Studiu de caz privind amortizarea in Declaratia 101

25-Mar-2015

13399

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

In analiza de mai jos, avem situatia in care exista amortizare fiscala din reevaluare (hala mai mare decat valoarea contabila evidentiata in contabilitate). Aceasta amortizare fiscala reprezinta costul istoric de inregistrare a halei in evidenta contabila, iar amortizarea contabila rezulta din valoarea dupa doua reevaluari in depreciere.

Stabilim daca este corect ca in declaratia 101 sa se treaca la rd 14 Amortizarea fiscala si la rd 31. amortizarea contabila, urmand ca in Registrul de evidenta fiscala sa se tina cont de aceasta diferenta.

Intelegem prin cele de mai sus ca ati inregistrat amortizare contabila care este mai mica decat amortizarea fiscala. In acest caz nu completati nimic la randul 14 si nici la randul 31.

Atunci cand amortizarea contabila inregistrata este mai mare decat amortizarea deductibila fiscal se inregistreaza la randul 14 amortizarea deductibila fiscal (mai mica) si la randul 31 amortizarea contabila inregistrata (obtinandu-se astfel diferenta dintre ele care este o cheltuiala nedeductibila).

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vreau acest produs →

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vreau acest produs →

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Servicii de management din Cipru Asociat persoana juridica din Cipru factureaza catre SRL, conform ctr. servicii printre alte si de: gestionare si supraveghere contracte furnizori, coordonarea si supravegherea...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Constituire provizion clienti incerti O factura neincasata in valoare de 1000000 lei (inclusiv TVA), cu scadenta peste 270 zile. Se poate constitui provizion pentru toata suma de 1000000 lei, din care deductibila 30% =...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Deductibilitate cheltuieli transport pacienti intr-un studiu clinic Am uitat sa mentionez ca pe aceste bonuri fiscale de la pacienti nu apare inscris codul fiscal al nostru. In aceasta situatie cele mentionate mai sus raman valabile? Multumesc.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inchidere punct de lucru fara salariati Inchidere punct de lucru. Un SRL cu sediul in Sibiu are un punct de lucru in Bucuresti pe care vrea sa-l inchida. Punctul de lucru nu are salariati, nu are cod fiscal distinct....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Venituri inregistrate in avans. Servicii in curs de executie O societate comerciala emite, in baza unui contract, o factura pentru o lucrare, unui beneficiar. Pentru executarea acestei lucrari, societatea are un contract cu un partener care...citeste mai mult

In cazul dvs. amortizarea contabila este integral deductibila, suma inregistrata in contabilitate fiind mai mica decat suma acceptabila fiscal.

Orice suma trecuta la randul 31 va mari totalul cheltuielilor nedeductibile, ceea ce nu este cazul la dvs., cheltuielile cu amortizarea fiind integral deductibile.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil