In analiza de astazi, specialistii nostri vor raspunde intrebarilor venite din partea reprezentantului unei companii care in 2017 a avut un control de la finante pentru perioada 2011-2015. In urma acestui control a fost stabilit impozit si TVA de plata. Compania a inregistrat acest impozit si TVA in contabilitate pe baza contului 1174 = 4411 si 1174 = 4423. Este corecta aceasta inregistrare? Care sunt implicatiile contabile?
Inregistrarea in evidentele contabile a obligatiei de plata a debitelor, diferentelor de impozite si taxe, inclusiv a TVA-ului stabilit in plus de plata, precum si accesoriile calculate, stabilite prin decizia de impunere emisa in urma inspectiei fiscale, se va face prin conturile de cheltuiala de exploatare a anului in curs, respectiv 2017, cand s-a emis decizia de impunere:
691 = 441 pentru diferente impozit pe profit
635 = 4xx pentru diferente alte impozite si taxe,
635=4423 pentru TVA stabilit in plus de plata la bugetul consolidat
6581.x = 4481 pentru accesorii stabilite
Nu se va proceda la inregistrarea celor de mai sus prin:1174 = 4xxx, avand in vedere ca societatea ar avea obligatia depunerii declaratii 101 privind impozitul pe profit rectificativa, conform prevederilor art.19 alin.(1) coroborate cu pct.13 din normele de aplicare : veniturile si cheltuielile inregistrate eronat sau omise se corecteaza prin ajustarea profitului impozabil al perioadei fiscale careia ii apartin si depunerea unei declaratii rectificative in conditiile prevazute de Codul de procedura fiscala.
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Cartea verde a Contabilitatii 2026
Avand in vedere dispozitiile art.95, art.99 coroborat cu art.105 din Codul de procedura fiscala, nu se poate depune o declaratie rectificativa in timpul sau dupa incheierea inspectiei fiscale, pentru ca erorile constatate de societatea comerciala dupa depunerea unei declaratii fiscale la organul fiscal pot fi corectate de contribuabil numai in perioada in care obligatia stabilita se afla sub rezerva verficarii ulterioare, adica nu a facut obiectul unei inspectii fiscale sau se afla in perioada de prescriptie.
Raspuns oferit de specialistii Portal Contabilitate, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raport GRATUIT
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Cine are obligatia depunerii declaratiilor 307 si 311 si care este termenul limita? Precizari ANAFTVA la fuziune. Ce rezolvari exista pentru cele doua societati?Cum se corecteaza facturile cu TVA emise gresit? Speta zilei cu Irina DumitrescuCum verifici daca ai depus corect situatiile financiare anualePlanul de conturi in 2023: Prin Ordinul 4291/2022 au fost introduse 5 conturi noiUltimele articole
Platforma vs. contabil clasic: solutia ideala este combinatiaSume nedeclarate in D300 ANAF. Cum puteti face corectiaProcedura de corectare a erorilor materiale din deconturile de TVADiferente in D394, constatate de ANAF. Cum se pot corecta erorile contabile si fiscale?Esalonare la plata simplificata conform OUG 181/2020. Contribuabilii pot renunta la facilitate?Articole similare
Contractul de leasing. Inregistrarea contabila a valorii rezidualeCheltuieli financiare. INREGISTRARI CONTABILEDebitor in faliment. Cum procedam cand avem o creanta partial asigurata si care e regimul TVA?Servicii procesare bunuri cu materiale din import. Cum gestionam fiscal operatiunile?Majorare capital social si cesiune parti sociale - tratament contabil si fiscalUltimele articole
[GHID complet] Fuziune prin absorbtie: etape, documente, obligatii fiscale, INREGISTRARI CONTABILEVanzarea cu lichidarea stocului de marfa: obligatii legale, tratament fiscal, INREGISTRARI CONTABILEPoprirea salariala: cum se calculeaza corect si care sunt inregistrarile contabile[MODEL] Protocol de predare-primire la fuziunea prin absorbtieATENTIE la creantele neincasate! Cum ajustezi TVA-ul, cand poti deduce cheltuielile si ce INREGISTRARI CONTABILE trebuie facuteArticole similare
Studiu de caz: Codul fiscal - Materialele de constructieCine trebuie sa intocmeasca dosarul preturilor de transfer?Proiect ANAF: Noul formular privind masurile impuse de inspectia fiscalaANAF extinde in toata tara inspectiile fiscale pentru detectarea salariilor subdeclarateCorectare de catre furnizor a facturii emise cu informatii incompleteUltimele articole
Noile reguli pentru acordurile de pret in avans. Ce aduce Ordinul 827/2026 si cum poate fi folosit rollback-ul pentru perioade fiscale anterioareInspectiile fiscale la persoanele juridice: principalele riscuri identificate de ANAF in martie 2026Ordin ANAF: Inspectorii antifrauda vor putea emite direct decizii de impunere pentru veniturile cu sursa neidentificataANAF anunta CONTROALE MASIVE in Dosarul preturilor de transfer! Cum sa eviti amenzi de mii de euroVerificari ANAF 2025: Peste 500 mii de mari contribuabili sunt vizati de controale
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML