Declaratia Unica 2020. Mod corect de completare si greseli frecvente. Recomandari

13-Mai-2020

7988

Pentru contribuabili, ziua de 30 iunie 2020 reprezinta data pana la care pot depune Declaratia unica privind plata impozitului pe venit si a contributiilor sociale pentru veniturile obtinute in 2019 si pentru cele estimate a fi obtinute in 2020.

Obligatia aceasta a fost introdusa inca din 15 martie 2018, prin O.U.G. nr. 18, are asadar 2 ani de cand se aplica, insa inca pune mari probleme de natura practica.

E inca neclar pentru multi cine anume trebuie sa depuna declaratia si pentru ce categorii concrete de venituri, plus ca apar dificultati la completarea formularului si implicit erori (sanctionate cu promptitudine de ANAF).

Aveti ACUM la dispozitie ghidul Declaratia Unica in 2020 care va raspunde la absolut orice intrebare legata de Declaratia unica si va ofera toate informatiile necesare pentru a putea gestiona CORECT orice aspect legat de aceasta Declaratie:

-notiuni teoretice si legislative;

Analiza financiara comparativa intreprinderea romaneasca in comparatie cu modelul nordamerican

Vezi AICI detalii

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

-dificultati practice;

-posibile greseli;

-recomandari;

-studii de caz;

-exemple de completare pentru fiecare categorie de venit.

Produsul este disponibil online, ceea ce inseamna ca il puteti vizualiza oricand dupa ce il achitati! Rentrop&Straton pune la dispozitia clientilor platforma www.rsonline.ro, unde veti regasi toate produsele achizitionate de la noi.

Intrebari esentiale legate de Declaratia Unica, regasite in ghid:

1. Cine are obligatia sa depuna Declaratia unica?

Sunt obligati sa depuna Declaratia contribuabilii care obtin:

a) venituri din activitati independente (PFA, II, IF, profesii liberale);

b) venituri din drepturi de proprietate intelectuala pentru care nu se retine la sursa impozitul si/sau contributiile sociale;

c) venituri din cedarea folosintei bunurilor (chirii);

d) venituri din agricultura, silvicultura, piscicultura;

e) venituri din investitii pentru care nu se face retinere la sursa;

f) venituri obtinute de persoane rezidente in Romania care obtin venituri in/din strainatate (a se evita dubla impunere).

Observatie! Depun Declaratia unica si persoanele fara venituri care opteaza

sa se asigure in sistemul public de sanatate (CASS persoane fara venit)!

2. Cine NU trebuie sa depuna Declaratia unica?

Nu au obligatia sa depuna Declaratia contribuabilii care obtin:

a) venituri din drepturi de proprietate intelectuala, a caror impunere este finala – retinere la sursa;

b) venituri sub forma de arenda, a caror impunere este finala – retinere la sursa de catre platitorul de venit;

c) venituri sub forma de salarii si venituri asimilate salariilor, pentru care informatiile sunt cuprinse in declaratiile specifice;

d) venituri din investitii, a caror impunere este finala (vanituri din dobanzi, tranzactii financiare etc);

e) venituri din premii si din jocuri de noroc, a caror impunere este finala;

f) venituri din pensii;

g) venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal;

h) venituri din alte surse, cu exceptia celor prevazute la art. 116.

IMPORTANT!

Daca se estimeaza un venit net mai mare de 12 salarii minime pe economie (2.230 lei x 12 = 26.760 lei) exista obligativitatea asigurarii in sistemul de asigurari de sanatate, cu plata unui CASS de 10%, adica de 2.676 lei. Pentru anul 2020 termenul de plata a contributiei de sanatate este de 15 martie 2021.

Ce dificultati puteti intampina la intocmirea Declaratiei unice?

1. Impozitarea se face de contribuabil prin autoimpunere, fata de varianta anterioara cand se efectua de organul fiscal, ceea ce poate da nastere la erori grave in completarea Declaratiei fara consultarea prezentului ghid;

2. Intocmirea Declaratiei unice presupune efectuarea de calcule privind baze impozabile, sume datorate, date care presupun anumite cunostinte in domeniul economic. Nedeclararea corecta presupune debite suplimentare dar si dobanzi si penalitati de intarziere ce majoreaza consistent suma initiala de plata;

3. Modalitatea de depunere a Declaratiei la organul fiscal prin mijloace electronice, presupune inregistrarea prealabila a contribuabilului in spatiul privat virtual al ANAF sau detinerea de certificat digital pentru semnatura electonica, ce presupune un plus de cunostinte in domeniu;

4. La data de 30 iunie, contribuabilul va trebui sa plateasca o suma mare de bani, daca nu a efectuat plati anterioare pana la acest termen, fapt care va avea o influenta nefasta asupra cash-flow-ului;

5. Pot aparea probleme la calculul plafoanelor de catre contribuabil, pentru incadrarea sau nu in categoria platitorilor de contributii sociale sau de contributii sociale de sanatate (echivalentul a 12 salarii minime garantate in plata);

6. Calculul venitului net anual impozabil va trebui efectuat de contribuabil pe fiecare sursa de venit, ceea ce implica luarea in considerare a pierderilor fiscale reportate, deduceri de contributii la asigurari sociale;

7. Platitorii de venituri din drepturi de autor ce au obligatia conducerii contabilitatii si platitorii de venituri din salarii sunt mai impovarati, deoarece beneficiarul de venit (din drepturi de autor sau din salarii) are posibilitatea de a opta ca platitorul sa efectueze calculul, retinerea si plata sumei reprezentand 2% din impozitul lunar datorat pentru sustinerea entitatilor non-profit.

Retineti!

Contribuabilii care desfasoara activitate in mod individual sau intr-o forma de asociere fara personalitate juridica, sunt obligati sa depuna la organul fiscal competent Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, pentru venitul estimat a se realiza in fiecare an fiscal, indiferent daca in anul fiscal anterior au inregistrat pierderi, pana la data de 15 martie inclusiv a fiecarui an (anul acesta, prin exceptie, data este 30 iunie).

S-a abandonat sistemul de stabilire a CAS si CASS de catre ANAF prin decizii de impunere. S-a trecut la sistemul de autoimpunere (calculul CAS se efectueaza de catre contribuabil prin Declaratia unica).

Alte intrebari care isi gasesc raspunsul in ghid:

3. Ce riscuri exista daca nu depuneti Declaratia unica? Ce proceduri de executare aplica ANAF?

4. Cand si unde trebuie depusa Declaratia unica?

5. Cazuri in care este posibila rectificarea informatiilor

6. Cum se impoziteaza drepturile de autor? Particularitati

7. Cum se impoziteaza veniturile din chirii? Particularitati

8. Cum se impoziteaza veniturile din tranzactionarea criptomonedelor? Particularitati

Lucrarea Declaratia Unica in 2020 va ofera si 28 de studii de caz, pe fiecare categorie de venit, cu referiri si la modul de completare a Declaratiei unice.

Exemplu:

O persoana fizica realizeaza venituri din activitati independente (agent de asigurari) din anul 2019. In anul 2019 a estimat venituri nete anuale sub plafonul minim de 24.960 lei (12 luni x 2.080 lei, salariu minim brut 2019), respectiv 20.000 lei. La 31.12.2019 a constatat ca a realizat venituri de 25.500 lei.

Pentru anul 2020 estimeaza un venit net anual sub plafonul minim de 26.760 lei, respectiv 18.000 lei (12 luni x 2.230 lei, salariu minim brut 2020).

Persoana fizica nu a datorat CAS si CASS cand a facut estimarea venitului net anual pentru anul 2019, deoarece era sub plafonul minim, dar intrucat venitul net anual realizat la 31.12.2019 este peste plafonul minim (peste 24.960 lei) va datora CAS si CASS.

Pentru anul 2020 nu datoreaza CAS si CASS, intrucat venitul net anual estimat este sub plafonul minim, respectiv sub 26.760 lei (12 luni x 2.230 lei salariu minim brut).

Parcurgeti intrebarile la care raspunde acest ghid si veti realiza, fara niciun dubiu, cat de util va este. Comandati ghidul Declaratia Unica in 2020 chiar acum!

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturarea cursurilor de formare profesionala a adultilor autorizate Firma cu activitatea de baza de vanzare produse cosmetice si dispozitive medicale, platitoare de tva, s-a autorizat si la Ministerul Educatiei si Ministerul Muncii si Solidaritatii...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inchiriere autoutilitara Va rog sa imi descrieti cadrul legal si ce pasi trebuie sa fac pentru a utiliza o autoutilitara a societatii X (complet amortizata, si care in urmatoarele patru luni va stationa in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare in contabilitate teren si constructii achizitionate de la persoane fizice In cazul in care societatea a platit o suma x pentru achizitia unui imobil (teren + 6 constructii), achizitia s-a facut de la persoane fizice, intrebarea mea este daca in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cabinet avocat. Deductibilitate cheltuieli utilitati Un cabinet avocat are sediul profesional intr-un apartament de bloc. In contractul de inchiriere (pentru toata suprafata) se specifica ca apartamentul este inchiriat ca sediu...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Reparatii auto si incasare despagubiri de la client Avand in vedere cele precizate de dvs mai sus: - in cazul in care deduc TVA-ul aferent acestor facturi de reparatii, modalitatea corecta de facturare a despagubirii ar fi suma fara...citeste mai mult