Stimulente chirie. Inregistrari contabile
Cum se inregistreaza in contabilitate stimulentele pentru chirie acordate de Locator Locatarului, in cazul unui Leasing operational?
Speta este urmatoarea: Ca urmare a prelungirii unui contract de leasing pentru o perioada de 5 ani si suplimentarii spatiului, Locatorul acorda Locatarului urmatoarele stimulente:
a) O perioada de 4 luni Chiria nu va fi datorata (in acest sens Locatorul emite facturi lunare cu valoarea 0 in care mentioneaza urmatoarele:
1) chirie lunara 1000lei TVA
2) reducere contractuala chirie spatiu -1000 lei TVA)
b) suma de 10.000 euro ce va fi transferata in contul bancar al Locatarului.
Cum se inregistreaza in contabilitate stimulentele mentionate mai sus?
Raspunsul specialistului
La inregistrarea in contabilitate a stimulentelor se va tine seama de prevederile pct. 221-224 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014. Astfel, toate stimulentele acordate pentru incheierea unui contract de leasing operational nou sau reinnoit trebuie recunoscute drept parte integranta din valoarea neta a contraprestatiei convenite pentru utilizarea activului in regim de leasing, indiferent de natura stimulentului, de forma sau de momentul in care se face plata.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Din cele prezentate reiese o valoare totala a contractului de leasing operational pe cei 5 ani determinata astfel: (5 ani x 12 luni – 4 luni) x 1.000 lei – 10.000 euro, adica 56 luni x 1.000 lei – 10.000 euro x 4,58 lei /euro = 56.000 lei – 45.800 lei = 10.200 lei., respectiv o valoarea lunara de 10.200 lei / 60 luni = 170 lei/lunar.
Inregistrari contabile: - intregistrarea transferarii in contul locatarului a contravalorii in lei a 10.000 euro (la cursul de 4,58 lei/euro din data transferarii)
267 „Creante imobilizate” = 5121 „Conturi la banci in lei” 45.800 lei
- inregistrarea veniturilor din chirie aferente lunilor 1-4 din contract (primele 4 luni de gratie)
418 „Clienti-facturi de intocmit” = 706 „Venituri din redevente, locatii de gestiune si chirii” 170 lei
- inregistrarea facturilor de chirie aferente lunilor 5-59 din contract
4111 „Clienti” = % 1.000,00 lei
706 „Venituri din redevente, locatii de gestiune si chirii” 170,00 lei
267 „Creante imobilizate” 817,86 lei
418 „Clienti-facturi de intocmit” 12,14 lei
- inregistrarea facturii de chirie aferenta lunii 60 din contract (ultima luna, cand se tine seama de rotunjirea sumelor luate in calcul)
4111 „Clienti” = % 1.000,00 lei
706 „Venituri din redevente, locatii de gestiune si chirii” 170,00 lei
267 „Creante imobilizate” 817,70 lei
418 „Clienti-facturi de intocmit” 12,30 lei.
Daca se opteaza pentru taxarea operatiunilor de inchiriere, la facturile lunare de chirie se va adauga si TVA aferenta.
Raportat la datele prezentate se mai poate face remarca ca stimulentul acordat prin transferarea sumei de 10.000 euro (echivalent a 45.800 lei) in favoarea locatarului nu pare a avea substanta economica in raport de valoarea neta a contraprestatiei obtinuta de locator pe intreaga durata a contractului de 10.200 lei.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Factura de service auto. Incasare de la asigurator
Intrebare: Societate platitoare de TVA si impozit pe profit emite facturi catre persoane fizice si juridice pentru reparatii auto ? service ? achitate ulterior de catre asiguratori. In facturile de vanzare trebuie trecut neaparat proprietarul autoturismelor, dar plata este efectuata de catre asiguratori. In e-Factura apar proprietarii ca si clienti, insa incasarile sunt din partea asiguratorilor. Intrebarea mea este daca in contabilitate se inregistreaza: 4111 asigurator = 704 4111 asigurator = 4427 5121 =...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cesiune leasing
Intrebare: Avem un leasing pentru un autoturism, pentru care am facut un contract de cesiune si il transferam catre o alta societate, deoarece noi nu ne mai putem permite o cheltuiala atat de mare. Cumparatorul a fost de acord sa ne mai achite si o suma de 10.000 de euro. Cum este corect sa intocmesc factura pentru acesti bani: ca venit din exploatare sau?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inchidere TVA neexigibila ca urmare a deschiderii procedurii de faliment
Intrebare: Avem un debitor impotriva caruia a fost deschisa procedura falimentului. In conditiile in care la facturile pe care i le-am emis TVA este neexigibila, inregistrata in contul 4428 (societatea noastra e cu TVA la incasare), cum si cand se poate inchide aceasta TVA? Nu am constituit inca provizion. Daca nu vom constitui provizion, suma nerecuperata se va inregistra pe cheltuieli deductibile la inchiderea procedurii falimentului. Insa ce se intampla cu TVA?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intreprindere familiala. Taxe datorate
Intrebare: Va rog sa imi detaliati obligatiile de plata, declarative si de functionare (obligatoriu cu angajati sau nu) pe care le are o intreprindere familiala nou infiintata, domeniul agricol. Ma intereseaza ce impozite trebuie sa plateasca daca va opta pentru impozitare in sistem real si ce va plati daca se opteaza pentru impozitare pe cote forfetare de cheltuieli.
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
