Achizitiile de la contribuabili inactivi | Anularea inregistrarii in scopuri de TVA
Vom stabili mai jos in ce masura, in cazul in care un partener nu-si plateste datoriile la buget si nu-si
inregistreaza anumite facturi cu alti parteneri, Fiscul poate sa nu recunoasca societatii care face achizitiile
deducerea facturilor cu acest partener. Solutia consultantului: Astfel, conform prevederilor art. 11 din Codul fiscal:
(1^2) B
eneficiarii care achizitioneaza bunuri si/sau servicii de la contribuabili dupa inscrierea acestora ca inactivi in Registrul contribuabililor inactivi/reactivati conform art. 78^1 din OG 92/2003 , republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, nu beneficiaza de dreptul de deducere a cheltuielilor si a TVA aferente achizitiilor respective, cu exceptia achizitiilor de bunuri efectuate in cadrul procedurii de executare silita.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
TVA la depasirea plafonului Pentru a nu emite factura fara tva si ulterior sa o storneze cand se elibereaza codul, ar fi o varianta sa se inregistreze cu tva prin optiune inainte de livrare? De asemenea, va...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Factura cu garantie bidon apa O persoana juridica achizitioneaza apa plata si furnizorul factureaza "garantie bidon retunabil". Sa imi spuneti va rog, cum se inregistreaza aceasta garantie. Trebuie pe 2678 sau...citeste mai mult
(1^4) Beneficiarii care achizitioneaza bunuri si/sau servicii de la contribuabilii carora li s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA conform prevederilor art. 153 alin. (9) lit. b)—e) din Codul fiscal si au fost inscrisi in Registrul persoanelor impozabile a caror inregistrare in scopuri de TVA conform art. 153 a fost anulata nu beneficiaza de dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata aferente achizitiilor respective, cu exceptia achizitiilor de bunuri efectuate in cadrul procedurii de executare silita. (se aplica din 1 iulie 2012 pentru beneficiarii care achizitioneaza bunuri si/sau servicii de la contribuabilii carora li s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA conform prevederilor art. 153 alin. (9) lit. c) - e).)
Cu alte cuvinte, fiecare contribuabil are obligatia de a-si verifica furnizorii daca sunt sau nu inscrisi in cele doua registre mentionate mai sus. Ambele registre sunt disponibile in mod public pe site-ul ANAF.
In masura in care un partener nu-si indeplineste obligatiile de raportare si de plata, de cele mai multe ori acesta este inscris de catre autoritatea fiscala intr-unul dintre cele doua registre. In masura in care efectuati achizitii de la parteneri dupa inregistrarea acestora in registrele respective, nu beneficiati de dreptul deducerii.
In masura in care efectuati achizitii de la acesti parteneri inainte de inregistrare in registrele respective, in principiu ar trebui sa puteti exercita deducerea TVA. Cu toate acestea, trebuie sa aveti in vedere ca pe langa aceste situatii, pentru exercitarea deducerii trebuie sa justificati autoritatii fiscale faptul ca achizitiile efectuate sunt reale si ca sunt in interesul activitatii economice.
De cele mai multe ori, in situatiile in care partenerii nu declara livrarile/prestarile care pentru dvs. reprezinta achizitii, acestia nici nu platesc
TVA colectata. Din acest motiv, autoritatea fiscala porneste de la suspiciunea ca aceste achizitii pot fi fictive/nereale si din acest motiv acesti parteneri suporta o concentrare mai mare a atentiei inspectorilor fiscali.
In final cade in sarcina societatii sarcina de a justifica realitatea si utilitatea acestor achizitii. In masura in care acestea s-au efectuat de la parteneri deja inscrisi in registrele de mai sus, atunci consideram ca nu mai exista interpretabilitate iar autoritatea fiscala are baza legala de a anula deducerea.
Un argument in favoarea societatii dvs. ar putea fi cel prevazut la art. 151^2 alin. (2) din Codul fiscal , respectiv justificarea faptului ca societatea dvs. a platit efectiv TVA catre furnizorii respectivi si nu ar trebui tinuta raspunzatoare in solidar cu acestia in cazul in care acestia nu-si indeplinesc obligatiile de plata (asta in cazul in care facturile au fost platite si detineti documentele de plata).
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
