MONOGRAFIE contabila pentru incasarile in numerar prin casa de marcat si prin POS

Va rog sa ma ajutati cu un raspuns referitor la servicii prestate pentru populatie. Pentru incasarea prin casa de marcat conectata la ANAF, atat cu numerar, cat si prin POS, pot inregistra in contabilitate: 

1.Incasare cu numerar: 5311 = 704 100 lei?

2.Incasare prin POS: 

a. la data incasarii (raportul Z) 5125 = 704 100 lei 
b. la data decontarii (data extras bancar) 5121 = 5125 100 lei ? 

Multumesc. Toate cele bune.

Raspunsul expertului contabil Mariana Prejbeanu: 

Conform prevederilor de la art. 1 alin. (1) din OUG nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscal, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare:

Agenda Fiscala a Contabilului 2023

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

1) Operatorii economici care incaseaza, integral sau partial, cu numerar sau prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar contravaloarea bunurilor livrate cu amanuntul, precum si a prestarilor de servicii efectuate direct catre populatie sunt obligati sa utilizeze aparate de marcat electronice fiscale.Operatorii economici, au obligatia sa emita bonuri fiscale cu aparate de marcat electronice fiscale si sa le inmaneze clientilor.La solicitarea clientilor, utilizatorii vor elibera acestora si factura".

OUG nr. 28/1999 nu prevede derogari de la prevederile sale, in sensul ca nu se poate utiliza chitanta in locul bonului fiscal.
Pentru incasarile prin card bancar, societatile au obligatia expresa sa emita bonuri fiscale cu aparate de marcat electronice fiscale si sa le inmaneze clientilor iar la solicitarea clientilor, sa elibereze acestora si factura.

Bonul emis de casa de marcat si chitanta emisa de POS reprezinta un document de verificare si de proba, atat pentru comerciant (care trebuie sa urmareasca incasarea tranzactiilor efectuate pe baza cardurilor prin intermediul POS in extrasul de cont), cat si pentru client (care verifica corectitudinea tranzactiei: data, suma, decontarea in propriul extras de cont).

Suma incasata cu cardul bancar prin casele de marcat nu apare imediat in contul bancar, aceasta va fi confirmata prin extrasul de cont bancar al societatii.

In cazul in care incasarea se face fara eliberarea unei facturi, monografia contabila este, asa cum ati mentionat:
5311 = 704 numerar
5125 = 704 cu card bancar
5121 = 5125 incasarea efectiva
In cazul in care se emite factura, monografia contabila este:

Inregistrare vanzari conform factura:
4111 = 704

Incasari in numerar (conform Z):
5311 = 4111

Incasarea clientilor cu ajutorul cardului (conform Z):
5125 = 4111

si primirea banilor in contul curent:
5121 = 5125.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.