Amortizarea fiscala. Norme actuale si reguli generale de amortizare
Regulile privind deducerea cheltuielii cu amortizarea la calculul profitului impozabil sunt prevazute la art. 24 din Legea nr. 571/2003 cu modificarile si completarile ulterioare.
Cheltuielile aferente achizitionarii, producerii, construirii, asamblarii, instalarii sau imbunatatirii mijloacelor fixe amortizabile se recupereaza din punct de vedere fiscal prin deducerea amortizarii.
Reguli generale de amortizare
* Amortizarea fiscala se calculeaza incepand cu luna urmatoare celei in care mijlocul fix amortizabil se pune in functiune.
* Mijloacele fixe amortizabile reprezinta imobilizarile corporale care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sistem fotovoltaic. Finantare AFIR Am omis in solicitarea initiala sa specific faptul ca proiectarea in suma de 21.000 lei presupune mai excat conform cererii de finantare "capitolul 3.5.3 Studiu de...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare catre societate din Estonia O societate din Romania platitoare de TVA si impozit micro, presteaza catre o societate din Estonia, urmatorul serviciu: "Analiza caracteristicilor constructive ale esantionului si...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- sunt detinute si utilizate in productia, livrarea de bunuri sau in prestarea de servicii, pentru a fi inchiriat tertilor sau in scopuri administrative;
- au o valoare fiscala mai mare decat limita stabilita prin hotarare a Guvernului;
-au o durata normala de utilizare mai mare de un an.
* In cazul imobilizarilor corporale care au o valoare fiscala mai mica decat limita stabilita prin hotarare a Guvernului, se poate opta pentru deducerea cheltuielilor sau pentru recuperarea acestor cheltuieli prin amortizare.
* Amortizarea fiscala se determina fara a lua in calcul amortizarea contabila.
* Pentru autoturismele folosite de persoanele cu functii de conducere si de administrare ale persoanei juridice, se deduce amortizarea limitat la cel mult un singur autoturism aferent fiecarei persoane cu astfel de atributii.
* Bunurile care fac obiectul contractelor de leasing se amortizeaza de utilizator, in cazul leasingului financiar, si de catre locator, in cazul leasingului operational.
Metodele de amortizare prevazute de legislatia fiscala sunt:
* Amortizarea liniara
- se aplica obligatoriu in cazul constructiilor;
- se poate aplica pentru orice alt mijloc fix;
- se aplica amortizarii imobilizarilor necorporale;
- se aplica ambalajelor sau containerelor care circula intre contribuabil si clienti
- se stabileste prin aplicarea cotei de amortizare liniara la valoarea fiscala de la data intrarii in patrimoniul contribuabilului a mijlocului fix amortizabil.
* Amortizarea degresiva
- se poate aplica pentru orice mijloc fix, cu exceptia constructiilor;
- se poate aplica si brevetelor de inventie
- se calculeaza prin multiplicarea cotelor de amortizare liniara cu unul dintre coeficientii urmatori:
o 1,5, daca durata normala de utilizare a mijlocului fix amortizabil este intre 2 si 5 ani;
o 2,0, daca durata normala de utilizare a mijlocului fix amortizabil este intre 5 si 10 ani;
o 2,5, daca durata normala de utilizare a mijlocului fix amortizabil este mai mare de 10 ani.
* Amortizarea accelerata
- se aplica in cazul echipamentelor tehnologice, al masinilor, uneltelor si instalatiilor, computere si echipamente periferice ale acestora;
- se poate aplica si brevetelor de inventie;
- se calculeaza prin amortizarea in primul an de functionare a cel mult 50% din valoarea fiscala de la data intrarii in patrimoniul contribuabilului a mijlocului fix, iar in anii urmatori prin calcularea amortizarii liniare aferente duratei normale de utilizare ramasa, prin raportarea valorii ramase
de amortizare a mijlocului fix la durata normala de utilizare ramasa a acestuia.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
