O societate are control, in urma caruia i se calculeaza impozit suplimentar prin nerecunoasterea unor deductibilitati. Perioada controlata este 2015-2021 si suma este impusa in 2021.
Este corect ca aceasta suma sa fie scazuta la plata impozitului pe profit 2021, in contextul in care cheltuiala neductibila cu impozitul pe profit suplimentar a fost inregistrata in 2021?
Cadrul legal:
Potrivit dispozitiilor art. 110 alin. (1) si (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala:
Dreptul organului fiscal de a stabili creante fiscale se prescrie in termen de 5 ani, cu exceptia cazului in care legea dispune altfel.
Incepand cu data de 1 ianuarie 2016, momentul de la care incepe calculul celor 5 ani este data de 1 iulie a anului urmator celui pentru care se datoreaza obligatia fiscala, daca legea nu dispune altfel.
Prevederea se aplica numai pentru obligatiile stabilite dupa aceasta data in speta dvs., inspectia fiscala a vizat perioada 2015-2021, in sensul ca a avut in vedere declaratiile depuse pentru anul 2015 in anul 2016, iar termenul de prescriptie a dreptului organului fiscal de a stabili obligatii fiscale se implineste la 1 ianuarie 2021.
Daca inspectia fiscala a avut loc in anul 2021, impozitul suplimentar aferent celor 5 ani verificati se inregistreaza in luna in care a fost emis raportul si se inregistreaza prin ct. 117 Rezultatul reportat deoarece este vorba de o cheltuiala care apartine exercitiilor anterioare, prin nota 1171 = 4411.
Examen Consultant Fiscal 2026
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Plata se inregistreaza 4411 = 5121.exercitiul curent, acestea se inregistreaza drept cheltuieli ale perioadei (2021).
Pentru anul 2021 se determina si se declara impozitul pe profit pana la 25 iunie 2022.
Diferentele de impozit pe profit pentru anii fiscali anteriori nu se inscriu in formularul 101 aferent anului 2021 pentru care se stabileste impozitul pe profit.
Se inscriu numai diferentele de impozit stabilite pentru anul 2021, care se trec la pozitiile corespunzatoare din declaratie, daca este cazul.
De rezultatele inspectiei fiscale pentru anii anteriori se tine cont atunci cand se completeaza Registrul de eviden?a fiscala, in care se evidentiaza noul mod de calcul al impozitului pe profit din perioada respectiva, in functie de care se tine cont, de exemplu, de pierderea fiscala, de suma sponsorizarilor, de deprecierea creantelor etc.,sume care vor influenta calculul de impozit pentru viitor.
Raspuns oferit de:
Elena Ionescu, consultant fiscal
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Retrospectiva saptamanii: Top 100 firme cu sume nedeclarate, un nou impozit in Codul fiscal, contractele de arenda si regimul de declarare derogatoriuModificari fiscale 2024. Ce se va schimba in privinta impozitului pe profit din ianuarieD100 si D710, modificate in urma schimbarilor fiscale introduse prin Legea 296/2023. De cand se utilizeaza formulareleDin 1 ianuarie 2024 va fi aplicat un impozit de 1% pe cifra de afaceri. Peste 1.000 de companii vor fi afectateControale ANAF. Studii de caz privind inspectiile fiscaleUltimele articole
Impozitul suplimentar. Cum se calculeaza, cine este obligat sa il declare si studiu de caz practicDoua impozite noi, introduse de autoritati. ANAF actualizeaza formularele 010, 013, 700 privind vectorul fiscalControale ANAF 2024. Nereguli descoperite la persoanele fizice in luna augustProiect: Cum va fi inregistrat in contabilitate impozitul minim pentru firmele mariCodul Fiscal, modificat prin OUG 31/2024. Care sunt schimbarile in privinta impozitului micro, pe profit si TVAArticole similare
Documentar fiscal: Corectarea facturilor fiscaleContribuabilii care nu depun fisierul de CONTROL FISCAL vor fi sanctionati cu 5.000 lei din luna aprilie 2022SAF-T: Care sunt termenele de raportare in cazul grupului fiscal?Am pierdut facturile si chitantele inaintea inspectiei fiscale. Ce mai pot face?D112 in 2024. Noul formular, introdus prin Ordinul 723/2024, se aplica pentru veniturile lunii aprilie 2024Ultimele articole
Incasari si plati in numerar: ce risca firma ta daca nu cunosti legeaTermene SAF-T 2026. Cand se depune declaratia 406 anul acestaAmanet. ANAF incepe verificari ample la casele de amanet. Peste 3.700 de firme sunt in vizorDeductibilitate cheltuieli. Cum sunt incadrate cheltuielile cu diurna soferilorSAF-T in 2025. Pentru D406 privind Activele NU se acorda perioada de gratie
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML