplicare : veniturile si cheltuielile inregistrate eronat sau omise se corecteaza prin ajustarea profitului impozabil al perioadei fiscale careia ii apartin si depunerea unei declaratii rectificative in conditiile prevazute de Codul de procedura fiscala.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Examen Consultant Fiscal 2026
Avand in vedere dispozitiile art.95, art.99 coroborat cu art.105 din Codul de procedura fiscala, nu se poate depune o declaratie rectificativa in timpul sau dupa incheierea inspectiei fiscale, pentru ca erorile constatate de societatea comerciala dupa depunerea unei declaratii fiscale la organul fiscal pot fi corectate de contribuabil numai in perioada in care obligatia stabilita se afla sub rezerva verficarii ulterioare, adica nu a facut obiectul unei inspectii fiscale sau se afla in perioada de prescriptie.
Raspuns oferit de specialistii Portal Contabilitate, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Formularul 307 privind sumele rezultate din ajustarea si regularizarea TVA. Ce trebuie sa retinem?Efecte fiscale negative la anularea codului de TVA. Cum procedam?Contabilitatea in partida simpla si fiscalitateaPlanul de conturi in 2023: Prin Ordinul 4291/2022 au fost introduse 5 conturi noiNote corectare erori: Rectificarea declaratiilor fiscaleUltimele articole
Sume nedeclarate in D300 ANAF. Cum puteti face corectiaCe se intampla cu stocul de marfa la inchiderea unei societati. Studii de caz utileProcedura de corectare a erorilor materiale din deconturile de TVADiferente in D394, constatate de ANAF. Cum se pot corecta erorile contabile si fiscale?Esalonare la plata simplificata conform OUG 181/2020. Contribuabilii pot renunta la facilitate?Articole similare
Bine faci, bine gaseste FISC-ul! Realizati impecabil manualul de politici contabileInregistrarea ulterioara a societatii in scop de TVA. Cum tratam regularizarea avansului?Achizitie in regim special TVA. Cum declaram achizitia in Declaratia 394?Livrare de bunuri: Obligatii de declarare si INREGISTRARI CONTABILE pentru facturi de avans, autofacturaAplicarea discount-ului la vanzarile cu amanuntulUltimele articole
[Q&A] Mapare coduri in SAF-T. Ce trebuie sa stii pentru a evita greselile de completare in D406?Leasing automobil. MONOGRAFIE contabila in cazul unei daune totale a masiniiCreante. MONOGRAFIE pentru scoaterea din evidenta a creantelorImpozitul pe profit. Declari in D100 sau D101 daca ai DIFERENTE la calculul impozitului?Majorarea capitalului social din profit. Ce presupune si reglementari cheieArticole similare
Vanzare mijloc de transport. Cum se scoate din evidenta si cum se inchide TVA?Societate cu activitatea suspendata. Rambursarea TVA. ProceduraDeclaratia 101. A fost aprobat noul model al formularului pentru a putea fi utilizat si de membrii grupului fiscal (Ordinul 310/2023)Factura pentru contract neinregistrat la timpA aparut Cartea Verde a TVA, editia pe 2021! Sunt explicate in detaliu inclusiv noile reguli TVA cu aplicare de la 1 iulieUltimele articole
ANAF anunta CONTROALE MASIVE in Dosarul preturilor de transfer! Cum sa eviti amenzi de mii de euroVerificari ANAF 2025: Peste 500 mii de mari contribuabili sunt vizati de controaleCONTROALE MASIVE cu privire la Dosarul preturilor de transfer! Amenda pentru neprezentarea lui ajunge la 14.000 leiConditii microintreprinderi 2024. Trec la plata impozitului pe profit daca NU au depus bilant interimar?Controale ANAF 2024. Nereguli descoperite la persoanele fizice in luna august
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML