In urma unui control, unei societati i se calculeaza impozit suplimentar. Cum se inregistreaza rezultatul in contabilitate?
O societate are control, in urma caruia i se calculeaza impozit suplimentar prin nerecunoasterea unor deductibilitati. Perioada controlata este 2015-2021 si suma este impusa in 2021.
Este corect ca aceasta suma sa fie scazuta la plata impozitului pe profit 2021, in contextul in care cheltuiala neductibila cu impozitul pe profit suplimentar a fost inregistrata in 2021?
Cadrul legal:
Potrivit dispozitiilor art. 110 alin. (1) si (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala:
Dreptul organului fiscal de a stabili creante fiscale se prescrie in termen de 5 ani, cu exceptia cazului in care legea dispune altfel.
Incepand cu data de 1 ianuarie 2016, momentul de la care incepe calculul celor 5 ani este data de 1 iulie a anului urmator celui pentru care se datoreaza obligatia fiscala, daca legea nu dispune altfel.
Prevederea se aplica numai pentru obligatiile stabilite dupa aceasta data in speta dvs., inspectia fiscala a vizat perioada 2015-2021, in sensul ca a avut in vedere declaratiile depuse pentru anul 2015 in anul 2016, iar termenul de prescriptie a dreptului organului fiscal de a stabili obligatii fiscale se implineste la 1 ianuarie 2021.
Daca inspectia fiscala a avut loc in anul 2021, impozitul suplimentar aferent celor 5 ani verificati se inregistreaza in luna in care a fost emis raportul si se inregistreaza prin ct. 117 Rezultatul reportat deoarece este vorba de o cheltuiala care apartine exercitiilor anterioare, prin nota 1171 = 4411.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare Pe langa declararea in D311, se mai declara si in D394? In D311 se completeaza si punctul III, data anularii in scopuri de tva? La punctul IV si V ce anume se completeaza?...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Plata se inregistreaza 4411 = 5121.exercitiul curent, acestea se inregistreaza drept cheltuieli ale perioadei (2021).
Pentru anul 2021 se determina si se declara impozitul pe profit pana la 25 iunie 2022.
Diferentele de impozit pe profit pentru anii fiscali anteriori nu se inscriu in formularul 101 aferent anului 2021 pentru care se stabileste impozitul pe profit.
Se inscriu numai diferentele de impozit stabilite pentru anul 2021, care se trec la pozitiile corespunzatoare din declaratie, daca este cazul.
De rezultatele inspectiei fiscale pentru anii anteriori se tine cont atunci cand se completeaza Registrul de eviden?a fiscala, in care se evidentiaza noul mod de calcul al impozitului pe profit din perioada respectiva, in functie de care se tine cont, de exemplu, de pierderea fiscala, de suma sponsorizarilor, de deprecierea creantelor etc.,sume care vor influenta calculul de impozit pentru viitor.
Mai multe studii de caz si spete utile despre ultimele modificari legislative, in Revista Romana de Fiscalitate si Control fiscal, disponibila AICI>>
Raspuns oferit de:
Elena Ionescu, consultant fiscal
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal factura de achizitii intracomunitare din Polonia
Intrebare: Societatea a achizitionat din Polonia o piesa de mobilier noua de la o firma platitoare de TVA. Factura este cu TVA zero. La furnizor sunt trecute doua coduri de TVA valide: unul din Romania si unul din Polonia. La cumparator este trecut codul nostru de TVA de Romania. Pe factura nu este specificat ?taxare inversa?, iar factura nu a fost primita in e-Factura. Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea facturii: cu codul de RO sau de PL si declararea facturii in D300, D390, D394. Multumesc!
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare. Inregistari contabile
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata din 2025, iar actionarul unic doreste sa o lichideze. Mai jos sunt conturile cu solduri la 31.05.2026: Credit: 1012 = 200 1061 = 40 1068 = 27.000 (din facilitati fiscale export) 4551 = 9.476,44 462 = 500 Debit: 1171 = 30.523,44 4424 = 6.693 (are codul de TVA anulat de la data suspendarii) Care este monografia contabila de inchidere a conturilor pentru lichidare?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare active. Regim TVA
Intrebare: Societatea A ? societate de productie ? are asociat unic Societatea B (societate holding), ambele societati din Romania. Societatea B are asociat unic Societatea C din Olanda. Societatea A este platitoare de impozit pe profit si TVA. In cursul anului 2023, Societatea A a achizitionat o hala de productie veche si degradata de la o societate neplatitoare de TVA. A efectuat investitii pentru a aduce hala la conditii de functionalitate, inclusiv pentru alimentarea cu energie electrica si alte...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere
Intrebare: Sunt persoana din departamentul Payroll si am nevoie de o clarificare privind aplicarea facilitatii fiscale pentru investitii in instrumente financiare, conform OUG 8/2026 (plafon 400 euro). Mai multi angajati au depus documente justificative similare cu cel atasat, privind investitii in instrumente financiare, si solicita scutirea de impozit pe salariu in limita plafonului mentionat. As dori sa stiu daca acest tip de document (extras / dovada tranzactie / confirmare de la broker) este suficient...
vezi AICI raspunsul specialistilor << D406. Inactivitate mentionata la ONRC radiate
Intrebare: Va rog sa clarificati urmatoarele aspecte referitoare la depunerea SAF-T: * Firmele care au activitatea suspendata la ONRC (la cerere) din anul 2025 mai depun D406 SAF-T anual pentru active pentru anul 2025 si in continuare pentru 2026 si 2027? * Firmele cu activitatea suspendata la ONRC la cerere mai depun D406 lunar/trimestrial? * Firmele radiate in anul 2025 mai depun SAF-T anual pentru active? * Daca firma a fost radiata pe 20 februarie 2026, dar la acel moment nu se putea depune D406...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
