Fiscalitatea.ro 
Incepand cu 1 august 2025, intra in vigoare o serie de modificari importante ale legislatiei fiscale din Romania, ca urmare a publicarii Legii nr. 141/2025 in Monitorul Oficial nr. 699 din 25 iulie 2025. Aceste masuri vizeaza o gama larga de domenii, de la impozitul pe venit, TVA, contributiile sociale de sanatate (CASS), pana la accize si impozitul pe dividende (acesta din urma aplicabil de la 1 ianuarie 2026). Scopul noii legislatii este consolidarea bugetara si cresterea veniturilor fiscale, in contextul angajamentelor asumate de Romania la nivel european si international.
In continuare, prezentam pe scurt cele mai relevante modificari fiscale care vor avea impact direct asupra contribuabililor – persoane fizice si juridice – incepand cu luna august 2025.
Modificari fiscale privind impozitul pe venit din august 2025
1. Impozit pe dobanzi obtinute din obligatiuni emise de societati romanesti pe piete externe
→ Cota: 10%
→ Impozitul se calculeaza de contribuabili in Declaratia Unica (D212)
→ Aplicabil din 1 august 2025
2. Venitul impozabil din pensii
→ Se deduce suma neimpozabila lunara de 3.000 lei
→ Se deduce si CASS, dupa caz
→ Aplicabil din august 2025
3. Impozit pe veniturile din jocuri de noroc
Transe de venit brut (lei)Impozit
Pana la 10.000 lei inclusiv - 4%
10.000 - 66.750 lei400 lei + 20% pentru ceea ce depaseate suma de 10.000 lei
Peste 66.750 lei11.750 lei + 40% pentru ceea ce depaseate suma de 66.750 lei
→ Aplicabil pentru veniturile platite incepand cu 1 august 2025
4. Venituri din alte surse
→ Se includ veniturile (in bani sau in natura) din predarea deseurilor feroase/neferoase din patrimoniul personal
→ Impozit: 10%
→ Aplicabil din 1 august 2025
Masuri fiscale privind taxa pe valoarea adaugata (TVA)
1. Creste cota standard de TVA:
→ de la 19% la 21%
2. Creste cota redusa de TVA:
→ de la 9% la 11%
→ Se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele prestari de servicii si/sau livrari de bunuri (exemple):
- medicamente de uz uman
- alimente si bauturi nealcoolice (cu exceptii)
- bauturilor nealcoolice care se incadreaza la codul NC 2202
- alimentelor cu zahar adaugat, al caror continut total de zahar este de minimum 10 g/100 g produs (altele decat laptele praf pentru nou-nascuti, sugari si copii de varsta mica)
- animale si pasari vii din specii domestice
- suplimente alimentare
- servicii de alimentare cu apa si canalizare
- manuale, carti, ziare, reviste (cu exceptii)
- acces la muzee, castele, case memoriale, monumente, gradini botanice/zoologice
- servicii de restaurant si catering (cu exceptii)
Dispozitii tranzitorii TVA 9% (pentru locuinte):
→ In perioada 1 aug 2025 - 31 iul 2026, persoana fizica poate achizitiona o singura locuinta cu TVA 9%, daca:
- suprafata utila max. 120 mp
- valoare max. 600.000 lei (fara TVA)
- poate fi locuita ca atare
- nu a mai achizitionat cu 9% TVA dupa 1 ian 2023
- exista act juridic incheiat pana la 1 aug 2025
→ Pentru avansuri platite intre 3-31 iulie 2025, trebuie sa existe dovada platii a 20% avans pana la 31 iulie 2025 inclusiv
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulDelegare salariat in Turcia peste 183 zile In cazul delegarii unui salariat in Turcia pentru a presta servicii de marketing, pentru o perioada care depaseste 183 zile, care sunt obligatiile societatii din Romania? Trebuie...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCBAM 2025: noi praguri, termene extinse si raportare simplificata pentru importatori citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCheltuieli efectuate de un ONG fara scop patrimonial: ajutoare pentru persoane fizice, investitii si donatii Un ONG are domeniul de activitate de a ajuta oamenii. Nu are activitate economica. Are venituri din donatii. 1. Plateste o operatie pentru o persoana. Factura si platile aferente...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAmenajari interioare pe teritoriul Moldovei, regim TVA, declarare Suntem o firma de amenajare interioara, dorim ca pe teritoriul Moldovei, sa desfasuram servicii de amenajare, pentru o entitate juridica inregistrata in Republica Moldova. Pentru...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulFacturi de cazare si bonuri fiscale din Republica Moldova - tratament fiscal si declarativ in Romania Facturile primite din Republica Moldova se declara in D300? Daca da, la ce rand? Dar bonurile fiscale? In general avem facturi de cazare, de masa, bonuri fiscale de...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
3. Se elimina cota redusa de TVA de 5%
4. Nu se mai aplica scutirea de TVA pentru spitale prin ONG-uri
→ Scutirea valabila doar pentru operatiuni al caror fapt generator a intervenit inainte de 1 august 2025
→ Restituirea TVA trebuie solicitata pana cel tarziu 31 octombrie 2025
→ Sumele restituite de la bugetul de stat se utilizeaza de catre entitatile nonprofit sau de societatile detinute integral de entitatile nonprofit exclusiv pentru finantarea achizitiilor de bunuri si/sau servicii destinate acelorasi scopuri.
Masuri fiscale privind CASS - incepand cu 1 august 2025
1. CASS pentru pensii peste 3.000 lei
→ Cota: 10% la suma ce depaseste 3.000 lei
→ Exceptie: pensii pana la 3.000 lei inclusiv
→ Aplicabil pentru perioada 1 august 2025 – 31 decembrie 2027
2. Eliminarea unor exceptii de la plata CASS:
→ Nu mai sunt scutiti:
- soti/sotii/parinti fara venituri proprii, coasigurati
- persoane cu drepturi stabilite prin decrete legi speciale
3. Exceptii mentinute:
→ Persoane cu venituri din pensii/salarii pentru venituri din drepturi de proprietate intelectuala
→ Bolnavii oncologici beneficiari de programe nationale de sanatate, pana la vindecare
4. Optiunea de plata voluntara a CASS – 2 transe:
- 25% la depunerea declaratiei
- 75% pana la 25 mai a anului urmator
Masuri fiscale privind accizele - incepand cu 1 august 2025
→ Cresc accizele la:
- alcool
- tutun
- combustibili
→ Acciza specifica tigarete (1 aug 2025 – 31 mar 2026): 576,360 lei / 1.000 tigarete
Masuri fiscale cu aplicabilitate din 1 ianuarie 2026
Impozitul pe dividende→ Creste de la 10% la 16% pentru:
- dividende distribuite catre persoane juridice
- dividende distribuite catre persoane fizice
- dividende distribuite catre nerezidenti
Nota:
→ Noua cota de 16% se aplica dividendelor distribuite incepand cu 1 ian 2026 (sau incepand cu prima zi a anului fiscal modificat care incepe in 2026)
→ Pentru dividende distribuite pe baza situatiilor financiare interimare din 2025, impozitul ramane 10%, fara recalculare la regularizare
Explicatii oferite de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
