Fiscalitatea.ro 
Incepand cu 1 august 2025, intra in vigoare o serie de modificari importante ale legislatiei fiscale din Romania, ca urmare a publicarii Legii nr. 141/2025 in Monitorul Oficial nr. 699 din 25 iulie 2025. Aceste masuri vizeaza o gama larga de domenii, de la impozitul pe venit, TVA, contributiile sociale de sanatate (CASS), pana la accize si impozitul pe dividende (acesta din urma aplicabil de la 1 ianuarie 2026). Scopul noii legislatii este consolidarea bugetara si cresterea veniturilor fiscale, in contextul angajamentelor asumate de Romania la nivel european si international.
In continuare, prezentam pe scurt cele mai relevante modificari fiscale care vor avea impact direct asupra contribuabililor – persoane fizice si juridice – incepand cu luna august 2025.
Modificari fiscale privind impozitul pe venit din august 2025
1. Impozit pe dobanzi obtinute din obligatiuni emise de societati romanesti pe piete externe
→ Cota: 10%
→ Impozitul se calculeaza de contribuabili in Declaratia Unica (D212)
→ Aplicabil din 1 august 2025
2. Venitul impozabil din pensii
→ Se deduce suma neimpozabila lunara de 3.000 lei
→ Se deduce si CASS, dupa caz
→ Aplicabil din august 2025
3. Impozit pe veniturile din jocuri de noroc
Transe de venit brut (lei)Impozit
Pana la 10.000 lei inclusiv - 4%
10.000 - 66.750 lei400 lei + 20% pentru ceea ce depaseate suma de 10.000 lei
Peste 66.750 lei11.750 lei + 40% pentru ceea ce depaseate suma de 66.750 lei
→ Aplicabil pentru veniturile platite incepand cu 1 august 2025
4. Venituri din alte surse
→ Se includ veniturile (in bani sau in natura) din predarea deseurilor feroase/neferoase din patrimoniul personal
→ Impozit: 10%
→ Aplicabil din 1 august 2025
Masuri fiscale privind taxa pe valoarea adaugata (TVA)
1. Creste cota standard de TVA:
→ de la 19% la 21%
2. Creste cota redusa de TVA:
→ de la 9% la 11%
→ Se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele prestari de servicii si/sau livrari de bunuri (exemple):
- medicamente de uz uman
- alimente si bauturi nealcoolice (cu exceptii)
- bauturilor nealcoolice care se incadreaza la codul NC 2202
- alimentelor cu zahar adaugat, al caror continut total de zahar este de minimum 10 g/100 g produs (altele decat laptele praf pentru nou-nascuti, sugari si copii de varsta mica)
- animale si pasari vii din specii domestice
- suplimente alimentare
- servicii de alimentare cu apa si canalizare
- manuale, carti, ziare, reviste (cu exceptii)
- acces la muzee, castele, case memoriale, monumente, gradini botanice/zoologice
- servicii de restaurant si catering (cu exceptii)
Dispozitii tranzitorii TVA 9% (pentru locuinte):
→ In perioada 1 aug 2025 - 31 iul 2026, persoana fizica poate achizitiona o singura locuinta cu TVA 9%, daca:
- suprafata utila max. 120 mp
- valoare max. 600.000 lei (fara TVA)
- poate fi locuita ca atare
- nu a mai achizitionat cu 9% TVA dupa 1 ian 2023
- exista act juridic incheiat pana la 1 aug 2025
→ Pentru avansuri platite intre 3-31 iulie 2025, trebuie sa existe dovada platii a 20% avans pana la 31 iulie 2025 inclusiv
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
TVA 2025 Noile cote si efectele in practica
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulReducere capital social cu terenul agricol adus ca aport 3 Asociati aduc la capitalul social un teren intravilan cu destinatie agricola acum in valoare de 500.000 euro. Dupa 1 luna vinde terenul cu factura si contract, dar se va achita...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCompletare "Intrucat contravine prevederilor de la alin 4 (achizitia plugului nu este destinata operatiunilor taxabile si/sau altor operatiuni prevazute la alin 4, opinia mea este ca...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulDeclarare transport bunuri cu risc fiscal ridicat primite de la prelucrare Am avut un transport de 3.000 kg de "otel beton bare - 72142000" catre un partener in vederea prelucrarii pentru care noi am generat cod UIT. Se pregateste returul materialelor si...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulInspectia Muncii propune eliminarea prevederilor privind suspendarea activitatii firmelor cu munca nedeclarata citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulFacturi cu TVA 19% primite in luna august 2025 Daca primim facturi cu tva de 19% in luna august, cand tva este de 21%, cum procedam, putem deduce 19% sau 21%? Care este monografia contabila?citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
3. Se elimina cota redusa de TVA de 5%
4. Nu se mai aplica scutirea de TVA pentru spitale prin ONG-uri
→ Scutirea valabila doar pentru operatiuni al caror fapt generator a intervenit inainte de 1 august 2025
→ Restituirea TVA trebuie solicitata pana cel tarziu 31 octombrie 2025
→ Sumele restituite de la bugetul de stat se utilizeaza de catre entitatile nonprofit sau de societatile detinute integral de entitatile nonprofit exclusiv pentru finantarea achizitiilor de bunuri si/sau servicii destinate acelorasi scopuri.
Masuri fiscale privind CASS - incepand cu 1 august 2025
1. CASS pentru pensii peste 3.000 lei
→ Cota: 10% la suma ce depaseste 3.000 lei
→ Exceptie: pensii pana la 3.000 lei inclusiv
→ Aplicabil pentru perioada 1 august 2025 – 31 decembrie 2027
2. Eliminarea unor exceptii de la plata CASS:
→ Nu mai sunt scutiti:
- soti/sotii/parinti fara venituri proprii, coasigurati
- persoane cu drepturi stabilite prin decrete legi speciale
3. Exceptii mentinute:
→ Persoane cu venituri din pensii/salarii pentru venituri din drepturi de proprietate intelectuala
→ Bolnavii oncologici beneficiari de programe nationale de sanatate, pana la vindecare
4. Optiunea de plata voluntara a CASS – 2 transe:
- 25% la depunerea declaratiei
- 75% pana la 25 mai a anului urmator
Masuri fiscale privind accizele - incepand cu 1 august 2025
→ Cresc accizele la:
- alcool
- tutun
- combustibili
→ Acciza specifica tigarete (1 aug 2025 – 31 mar 2026): 576,360 lei / 1.000 tigarete
Masuri fiscale cu aplicabilitate din 1 ianuarie 2026
Impozitul pe dividende→ Creste de la 10% la 16% pentru:
- dividende distribuite catre persoane juridice
- dividende distribuite catre persoane fizice
- dividende distribuite catre nerezidenti
Nota:
→ Noua cota de 16% se aplica dividendelor distribuite incepand cu 1 ian 2026 (sau incepand cu prima zi a anului fiscal modificat care incepe in 2026)
→ Pentru dividende distribuite pe baza situatiilor financiare interimare din 2025, impozitul ramane 10%, fara recalculare la regularizare
Explicatii oferite de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
