Incepand cu ce luna trebuie sa declare TVA lunar?
Intrebare: O societate este platioare de TVA trimestrial. In octombrie 2010 a deposit 100.000 euro cifra de afaceri. Incepand cu ce luna trebuie sa declare TVA lunar?
Raspuns: Plafonul de trecere de la trimestru calendaristic ca perioada fiscala de raportare la luna calendaristica este de 100.000 euro realizat intr-un an calendaristic din insumarea urmatoarelor tipuri de operatiuni:
- taxabile;
- scutite cu drept de deducere;
- neimpozabile in Romania cu drept de deducere a TVA.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Acest fapt este reglementat prin articolul 156^1 alineatul 2 din Codul fiscal.
In situatia dvs., trecerea de la trimestru calendaristic la luna calendaristica are loc din anul imediat urmator depasirii cifrei de 100.000 euro, deci incepand cu luna ianuarie 2011. Astfel, pana pe data de 25 ianuarie 2011 aveti obligatia sa depuneti la organul fiscal competent o declaratie de mentiuni in care se inscrie cifra de afaceri realizata in anul 2010, obligatie reglementata prin art. 156^1 alineatul 2 din Codul fiscal. Prin aceiasi declaratie se inscrie si mentiunea din care sa rezulte faptul ca in anul 2010 nu s-au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri, caz in care firma dvs. ar fi avut obligatia sa utilizeze trimestrul calendaristic ca perioada fiscala, chiar daca nu ar fi realizat cifra de 100.000 euro.
Daca in cursul anului se realizeaza achizitii intracomunitare de bunuri, perioada fiscala se modifica din trimestru calendaristic in luna calendaristica in cursul anului calendaristic, fara a mai astepta inchiderea anului.
Echivalentul in lei al plafonului de 100.000 euro se calculeaza pe baza cursului de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru data de 31 decembrie 2010, aspect reglementat la punctul 80 alin. (1) din normele metodologice de aplicare ale articolului 156^ din Codul fiscal.
In concluzie, daca firma pe care o reprezentati nu a realizat achizitii intracomunitare in cursului anului, schimbarea perioadei fiscale se efectueaza in anul 2011 prin indeplinierea urmatoarelor formalitati:
- depuneti declaratia de mentiuni din care rezulta depasirea plafonului de 100.000 euro;
- depuneti declaratia cod 010 denumita ,,vector fiscal,, reglementata prin O.M.F.P. nr. 262 din 19 februarie 2007 pentru aprobarea formularelor de inregistrare fiscala a contribuabililor. Aceasta declaratie se completeaza la:
- sectiunea 1.11 ,,Perioada fiscala,, punctul 1.11.1 ,,Lunara,,.
- sectiunea 1.14. ,,Incepand cu data de ....,,
Astfel, prin depunerea acestei declaratii cod 010, in fisa sintetica pe platitor se va opera luna calendaristica incepand cu data de 1 ianuarie 2011, primul decont urmand a fi depus pentru luna ianuarie 2010 cel mai tarziu in data de 25.02.2011.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Locul prestarii serviciilor transport marfa
Intrebare: Am un client SRL care desfasoara activitati de servicii de transport rutier intern si international, este platitor de TVA la incasare, are perioada fiscala luna si este platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor. 1. As dori sa stiu ce mentiune obligatorie, din punct de vedere fiscal, trebuie sa trec pe facturile emise catre clientii externi. In cazul clientilor externi din UE cu cod valid de TVA, mentionez ca pe factura, la produs/serviciu, trec numarul comenzii si data, ruta si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Transfer contract asociat implicatii contabile si fiscale
Intrebare: Va rog sa ne furnizati monografia contabila si implicatiile fiscale pentru urmatoarea speta: o firma SRL a facut viramente bancare pentru un contract de membru asociat la o asociatie non-profit, acum cativa ani. Nu a inregistrat dividende si nu a dobandit calitatea de actionar. In prezent, doreste preluarea acestui contract, printr-un act notarial, de catre o terta persoana fizica. Va rugam sa detaliati tratamentul contabil si fiscal.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie intracomunitara de bunuri, factura emisa de furnizor cu cod de TVA invalid
Intrebare: Societatea a achizitionat bunuri prin intermediul platformei eMAG. La momentul lansarii comenzii aparea ca produsele sunt vandute de HTG Tech si livrate de eMAG. Din acest mesaj nu se intelegea ca este vorba despre o firma din Franta. La livrarea produselor s-a constatat ca factura este emisa de o firma din Franta, cu cod invalid in VIES, iar pe AWB apare locul expedierii: localitatea Bacu-Joita, din judetul Giurgiu. Factura primita a fost emisa cu TVA de Franta. Societatea a inregistrat toata...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Livrare aparat aer conditiont. Servicii de proiectare sistem racire. Imobil situat in UE
Intrebare: Compania noastra este platitoare de TVA si este inregistrata in OSS. Am avut o vanzare catre o persoana fizica romana, cu livrarea marfii direct in Italia. Pentru aceasta tranzactie am emis factura cu TVA de Italia (22%), prin regimul OSS. Acum trebuie sa facturam aceluiasi client niste aparate de aer conditionat (pe care le livram tot in Italia) si prestari de servicii pentru proiectarea sistemului de racire a casei. Cum emitem factura? Cu TVA de Italia atat pentru bunuri, cat si pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
