Realizarea in comun a unei lucrari regie proprie servicii terti si vanzarea ulterioara
Pentru realizarea unei instalatii electrice, o societate comerciala A contracteaza serviciile unei alte societati X pentru valoarea de 90% din instalatie , iar pentru realizarea unei mici parti a acestei instalatii (10%), cumpara materiale si foloseste salariatii proprii.
La finalizarea lucrarilor, societatea A semneaza cu furnizorul X procesul verbal de receptie si punere in functiune a instalatiei. Ulterior, la finalizarea instalatiei, societatea A vinde instalatia societatii B.
- Chiar daca marea majoritate a costurilor sunt facturate de tertul X, consumurile efectuate de societatea in cauza sunt costuri de productie si nu simple cheltuieli ale perioadei. O alta situatie ce trebuie retinuta este faptul ca societatea A cunoaste de la inceput faptul ca va refactura catre un client instalatia electrica efectuata, astfel vom avea un cost de productie al unui bun propriu si nu realizarea unei imobilzari.
- Inregistrarea costului lunar se efectueaza prin articolul contabil:
331 ?Produse in curs de executie? = 711 ?Venituri aferente costurilor stocurilor de produse?.
Presupunem ca societatea a avut un aport propriu de un salariat cu salariul brut de 2.000 lei si a achizitionat si dat in consum cabluri electrice in valoare de 5.000 lei. Serviciile facturate de furnizor pentru lucrarea executata sunt in valoare de 30.000 lei. Articole contabile:
641 ?Cheltuieli cu salariile personalului? = 421 ?Personal - salarii datorate? cu suma de 2.000 lei
- Inregistrare asigurari sociale 30% :
645 ?Cheltuieli privind asigurarile si protectia social? = 431 ?Asigurri sociale? cu suma de 600 lei
- Inregistrare consum cabluri electrice:
6028 ?Cheltuieli privind alte materiale consumabile? = 3028 ?Alte materiale consumabile? cu suma de 5.000 lei
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistare actualizare provizion Referitor la cheltuiala cu actualizarea provizionului la final de an. Daca in cursul anului 2024 cheltuiala cu actualizarea provizioanului (6861=1518) a fost 82.000.000, iar la...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Imprumuturi si dobanzi intre societati Holding SA, societate de tip holding, a atras fonduri printr-o emisiune de obligatiuni pentru finantarea investitiilor intragrup realizate prin R SRL. In acest context, Holding SA...citeste mai mult
- Inregistrare factura de la furnizor cu o parte din lucrare:
628 ?Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti? = 401 ?Furnizori? cu suma de 30.000 lei.
Totalul costurilor de productie este de 37.600 lei si se evidentiaza stocul in curs de executie prin articolul contabil:
331 ?Produse in curs de executie? = 711 ?Venituri aferente costurilor stocurilor de produse? cu suma de 37.600 lei.
La data receptiei in baza procesului verbal de receptie si punere in functiune se va intocmi Nota de receptie si se va efectua inregistrarea:
345 ?Produse finite? = 331 ?Produse in curs de executie? cu suma de 37.600 lei.
- Pentru vanzarea instalatiei consideram ca aceasta se vinde la suma de 40.000 lei + TVA.
4111 ?Clienti? = 701 ?Venituri din vanzarea produselor finite ? cu suma de 40.000 lei
4111 ?Clienti? = 4427 ?TVA colectat? cu suma de 9.600 lei.
- Descarcarea din gestiune a instalatiei vandute:
711 ?Venituri aferente costurilor stocurilor de produse? = 345 ?Produse finite?cu suma de 37.600 lei.
- La cumparator se inregistreaza o achizitie de mijloace fixe - echipamente, instalatii prin articolul contabil:
2131 ?Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru)? = 404 ?Furnizori de imobilizri? cu suma de 40.000 lei
4426 ? TVA deductibil? = 404 ?Furnizori de imobilizari? cu suma de 9.600 lei.
- Aceasta societate are posibilitatea stabilirii duratei normate de amortizare conform catalogului privind duratele normate de utilizare a mijloacelor fixe conform HG nr. 2139/2004.
- Pentru aceasta instalatie electrica, catalogul stabileste incadrarea la grupa 1.7.2.1 si permite societatii alegerea unei perioade de amortizare intre 9 si 15 ani. Societatea a decis efectuarea unui studio comparativ cu efectul asupra rezultatului financiar, in cazul utilizarii amortizarii liniare pentru perioada minima si maxima de amortizare. Se retine ca in acest caz amortizarea contabila este egala cu amortizarea fiscala.
- Valoarea amortizarii cand perioada este minima, respectiv 9 ani intr-un an calendaristic:
Valoare amortizare anuala cu perioada minima de amortizare = 40.000 lei / 9 ani = 4.444,44 lei / an.
Inregistrare in evidenta contabila: 6811 ?Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizrilor? = 2813 ? Amortizarea instalatiilor, mijloacelor de transport, animalelor si plantatiilor? cu suma de 4.444,44 lei / an.
- Valoarea amortizarii cand perioada este maxima, respectiv 15 ani intr-un an calendaristic:
Valoare amortizare anuala cu perioada maxima de amortizare = 40.000 lei / 15 ani = 2.666,67 lei / an.
Inregistrare in evidenta contabila: 6811 ?Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizrilor? = 2813 ? Amortizarea instalatiilor, mijloacelor de transport, animalelor si plantatiilor? cu suma de 2.666,67 / an.
Din ratiuni fiscale, societatea decide perioada de amortizare de 9 ani.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inactivitate fiscala. Fapte inscrise in cazierul fiscal
Intrebare: Daca pentru o societate declarata inactiva in decembrie 2013 pentru nedepunere bilant anual si cu ultimul bilant depus la ANAF in decembrie 2010, se depun bilanturile si declaratiile societatii, administratorului societatii i se poate sterge cazierul fiscal?
Pentru ce perioada se transmit declaratiile si bilanturile in vederea rectificarii datelor inscrise in cazierul fiscal?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Mijloc fix in conservare
Intrebare: O firma are un activ pe care doreste sa-l treaca in conservare intrucat nu mai produce beneficii. Valoare intrare = 5.000,00 lei
Valoare amortizata = 2.589,95 lei
Valoarea ramasa de amortizat = 2.410,05 lei. Care varianta este mai avantajoasa: sa se continue amortizarea (nedeductibila) sau sa se constituie ajustare pentru depreciere? Ajustarea se constituie la intreaga valoare ramasa de amortizat? Nu se stie perioada de conservare.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Plata fragmentata facturi
Intrebare: Imi puteti confirma daca pentru facturile emise catre persoane juridice cu valoare totala sub plafonul de 5000 de lei se pot emite mai multe chitante, tinand cont ca nu se doreste evitarea acestui plafon? Pentru facturile de peste 5000 de lei se emite o singura chitanta si apoi plata prin OP?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cladiri nou identificate prin proces-verbal de constatare. Declararea cladirilor
Intrebare: Urmare procesului de confirmare a cladirilor si constructiilor existente, societatea a primit de la UAT, in data de 13.10.2026, un proces verbal de constatare in vederea determinarii impozitului pe cladiri. O parte din acestea sunt deja in evidenta fiscala a UAT, societatea plateste deja impozit pe cladiri in baza celei mai recente declaratii insotite de un raport de evaluare in scop de impozitare. Cum trebuie sa procedeze societatea pentru cladirile nou identificate (valori, declaratii) si care...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Raport evaluare. Cladire cu destinatie mixta
Intrebare: Este necesara evaluarea unui imobil utilizat partial rezidential si nerezidential?
Este vorba de un imobil situat in Timisoara, la bloc, proprietarii sunt persoane fizice. Acest imobil este utilizat ca sediu al unui PFA, in proportie de 1/3, iar diferenta este utilizata cu destinatie rezidentiala. Cheltuielile aferente acestui imobil sunt deduse in proportie de 1/3 din valoarea lor din venitul realizat de catre PFA. Din 5 in 5 ani am efectuat evaluarea acestui imobil. Ultima evaluare a fost...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
