Stimulente chirie. Inregistrari contabile
Cum se inregistreaza in contabilitate stimulentele pentru chirie acordate de Locator Locatarului, in cazul unui Leasing operational?
Speta este urmatoarea: Ca urmare a prelungirii unui contract de leasing pentru o perioada de 5 ani si suplimentarii spatiului, Locatorul acorda Locatarului urmatoarele stimulente:
a) O perioada de 4 luni Chiria nu va fi datorata (in acest sens Locatorul emite facturi lunare cu valoarea 0 in care mentioneaza urmatoarele:
1) chirie lunara 1000lei TVA
2) reducere contractuala chirie spatiu -1000 lei TVA)
b) suma de 10.000 euro ce va fi transferata in contul bancar al Locatarului.
Cum se inregistreaza in contabilitate stimulentele mentionate mai sus?
Raspunsul specialistului
La inregistrarea in contabilitate a stimulentelor se va tine seama de prevederile pct. 221-224 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014. Astfel, toate stimulentele acordate pentru incheierea unui contract de leasing operational nou sau reinnoit trebuie recunoscute drept parte integranta din valoarea neta a contraprestatiei convenite pentru utilizarea activului in regim de leasing, indiferent de natura stimulentului, de forma sau de momentul in care se face plata.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare sub cost de achizitie Multumesc! In cazul livrarilor repetate ale aceluiasi produs sub costul de achizitie, amenda se aplica pentru fiecare livrare, pentru fiecare control sau pentru fapta constatata?citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Reconciliere balanta De la luna ianuarie 2024 nu mai corespund egalitatile in balanta financiara. Am incercat sa le rezolv, dar nu ma descurc. Va rog frumos sa ma ajutati. Soldurile creditoare depasesc...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Din cele prezentate reiese o valoare totala a contractului de leasing operational pe cei 5 ani determinata astfel: (5 ani x 12 luni – 4 luni) x 1.000 lei – 10.000 euro, adica 56 luni x 1.000 lei – 10.000 euro x 4,58 lei /euro = 56.000 lei – 45.800 lei = 10.200 lei., respectiv o valoarea lunara de 10.200 lei / 60 luni = 170 lei/lunar.
Inregistrari contabile: - intregistrarea transferarii in contul locatarului a contravalorii in lei a 10.000 euro (la cursul de 4,58 lei/euro din data transferarii)
267 „Creante imobilizate” = 5121 „Conturi la banci in lei” 45.800 lei
- inregistrarea veniturilor din chirie aferente lunilor 1-4 din contract (primele 4 luni de gratie)
418 „Clienti-facturi de intocmit” = 706 „Venituri din redevente, locatii de gestiune si chirii” 170 lei
- inregistrarea facturilor de chirie aferente lunilor 5-59 din contract
4111 „Clienti” = % 1.000,00 lei
706 „Venituri din redevente, locatii de gestiune si chirii” 170,00 lei
267 „Creante imobilizate” 817,86 lei
418 „Clienti-facturi de intocmit” 12,14 lei
- inregistrarea facturii de chirie aferenta lunii 60 din contract (ultima luna, cand se tine seama de rotunjirea sumelor luate in calcul)
4111 „Clienti” = % 1.000,00 lei
706 „Venituri din redevente, locatii de gestiune si chirii” 170,00 lei
267 „Creante imobilizate” 817,70 lei
418 „Clienti-facturi de intocmit” 12,30 lei.
Daca se opteaza pentru taxarea operatiunilor de inchiriere, la facturile lunare de chirie se va adauga si TVA aferenta.
Raportat la datele prezentate se mai poate face remarca ca stimulentul acordat prin transferarea sumei de 10.000 euro (echivalent a 45.800 lei) in favoarea locatarului nu pare a avea substanta economica in raport de valoarea neta a contraprestatiei obtinuta de locator pe intreaga durata a contractului de 10.200 lei.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Factura de achizitie din Estonia fara cod de TVA valid
Intrebare: Am primit o factura de achizitie de bunuri prin eMAG, emisa de un furnizor din Estonia (FORTUNE ADDY O), pe numele societatii noastre din Romania, platitoare de TVA. Factura contine urmatoarele valori: Baza impozabila: 86,25 lei TVA Estonia 24%: 20,70 lei Total: 106,95 lei Furnizorul a aplicat TVA din Estonia, iar la verificarea codului sau de TVA (EE102745551) in VIES, acesta apare INVALID. Produsele au fost livrate in Romania, insa nu avem confirmarea tarii din care au fost expediate. Va rog...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Sume ridicate de asociat si nedecontate. Tratament contabil si fiscal sold cont 461
Intrebare: O societate inregistreaza in Balanta sold debitor la contul 461. Sumele au fost acordate din Societate unuia dintre asociati in vederea realizarii unor proiecte. In final, proiectele nu s-au mai realizat insa persoana fizica asociat nu a returnat banii primiti pentru aceste proiecte. Care este tratamentul fiscal si contabil pentru inchiderea soldului debitor al contului 461? Mentionam ca Societatea nu inregistreaza profit sau rezultat reportat profit. In acest moment inregistreaza pierdere si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Dizolvarea sediului permanent din Romania
Intrebare: O societate din Rep. Ceha construieste parcuri fotovoltaice pe teritoriul Romaniei prin intermediul unui sediu permanent desemnat, inregistrat ca platitor de TVA si impozit pe profit, in beneficiul unor SRL-uri persoane juridice romane. Aceasta factureaza lucrarile colectand TVA si platind impozit pe profit in Romania. Totodata, importul de materiale (invertoare, panouri fotovoltaice, etc.) din China se face tot prin intermediul acestui sediu permanent, acesta folosind atat contractori locali...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Impozitarea dividendelor primite de o societate
Intrebare: Firma A detine 80% din partile sociale ale firmei B, ambele platitoare de impozit pe profit. In trimestrul 3 s-au distribuit si s-au achitat dividende de catre firma B. Avand in vedere ca la data platii dividendelor detinerea titlurilor de participare era sub 1 an, s-a retinut, declarat si platit impozitul pe dividende de catre firma B. In contabilitatea firmei A, primirea dividendelor s-a inregistrat astfel: 5121 = 4511 si concomitant 4511 = 7611. 1) La inchiderea trimestrului 3, veniturile din...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reglare sold casa
Intrebare: Societate cu activitate turistica-inchiriere barci - a intrat in inactivitate din cauza neplatii unor amenzi - la ANAF. Anul trecut -2025- are ANC negativ la Bilant. In cursul anului 2026, din activitate de inchirieri barci - lucrand cu casa de marcat - nu a depus la banca banii incasati prin casa de marcat de la pers. fizice, soldul casei ajungand peste 110.000 lei. Ce posibilitati are ca sa remedieze situatia?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
