Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Scutire profit reinvestit trim. III 2014. Cum procedam?

06-Oct-2014
3345
In ce priveste schimbarile privind scutirea de la plata impozitului pe profit pentru profitul reinvestit, urmeaza sa vedem care este monografia pentru profitul obtinut la trim III 2014, precum si care va fi modul de completare a Declaratiei.

Potrivit prevederilor art. 19^4 din Codul fiscal, incepand cu data de 1 iulie 2014 profitul investit in echipamente tehnologice - masini, utilaje si instalatii de lucru - astfel cum sunt prevazute in subgrupa 2.1 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe, folosite in scopul desfasurarii activitatii economice, este scutit de impozit.

Profitul investit reprezinta, potrivit prevederilor OUG 19/2014 pentru modificarea Codului fiscal
si ale pct. 17^8 din HG nr. 44/2004, asa cum a fost modificata prin HG nr. 421/2014, profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, inregistrat in trimestrul/anul punerii in functiune a echipamentelor tehnologice respective. Scutirea se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva.

In aplicarea acestei prevederi nu se tine cont (nu se scad) de sursele proprii sau atrase de finantare a activelor (fonduri straine nerambursabile sau guvernamentale).

Exclusiv - beneficiati acum de Oferta Speciala de mai jos:
CD Proceduri contabile pentru societati comerciale 2018


Structura unei proceduri contabile ceruta de lege este una complexa si de-aceea elaborarea ei presupune un efort serios chiar si pentru un contabil experimentat care in plus trebuie sa tina cont si de modificarile legislative ale OMFP nr 1 802 2014 cu modificarile si completarile ulterioare; Legii contabilitatii nr 82 1991 cu modificarile...

Oferta Speciala
expira in 1 ora 59 min 59 sec


Facilitatea se aplica in perioada 1.07.2014 – 31.12.2016.

Pentru perioada 1 iulie - 31 decembrie 2014, se ia in considerare profitul contabil brut inregistrat incepand cu data de 1 iulie 2014 si investit in echipamentele din grupa 2.1 din Catalog care au fost produse si/sau achizitionate si puse in functiune dupa aceeasi data.
Consideram cazul in care o societate achizitioneaza in luna august 2014 un echipament in valoare de 80.000 lei pe care il pune in functiune in luna septembrie 2014. Profitul contabil brut aferent perioadei 1 ianuarie - 30 septembrie 2014 este 400.000 lei, din care profitul contabil brut aferent perioadei 1 ianuarie - 30 iunie 2014 este 250.000 lei.

La 30.09.2014 societatea inregistreaza un profit impozabil in suma de 450.000 lei, iar la 30.06.2014 =300.000 lei.

Pentru determinarea scutirii de impozit pe profit aferent profitului investit se parcurg urmatoarele etape:

- se calculeaza impozitul pe profit aferent perioadei ianuarie-septembrie 2014:
450.000 x 16% = 72.000 lei

- se calculeaza impozitul pe profit aferent profitului investit:
80.000 x 16% = 12.800 lei; impozit pe profit scutit = 12.800 lei
- impozitul aferent trim. III 2014
72.000 (450.000 x 16%) – 48.000 (300.000 x 16%) = 24.000 lei
- impozit datorat trim. III 2014
24.000 – 12.800 = 11.200
Principalele inregistrari in evidenta contabila:
- Achizitionarea echipamentului
2131" Echipamente tehnologice" = 404 "Furnizori de imobilizari" 80.000 lei
- Achitarea furnizorului
404" "Furnizori de imobilizari" = 5121 "Conturi la banci in lei" 80.000 lei
- Inregistrarea amortizarii (5 ani)
6811 "Cheltuieli de exploatare privind amortizarea" = 2813 "Amortizarea instalatiilor, mijloacelor de transport"
- Inregistrarea impozitului datorat
691"Cheltuieli privind impozitul pe profit" = 4411 "Impozit pe profit" 11.200 lei
- Plata impozitului
4411 "Impozit pe profit" = 5121 "Conturi la banci in lei" 11.200 lei
La sfarsitul exercitiului se repartizeaza la rezerve din facilitati fiscale suma profitului pentru care s-a beneficiat de scutire.
Mai intai se repartizeaza rezerva legala, daca societatea mai are aceasta obligatie, conform prevederilor art. 22, alin. (1) din Codul fiscal.

129 "Repartizarea profitului"=1061"Rezerve legale" 200 lei
Diferenta se repartizeaza la alte rezerve
129 "Repartizarea profitului" = 1068 "Alte rezerve" 69.800 lei

In Declaratia fiscala pentru trim. III, formularul 100, se trece numai impozitul pe profit datorat (11.200). In formularul 101 privind impozitul pe profit pentru anul 2014 probabil ca se va trece suma pentru care s-a beneficiat de scutire la rd. 18 "Alte sume deductibile". Nu a fost emis inca un ordin nou de catre ANAF.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro



Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Scutire profit reinvestit trim. III 2014. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 2.75 din 2 voturi
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii

Atentie contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018

Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Atentie, Contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016