Fiscalitatea.ro 
Prin Legea nr. 239/2025, de aprobare a Pachetului 2 de masuri fiscale, au fost introduse modificari relevante in domeniul impozitului pe profit, vizand tratamentul fiscal al cheltuielilor efectuate in relatia cu entitati afiliate nerezidente. Noile prevederi instituie un regim special de deductibilitate limitata pentru anumite categorii de cheltuieli, stabilesc exceptii exprese de la aplicarea acestuia si prevad reguli distincte aplicabile incepand cu anul fiscal 2027.
Modificari aduse impozitului pe profit prin Legea 235/2025
1. Regimul special pentru contribuabilii care inregistreaza cheltuieli cu entitati afiliate care nu sunt infiintate/ constituite si nu au locul conducerii efective in Romania
1.1. Contribuabilii, altii decat cei prevazuti la art 15 C.F (asociatii, ONG, culte religioase etc) si altii decat cei care inregistreaza in anul precedent o cifra de afaceri de peste 50.000.000 euro (care aplica IMCA), care inregistreaza cheltuieli aferente drepturilor de proprietate intelectuala, cheltuieli de management, consultanta, in relatia cu entitati afiliate care nu sunt infiintate/constituite si nu au locul conducerii efective in Romania, astfel cum sunt prezentate in contul de profit si pierdere/situatia veniturilor si cheltuielilor/date informative din raportarile contabile oficiale intocmite pentru exercitiul financiar 2024/exercitiul financiar diferit de anul calendaristic care incepe in anul 2024, a caror pondere in totalul cheltuielilor inregistrate in aceleasi raportari este de peste 1%, considera deductibile cheltuielile aferente drepturilor de proprietate intelectuala, cheltuielile de management, consultanta, in relatia cu entitati afiliate care nu sunt infiintate/constituite si nu au locul conducerii efective in Romania, inregistrate in anul fiscal de calcul, in limita de 1% din totalul cheltuielilor inregistrate conform reglementarilor contabile in anul fiscal de calcul.
Exceptii de la modificarile aduse impozitului pe profit
1.2. Exceptii -
Nu intra sub incidenta prevederilor de mai sus:
cheltuielile reprezentand drepturi de proprietate intelectuala, management, consultanta, ca urmare a unor tranzactii cu entitati afiliate care nu sunt infiintate/constituite si nu au locul conducerii efective in Romania, efectuate pentru obtinerea marcilor, desenelor si modelelor industriale, drepturilor de autor si altele asemenea, inregistrate in Romania;
cheltuielile prevazute la pct. 1.1 care se capitalizeaza in valoarea imobilizarilor corporale si necorporale, potrivit reglementarilor contabile aplicabile;
contribuabilii care detin un acord de pret in avans sau incepand cu anul fiscal 2027/anul fiscal modificat care incepe in anul 2027, solicita Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, emiterea unui acord de pret in avans ce are ca obiect tranzactii derulate cu persoane afiliate nerezidente care genereaza inregistrarea de cheltuieli prezentate in declaratiile fiscale, cu perioada de valabilitate incepand cu acest an. In situatia respingerii acordului de pret in avans pentru sumele respective se recalculeaza impozitul pe profit si, dupa caz, se percep creante fiscale accesorii;
Cartea verde a Contabilitatii 2026
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
Manual de politici contabile - Stick USB
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAlocare autoturism in leasing operational Societatea noastra este o persoana juridica romana, platitoare de impozit pe profit si TVA, care intentioneaza sa isi dezvolte activitatea comerciala pe piata din Bulgaria. In...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulRefuz marfa neconforma SRL cu activitate de comert nuci organice vinde marfa catre un partener din GERMANIA, marfa merge din UCRAINA direct in GERMANIA. In GERMANIA s-a realizat vamuirea, si apoi cand...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulSediu secundar desemnat Dar in cazul in care exista mai multe sedii secundare in acelasi UAT (alta decat sediu social) care nu au fost inregistrate fiscal, declaratia se completeaza la B.I. pentru unul...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulMonografie contabila si tratament fiscal privind lichidarea voluntara a unui S.R.L. cu asociat unic persoana fizica Va rog sa imi prezentati monografia contabila, obligatiile de plata, atat catre buget cat si catre asociatul unic, declaratiile de depus cu ocazia lichidarii unei societati cu...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulInregistrare raport reevaluare cladire Se poate inregistra reevaluarea cladirii la 30 iunie 2026, daca am facut acum raport de reevaluare ?citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
institutiile de credit - persoane juridice romane, sucursalelor din Romania ale institutiilor de credit - persoane juridice straine.
Ce se schimba din anul fiscal 2027
1.3 Incepand cu anul fiscal 2027/anul fiscal modificat care incepe in anul 2027, ponderea de 1% prevazuta la pct 1.1, precum si cheltuielile in relatia cu entitati afiliate care nu sunt infiintate/constituite si nu au locul conducerii efective in Romania, care intra sub incidenta prezentului articol, se determina de catre contribuabili in relatia cu persoanele afiliate, pe baza cheltuielilor prezentate in declaratia fiscala, stabilite prin ordin al ministrului finantelor, la propunerea Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, astfel cum sunt inregistrate in anul fiscal de calcul. Cheltuielile prezentate in declaratia fiscala efectuate pentru obtinerea marcilor, desenelor si modelelor industriale, drepturilor de autor si altele asemenea, inregistrate in Romania, nu intra sub incidenta rezentelor prevederi.
De cand intra in vigoare noile masuri
Modificarile intra în vigoare din 1 ianuarie 2026, iar pentru contribuabilii cu an fiscal modificat, aceste prevederi se aplica incepand cu anul fiscal modificat care incepe in anul 2026.
Explicatii oferite in 2025 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
