Impozit pe profit in 2025. In D100 poate fi trecut impozit pe minus?

Ce este impozitul pe profit si cota in 2025

Impozitul pe profit este o taxa datorata de persoanele juridice asupra profitului impozabil obtinut intr-un an fiscal. Acest impozit se calculeaza ca diferenta dintre veniturile realizate si cheltuielile deductibile, conform reglementarilor fiscale in vigoare. In Romania, impozitul pe profit este reglementat de Codul Fiscal.

Pentru anul 2025, cota standard de impozitare pe profit este de 16%. Exista insa reglementari speciale pentru anumite categorii de contribuabili sau activitati (ex: banci, companii petroliere), care pot fi supuse unor cote diferite. Plata impozitului se face trimestrial, cu regularizare anuala.

Este important ca firmele sa tina o evidenta contabila riguroasa si sa respecte termenele de declarare si plata stabilite de ANAF.

Ce este D100

Formularul D100, denumit oficial „Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat”, este un document fiscal utilizat de contribuabili pentru declararea impozitelor si taxelor datorate bugetului de stat. Acesta se depune lunar, trimestrial sau la alte termene stabilite de lege, in functie de tipul contribuabilului. Prin D100 se declara, printre altele, impozitul pe profit, impozitul pe veniturile din salarii si alte obligatii fiscale.

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Vezi AICI detalii

Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita

Vezi AICI detalii

Pana cand se face calcularea si plata impozitului pe profit

Potrivit art. 41 alin. (1) din Codulf fiscal, calculul, declararea si plata impozitului pe profit, cu exceptiile prevazute de prezentul articol, se efectueaza trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare incheierii trimestrelor I - III. Definitivarea si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv se efectueaza pana la termenul de depunere a declaratiei privind impozitul pe profit prevazut la art. 42.

Cand se definitiveaza si plateste impozitul pe profit aferent anului fiscal

In baza acestei prevederi de mai sus, definitivarea si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv se efectueaza pana la termenul de depunere a declaratiei 101. Prin urmare, la data de 30.09.2025 nu se efectueaza definitivarea, deoarece nu poate fi depus formularul 101.

Potrivit Instructiunilor de completare a formularului 100, pentru impozitul pe profit, la Randul 1 "Suma datorata" - se inscrie suma reprezentand impozitul pe profit datorat pentru perioada de raportare, calculata ca diferenta intre impozitul pe profit stabilit, cumulat de la inceputul anului, la sfarsitul perioadei de raportare si impozitul pe profit stabilit, cumulat de la inceputul anului, la sfarsitul perioadei precedente celei de raportare, in situatia in care cumulat, in perioada de raportare, s-a inregistrat profit impozabil.

In situatia in care, in perioada de raportare s-a inregistrat pierdere fiscala sau scaderea profitului impozabil, la randul 1 din formular se va inscrie cifra 0 (zero).

Concluzie

Prin urmare, avand in vedere ca la sfarsitul trimestrului III nu se definitiveaza impozitul pe profit si faptul ca formularul 100 nu permite inscrierea unei sume cu minus, opinia mea este ca ati procedat corect in trimestrele II si III. Nu puteti inscrie in formularul 100 impozit cu minus.


Explicatii oferite in 2025 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.