Finantare utilaje pentru aplicare facilitate scutire profit reinvestit. Cum procedam?
Societatea din analiza urmatoare deruleaza din august 2014 un proiect POSCCE (pentru echipamente si utilaje) cu finantare 60% si 40% contributia proprie.
Urmeaza sa vedem daca pentru cei 40% contributia proprie societatea beneficiaza de prevederile legislative privind impozitul reinvestit, precum si care sunt etapele pentru calculul acestuia.
Potrivit prevederilor art. 19^4 din Codul fiscal, incepand cu data de 1 iulie 2014 profitul investit in echipamente tehnologice - masini, utilaje si instalatii de lucru - astfel cum sunt prevazute in subgrupa 2.1 din Catalogul privind clasificarea si
duratele normale de functionare a mijloacelor fixe, folosite in scopul desfasurarii activitatii economice, este scutit de impozit. Profitul investit reprezinta, potrivit prevederilor OUG 19/2014 pentru modificarea Codului fiscal
si ale pct. 17^8 din HG nr. 44/2004, asa cum a fost modificata prin HG nr. 421/2014, profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, inregistrat in trimestrul/anul punerii in functiune a echipamentelor tehnologice respective. Scutirea se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare Pe langa declararea in D311, se mai declara si in D394? In D311 se completeaza si punctul III, data anularii in scopuri de tva? La punctul IV si V ce anume se completeaza?...citeste mai mult
In aplicarea acestei prevederi nu se scad sursele proprii sau atrase de finantare a activelor (fonduri straine nerambursabile sau guvernamentale).
Facilitatea se aplica in perioada 1.07.2014 – 31.12.2016.
Pentru perioada 1 iulie - 31 decembrie 2014, se ia in considerare profitul contabil brut inregistrat incepand cu data de 1 iulie 2014 si investit in echipamentele din grupa 2.1 din Catalog care au fost produse si/sau achizitionate si puse in functiune dupa aceeasi data.
In cazul in care profitul contabil brut a acoperit investitia realizata si pusa in functiune in trim. III 2014, iar impozitul pe profit calculat pentru aceasta perioada este mai mic decat impozitul aferent investitiei, in Declaratia fiscala pentru trim. III, formularul 100, nu se trece impozit pe profit datorat. Nici nu se constituie impozit pe profit deoarece nu se datoreaza.
Referitor la intrebarea d-voastra mentionam ca
daca profitul contabil inregistrat dupa data de 1 iulie acopera valoarea investitiilor puse in functiune dupa aceasta data, se aplica scutirea pentru impozitul pe profit aferent acestei investitii. Pentru exemplificare consideram cazul in care o societate achizitioneaza in luna iulie 2014 un echipament in valoare de 72.000 lei pe care il pune in functiune in luna septembrie 2014. Profitul contabil brut aferent perioadei 1 ianuarie - 30 septembrie 2014 este 400.000 lei, din care profitul contabil brut aferent perioadei 1 ianuarie - 30 iunie 2014 este 250.000 lei.
La 30.09.2014 societatea inregistreaza un profit impozabil in suma de 450.000 lei, iar la 30.06.2014 = 300.000 lei.
Pentru determinarea scutirii de impozit pe profit aferent profitului investit se parcurg urmatoarele etape:
- se calculeaza impozitul pe profit aferent perioadei ianuarie-septembrie 2014:
450.000 x 16% = 72.000 lei
- se calculeaza impozitul pe profit aferent profitului investit:
72.000 x 16% = 11.520 lei; impozit pe profit scutit = 11.520 lei
- impozitul aferent trim. III 2014
72.000 (450.000 x 16%) – 48.000 (300.000 x 16%) = 24.000 lei
- impozit datorat trim. III 2014
24.000 – 13.120 = 10.880
Din acest exemplu rezulta ca profitul contabil aferent trim. III 2014 de 150.000 lei, acopera valoarea echipamentului de 72. 000 lei, indiferent de faptul ca 60% reprezinta finantare nerambursabila si 40% aport propriu, si se poate beneficia de scutirea de la plata impozitului pe profit daca sunt indeplinite toate celelalte conditii prevazute de art. 19 indice 4.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal factura de achizitii intracomunitare din Polonia
Intrebare: Societatea a achizitionat din Polonia o piesa de mobilier noua de la o firma platitoare de TVA. Factura este cu TVA zero. La furnizor sunt trecute doua coduri de TVA valide: unul din Romania si unul din Polonia. La cumparator este trecut codul nostru de TVA de Romania. Pe factura nu este specificat ?taxare inversa?, iar factura nu a fost primita in e-Factura. Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea facturii: cu codul de RO sau de PL si declararea facturii in D300, D390, D394. Multumesc!
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare. Inregistari contabile
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata din 2025, iar actionarul unic doreste sa o lichideze. Mai jos sunt conturile cu solduri la 31.05.2026: Credit: 1012 = 200 1061 = 40 1068 = 27.000 (din facilitati fiscale export) 4551 = 9.476,44 462 = 500 Debit: 1171 = 30.523,44 4424 = 6.693 (are codul de TVA anulat de la data suspendarii) Care este monografia contabila de inchidere a conturilor pentru lichidare?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare active. Regim TVA
Intrebare: Societatea A ? societate de productie ? are asociat unic Societatea B (societate holding), ambele societati din Romania. Societatea B are asociat unic Societatea C din Olanda. Societatea A este platitoare de impozit pe profit si TVA. In cursul anului 2023, Societatea A a achizitionat o hala de productie veche si degradata de la o societate neplatitoare de TVA. A efectuat investitii pentru a aduce hala la conditii de functionalitate, inclusiv pentru alimentarea cu energie electrica si alte...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere
Intrebare: Sunt persoana din departamentul Payroll si am nevoie de o clarificare privind aplicarea facilitatii fiscale pentru investitii in instrumente financiare, conform OUG 8/2026 (plafon 400 euro). Mai multi angajati au depus documente justificative similare cu cel atasat, privind investitii in instrumente financiare, si solicita scutirea de impozit pe salariu in limita plafonului mentionat. As dori sa stiu daca acest tip de document (extras / dovada tranzactie / confirmare de la broker) este suficient...
vezi AICI raspunsul specialistilor << D406. Inactivitate mentionata la ONRC radiate
Intrebare: Va rog sa clarificati urmatoarele aspecte referitoare la depunerea SAF-T: * Firmele care au activitatea suspendata la ONRC (la cerere) din anul 2025 mai depun D406 SAF-T anual pentru active pentru anul 2025 si in continuare pentru 2026 si 2027? * Firmele cu activitatea suspendata la ONRC la cerere mai depun D406 lunar/trimestrial? * Firmele radiate in anul 2025 mai depun SAF-T anual pentru active? * Daca firma a fost radiata pe 20 februarie 2026, dar la acel moment nu se putea depune D406...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
