Achizitiile de la contribuabili inactivi | Anularea inregistrarii in scopuri de TVA
Vom stabili mai jos in ce masura, in cazul in care un partener nu-si plateste datoriile la buget si nu-si
inregistreaza anumite facturi cu alti parteneri, Fiscul poate sa nu recunoasca societatii care face achizitiile
deducerea facturilor cu acest partener. Solutia consultantului: Astfel, conform prevederilor art. 11 din Codul fiscal:
(1^2) B
eneficiarii care achizitioneaza bunuri si/sau servicii de la contribuabili dupa inscrierea acestora ca inactivi in Registrul contribuabililor inactivi/reactivati conform art. 78^1 din OG 92/2003 , republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, nu beneficiaza de dreptul de deducere a cheltuielilor si a TVA aferente achizitiilor respective, cu exceptia achizitiilor de bunuri efectuate in cadrul procedurii de executare silita.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Reevaluare cladire complet amortizata Multumesc, Pentru a ma asigura ca inteleg corect, cheltuiala cu amortizarea este considerata nedeductibila? Rezerva din reevaluare inregistrata lunar concomitent cu amortizarea...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cota TVA aplicabila livrare imobil Va rog sa ma ajutati cu un raspuns concret: Speta este vanzarea unui imobil tip casa 120 mp suprafata utila; valoarea 735000 lei (148.704 000 euro) pret cu TVA calculat de 5%. In...citeste mai mult
(1^4) Beneficiarii care achizitioneaza bunuri si/sau servicii de la contribuabilii carora li s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA conform prevederilor art. 153 alin. (9) lit. b)—e) din Codul fiscal si au fost inscrisi in Registrul persoanelor impozabile a caror inregistrare in scopuri de TVA conform art. 153 a fost anulata nu beneficiaza de dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata aferente achizitiilor respective, cu exceptia achizitiilor de bunuri efectuate in cadrul procedurii de executare silita. (se aplica din 1 iulie 2012 pentru beneficiarii care achizitioneaza bunuri si/sau servicii de la contribuabilii carora li s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA conform prevederilor art. 153 alin. (9) lit. c) - e).)
Cu alte cuvinte, fiecare contribuabil are obligatia de a-si verifica furnizorii daca sunt sau nu inscrisi in cele doua registre mentionate mai sus. Ambele registre sunt disponibile in mod public pe site-ul ANAF.
In masura in care un partener nu-si indeplineste obligatiile de raportare si de plata, de cele mai multe ori acesta este inscris de catre autoritatea fiscala intr-unul dintre cele doua registre. In masura in care efectuati achizitii de la parteneri dupa inregistrarea acestora in registrele respective, nu beneficiati de dreptul deducerii.
In masura in care efectuati achizitii de la acesti parteneri inainte de inregistrare in registrele respective, in principiu ar trebui sa puteti exercita deducerea TVA. Cu toate acestea, trebuie sa aveti in vedere ca pe langa aceste situatii, pentru exercitarea deducerii trebuie sa justificati autoritatii fiscale faptul ca achizitiile efectuate sunt reale si ca sunt in interesul activitatii economice.
De cele mai multe ori, in situatiile in care partenerii nu declara livrarile/prestarile care pentru dvs. reprezinta achizitii, acestia nici nu platesc
TVA colectata. Din acest motiv, autoritatea fiscala porneste de la suspiciunea ca aceste achizitii pot fi fictive/nereale si din acest motiv acesti parteneri suporta o concentrare mai mare a atentiei inspectorilor fiscali.
In final cade in sarcina societatii sarcina de a justifica realitatea si utilitatea acestor achizitii. In masura in care acestea s-au efectuat de la parteneri deja inscrisi in registrele de mai sus, atunci consideram ca nu mai exista interpretabilitate iar autoritatea fiscala are baza legala de a anula deducerea.
Un argument in favoarea societatii dvs. ar putea fi cel prevazut la art. 151^2 alin. (2) din Codul fiscal , respectiv justificarea faptului ca societatea dvs. a platit efectiv TVA catre furnizorii respectivi si nu ar trebui tinuta raspunzatoare in solidar cu acestia in cazul in care acestia nu-si indeplinesc obligatiile de plata (asta in cazul in care facturile au fost platite si detineti documentele de plata).
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Calcul baza de impozitare microintreprinderi
Intrebare: Avem urmatoarea situatie: Cont 704: 1.241.263 lei (euro 249.179,59) Cont 7588: 499 lei Cont 7651: 20.823 lei Cont 6651: 2.151 lei Plafon micro: 1.243.525 lei (250.000 euro × 4,9741 lei) Calcul: Cont 704 + cont 7588 = 1.241.263 + 499 = 1.241.762 lei, sub plafonul de 1.243.525 lei. Diferente de curs favorabile = 20.823 - 2.151 = 18.672 lei. Cumulat (1.260.434 lei) depasesc plafonul de 1.243.525 lei. Din cate stiu, diferentele de curs intra in baza impozabila in trimestrul IV sau in trimestrul in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Taxa pe stalp. Gard beton
Intrebare: Gardul care imprejmuieste curtea, proprietate a firmei, face obiectul ?taxei pe stalp?? Gardul este din beton/caramida, tencuit. Nu exista in evidenta contabila o valoare a acestuia, fiind realizat in regie proprie acum 20 de ani. Daca da, cum ar trebui sa ii stabilim valoarea?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Dizolvarea si lichidarea voluntara simultana a unui SRL: etape, obligatii contabile si implicatii fiscale
Intrebare: OSRL cu activitate in agricultura (cod CAEN 0111), platitor de TVA si impozit pe profit anual, doreste sa depuna la ONRC, in data de 21.07.2025, hotararea AGA pentru dizolvare si lichidare voluntara. In ultima balanta intocmita avem urmatoarele solduri: * 1012: C 200,00 * 1061: C 40,00 * 1068: C 912.945,92 * 1171: C 23.580,12 * 121: D 936.599,72 * 5121: D 166,32 1. Cu ocazia inceperii lichidarii, vom intocmi formularul S1004 si vom bifa casuta 2. In prima coloana vom trece data 01.01.2025 cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Sponsorizare in servicii transport ONG
Intrebare: O societate de transport marfa, platitoare de TVA si impozit pe profit, a organizat un transport in favoarea unei asociatii inscrisa in registrul entitatilor si care a incheiat un contract de sponsorizare cu firma noastra. In obiectul contractului nu este trecuta o suma anume, ci doar mentionat ?transport dintr-un oras in altul?. Firma are foaie de parcurs si CMR intocmit. Cum stabilesc o suma concreta pentru acest transport? Trebuie sa intocmesc factura catre asociatie pentru acest transport?...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Aspecte fiscale achizitie teren si cladire pe societate
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de TVA in Romania, platitoare de TVA lunar si de impozit pe profit, cu asociat unic si administrator nerezident de origine sarba, doreste sa achizitioneze un apartament si un teren pe numele societatii, de la o persoana juridica. Care este tratamentul fiscal si contabil pentru cele doua achizitii? In ce masura aceste achizitii pot contribui la reducerea impozitului pe profit datorat de societate? Ulterior, societatea doreste sa inchirieze apartamentul. Cum se...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML