In urma unui control, unei societati i se calculeaza impozit suplimentar. Cum se inregistreaza rezultatul in contabilitate?

19-Apr-2022

5865

In urma unui control, unei societati i se calculeaza impozit suplimentar. Cum se inregistreaza rezultatul in contabilitate?

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

O societate are control, in urma caruia i se calculeaza impozit suplimentar prin nerecunoasterea unor deductibilitati. Perioada controlata este 2015-2021 si suma este impusa in 2021.

Este corect ca aceasta suma sa fie scazuta la plata impozitului pe profit 2021, in contextul in care cheltuiala neductibila cu impozitul pe profit suplimentar a fost inregistrata in 2021?

Cadrul legal:

Potrivit dispozitiilor art. 110 alin. (1) si (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala:

Dreptul organului fiscal de a stabili creante fiscale se prescrie in termen de 5 ani, cu exceptia cazului in care legea dispune altfel.

Incepand cu data de 1 ianuarie 2016, momentul de la care incepe calculul celor 5 ani este data de 1 iulie a anului urmator celui pentru care se datoreaza obligatia fiscala, daca legea nu dispune altfel.

Prevederea se aplica numai pentru obligatiile stabilite dupa aceasta data in speta dvs., inspectia fiscala a vizat perioada 2015-2021, in sensul ca a avut in vedere declaratiile depuse pentru anul 2015 in anul 2016, iar termenul de prescriptie a dreptului organului fiscal de a stabili obligatii fiscale se implineste la 1 ianuarie 2021.

Daca inspectia fiscala a avut loc in anul 2021, impozitul suplimentar aferent celor 5 ani verificati se inregistreaza in luna in care a fost emis raportul si se inregistreaza prin ct. 117 Rezultatul reportat deoarece este vorba de o cheltuiala care apartine exercitiilor anterioare, prin nota 1171 = 4411.

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026

Vreau acest produs →

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vreau acest produs →

Calendarul contabilului vesel 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inchidere cont 409 Ma confrunt cu urmatoarea situatie in softul de contabilitate: in Balanta de verificare am un sold debitor in contul 409 (Furnizori - debitori), sume provenite din perioada...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Anulare distribuire dividende Daca societatea a decis sa distribuie dividende aferente 2025 interimare si nu le-a ridicat, a platit impozitul aferent cu 10%, acum ar putea renunta la ele si sa le introducem in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cesiune parti sociale. Notificarea catre organul fiscal Se realizeaza retragerea unui asociat din firma prin cesiune de parti sociale catre un alt asociat. S-a intocmit notificarea cesiunii catre ANAF. In ce sectiune din SPV se depune...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Acordare vouchere suportate de MIPE Societatea a derulat un program finantare - vouchere persoane vulnerabile. In fapt, programul a presupus emiterea de facturi de catre societate catre beneficiarul vulnerabil cu cv...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare costuri suplimentare. Beneficiar Germania Societatea noastra, PJ RO, platitoare de TVA si impozit pe profit (A) a primit o factura de la un client din Germania (B) in valoare totala de 40.000 EUR, avand mentiunea...citeste mai mult

Plata se inregistreaza 4411 = 5121.exercitiul curent, acestea se inregistreaza drept cheltuieli ale perioadei (2021).

Pentru anul 2021 se determina si se declara impozitul pe profit pana la 25 iunie 2022.

Diferentele de impozit pe profit pentru anii fiscali anteriori nu se inscriu in formularul 101 aferent anului 2021 pentru care se stabileste impozitul pe profit.

Se inscriu numai diferentele de impozit stabilite pentru anul 2021, care se trec la pozitiile corespunzatoare din declaratie, daca este cazul.

De rezultatele inspectiei fiscale pentru anii anteriori se tine cont atunci cand se completeaza Registrul de eviden?a fiscala, in care se evidentiaza noul mod de calcul al impozitului pe profit din perioada respectiva, in functie de care se tine cont, de exemplu, de pierderea fiscala, de suma sponsorizarilor, de deprecierea creantelor etc.,sume care vor influenta calculul de impozit pentru viitor.

Mai multe studii de caz si spete utile despre ultimele modificari legislative, in Revista Romana de Fiscalitate si Control fiscal, disponibila AICI>>

Raspuns oferit de:

Elena Ionescu, consultant fiscal