Se poate trece la regimul de plati anticipate in contul impozitului pe profit anual?

22-Ian-2016

4762

In analiza de mai jos, povestim despre o societate care a fost microintreprindere in 2014 si a inregistrat pierdere contabila. Din anul 2015 a devenit platitoare de impozit pe profit. La data de 31.12.2015 firma va realiza profit. Vom vedea daca se poate trece la regimul de plati anticipate trimestriale a impozitului pe profit. De asemenea, vom vedea ce trebuie sa faca societatea pentru inregistrare si cum va proceda ulterior inregistrarii.

Da, este posibil, in conformitate cu prevederile art. 34 alin. 2 si 3 din Codul fiscal in vigoare pana la data de 31 decembrie 2015, avand in vedere ca societatea nu se afla sub incidenta prevederilor art. 34 alin. 6 din acelasi act normativ (nu este nou-infiintata, nu a mai fost platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor in anul 2015, va obtine profit in anul 2015 conform celor precizate). Prevederi similare exista si la art. 41 alin. 2, 3 si 6 din noul Cod fiscal, in vigoare incepand cu data de 1 ianuarie 2016.

Societatea poate opta pentru pentru declararea si plata impozitului pe profit anual, cu plati anticipate, efectuate trimestrial, urmand ca regularizarea impozitului pe profit sa se faca pana la depunerea declaratiei 101. Optiunea pentru sistemul anual de declarare si plata a impozitului pe profit se efectueaza pana la data de 31 ianuarie inclusiv a anului pentru care se solicita aplicarea sistemului de plati anticipate si este obligatorie pentru cel putin 2 ani fiscali consecutivi.

In acest scop societatea va depune formularul 012 „Notificare privind modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare si plata a impozitului pe profit” pana la 31 ianuarie 2016.

Referitor la platile anticipate datorate incepand cu anul 2016, se vor aplica prevederile art. 41 alin. 8 din noul Cod fiscal.

Societatea va determina platile anticipate trimestriale in suma de o patrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent (2015), actualizat cu indicele preturilor de consum, estimat cu ocazia elaborarii bugetului initial al anului pentru care se efectueaza platile anticipate, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului pentru care se efectueaza plata, cu exceptia platii anticipate aferente trimestrului IV care se declara si se plateste pana la data de 25 decembrie.

Indicele preturilor de consum pentru efectuarea preturilor anticipate pe anul 2016 urmeaza a se comunica prin ordin al ministrului finantelor publice, pana la data de 15 aprilie 2016, in conformitate cu art. 41 alin. 20 din noul Cod fiscal.

Ulterior, definitivarea si plata impozitului pe profit anual se efectueaza pana la termenul de depunere a declaratiei anuale privind impozitul pe profit (declaratia 101), respectiv pana la data de pana la data de 25 martie inclusiv a anului urmator (2017), in conformitate cu prevederile art. 42 alin. 1 din Noul Cod fiscal.

Cabinete medicale Fiscalitate aplicata TVA impozite deduceri

Vreau acest produs →

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026

Vreau acest produs →

Cartea verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare Pe langa declararea in D311, se mai declara si in D394? In D311 se completeaza si punctul III, data anularii in scopuri de tva? La punctul IV si V ce anume se completeaza?...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Refuz marfa neconforma SRL cu activitate de comert nuci organice vinde marfa catre un partener din GERMANIA, marfa merge din UCRAINA direct in GERMANIA. In GERMANIA s-a realizat vamuirea, si apoi cand...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Stabilirea pro ratei definitive TVA pentru o asociatie non-profit cu activitati economice Asociatia de vanatoare inregistrata in scopuri de TVA desfasoara preponderent activitate non profit cu incasari din (cotizatii, autorizatii, taxe si dividende) si activitate...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Acordare bunuri cu titlu gratuit in cadrul unei campanii de promovare Suntem o companie producatoare din industria alimentara. Avem in vedere acordarea unor produse promotionale/giveaway-uri catre: - forta de vanzari a distribuitorilor, in cadrul...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitie intracomunitara. Facturare cu tva Cumparatorul este platitor de TVA. Furnizorul prin platforma Emag, nu verifica si emite factura cu TVA. Nu voi putea recupera acel TVA. Cum ar trebui inregistrata factura: Fara...citeste mai mult

In ipoteza in care in anul 2016 societatea va inregistra pierdere fiscala si nu va datora impozit anual pe profit conform declaratiei 101 ce se va depune pana la 25 martie 2017, pentru al doilea an obligatoriu de aplicare a sistemului de plati anticipate (adica 2017) va efectua platile anticipate la nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei de impozit pe profit asupra profitului contabil al perioadei pentru care se efectueaza plata anticipata (adica 16% din profitul contabil al trim. I 2017, pentru termenul de plata cu scadenta de la 25 aprilie 2017 etc.). Acest sistem se aplica pentru trim. I-III 2017, urmand ca pentru trimestrul IV 2017 sa nu se faca nicio plata, ci direct plata cu prilejul definitivarii anuale la 25 martie 2018.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist