
Raportul Special
realizat de specialisti
O societate are control, in urma caruia i se calculeaza impozit suplimentar prin nerecunoasterea unor deductibilitati. Perioada controlata este 2015-2021 si suma este impusa in 2021.
Este corect ca aceasta suma sa fie scazuta la plata impozitului pe profit 2021, in contextul in care cheltuiala neductibila cu impozitul pe profit suplimentar a fost inregistrata in 2021?
Cadrul legal:
Potrivit dispozitiilor art. 110 alin. (1) si (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala:
Dreptul organului fiscal de a stabili creante fiscale se prescrie in termen de 5 ani, cu exceptia cazului in care legea dispune altfel.
Incepand cu data de 1 ianuarie 2016, momentul de la care incepe calculul celor 5 ani este data de 1 iulie a anului urmator celui pentru care se datoreaza obligatia fiscala, daca legea nu dispune altfel.
Prevederea se aplica numai pentru obligatiile stabilite dupa aceasta data in speta dvs., inspectia fiscala a vizat perioada 2015-2021, in sensul ca a avut in vedere declaratiile depuse pentru anul 2015 in anul 2016, iar termenul de prescriptie a dreptului organului fiscal de a stabili obligatii fiscale se implineste la 1 ianuarie 2021.
Daca inspectia fiscala a avut loc in anul 2021, impozitul suplimentar aferent celor 5 ani verificati se inregistreaza in luna in care a fost emis raportul si se inregistreaza prin ct. 117 Rezultatul reportat deoarece este vorba de o cheltuiala care apartine exercitiilor anterioare, prin nota 1171 = 4411.
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Taxare 2025 Noutatile Codului fiscal
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Plata se inregistreaza 4411 = 5121.exercitiul curent, acestea se inregistreaza drept cheltuieli ale perioadei (2021).
Pentru anul 2021 se determina si se declara impozitul pe profit pana la 25 iunie 2022.
Diferentele de impozit pe profit pentru anii fiscali anteriori nu se inscriu in formularul 101 aferent anului 2021 pentru care se stabileste impozitul pe profit.
Se inscriu numai diferentele de impozit stabilite pentru anul 2021, care se trec la pozitiile corespunzatoare din declaratie, daca este cazul.
De rezultatele inspectiei fiscale pentru anii anteriori se tine cont atunci cand se completeaza Registrul de eviden?a fiscala, in care se evidentiaza noul mod de calcul al impozitului pe profit din perioada respectiva, in functie de care se tine cont, de exemplu, de pierderea fiscala, de suma sponsorizarilor, de deprecierea creantelor etc.,sume care vor influenta calculul de impozit pentru viitor.
Raspuns oferit de:
Elena Ionescu, consultant fiscal
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Modificari fiscale 2024. Ce se va schimba in privinta impozitului pe profit din ianuarieLegea redeventelor ar putea include un impozit de 20% pe profitul obtinut din valorificarea resurselor in alta taraDin 1 ianuarie 2024 va fi aplicat un impozit de 1% pe cifra de afaceri. Peste 1.000 de companii vor fi afectateCladirile lasate in paragina vor fi impozitate de primariiNoile modificari fiscale propuse de Guvern vor fi aplicate! Legea 296/2023 a fost publicata in MonitorUltimele articole
Doua impozite noi, introduse de autoritati. ANAF actualizeaza formularele 010, 013, 700 privind vectorul fiscalControale ANAF. Studii de caz privind inspectiile fiscaleControale ANAF 2024. Nereguli descoperite la persoanele fizice in luna augustProiect: Cum va fi inregistrat in contabilitate impozitul minim pentru firmele mariCodul Fiscal, modificat prin OUG 31/2024. Care sunt schimbarile in privinta impozitului micro, pe profit si TVAArticole similare
Ce venituri vizeaza ANAF in 2017 si cine trebuie sa se astepte la un CONTROL FISCAL?Impozit pe dividende instituit prin CONTROL FISCAL. In acest caz trebuie depusa Declaratia 205?Operatiuni de sponsorizare, mecenat sau donatii efectuate. Tratament fiscalSAF-T: Firmele nu vor fi amendate in ianuarie, februarie si martie pentru nedepunerea sau transmiterea eronata a D406Controale ANAF 2023. Fiscul a publicat sinteza activitatii de control pentru sem. I din anul acesta. Ce amenzi au fost aplicate?Ultimele articole
SAF-T in 2025. Pentru D406 privind Activele NU se acorda perioada de gratieDividende distribuite in cursul anului 2024. Ce cota de impozitare se aplicaFirme care nu au depus la timp bilantul si au trecut la impozit pe profit. Mai pot reveni la impozit micro?SAF-T in 2025. Ce obligatii exista pe linie de stocuri si mijloace fixeSAF-T: D406 pentru luna decembrie 2024 trebuie depusa pana 31 ianuarie 2025Sfaturi de la experti
Achizitie intracomunitara de bunuri in alt stat UE
Intrebare: Suntem o societate romana, inregistrata in scop de TVA in Romania. Am achizitionat o ambarcatiune maritima de la o persoana juridica din Franta, care detine un cod valid de TVA intracomunitar. Transportul ambarcatiunii se face...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Avem o companie care achizitioneaza des piese de schimb si materie prima din afara Romaniei, fara risc fiscal ridicat. In ce situatii nu suntem obligati sa cerem codul UIT?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA