Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Unul dintre specialistii nostri va lamuri in studiul de caz de astazi problemele ridicate de reprezentantii unei companii care la 30 septembrie a.c. inregistreaza un profit brut in valoare de 55.000 lei.
“Avand in vedere Legea 163/2018, asociatul societatii poate in 10 decembrie sa faca o hotarare pentru repartizarea dividendelor din profitul inregistrat pana in 30 septembrie? Daca da, cu ce data se face inventarierea, pana cand trebuie transmisa la ANAF situatia interimara si cand poate sa vireze societatea banii in contul asociatului?”, intreaba cititorul nostru.
In cazul in care se repartizeaza profitul realizat in anul curent, se aplica prevederile Legii nr. 163/2018 si OMFP 3067/2018, care se refera strict la repartizarea profitului realizat in anul curent (ex. an 2018).
Prin urmare, daca asociatii/actionarii unei societati opteaza sa repartizeze profitul anului curent au acum aceasta posibilitate, desigur prin intocmirea unui Proces verbal privind distribuirea profitului al AGA, pentru anul curent, la aceasta data (ex. 10.12.2018).
Entitatile care au optat pentru repartizarea trimestriala a profitului pe destinatia dividende vor intocmi situatii financiare interimare, la sfarsitul trimestrului. In cazul dat, la data de 30.09.2018.
Situatiile financiare interimare sunt insotite de politicile contabile semnificative si se depun la organul fiscal, in termen de 30 de zile de la aprobarea acestora de catre Adunarea generala a sociatilor/actionarilor (AGA), conform prevederilor de la art. 5 din OMFP nr. 3067/2018 pentru completarea unor reglement?ri contabile.
In vederea intocmirii situatiilor financiare interimare se procedeaza la efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii, conform prevederilor Ordinului ministrului finantelor publice nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii, si a evaluarii acestor elemente, potrivit reglementarilor contabile aplicabile. Prin urmare, este necesara efectuarea inventarierii patrimoniului la la data de 30.09.2018.
Rezultatele inventarierii si ale evaluarii efectuate cu aceasta ocazie se inregistreaza in contabilitatea entitatii, potrivit reglementarilor contabile aplicabile.
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Situatiile financiare interimare se intocmesc pe baza balantei de verificare in care sunt cuprinse rezultatele inventarierii.
Situatiile financiare interimare intocmite, sunt supuse auditului, in situatia in care persoanele care le intocmesc au obligatia de auditare statutara a situatiilor financiare anuale sau opteaza pentru auditarea acestora, potrivit legii sau sunt supuse verificarii de catre cenzori in cazul in care situatiile financiare anuale fac obiectul verificarii de catre cenzori, potrivit legii.
Situatiile financiare interimare sunt insotite de politicile contabile semnificative si se depun la organul fiscal, in termen de 30 de zile de la aprobarea acestora de catre Adunarea generala a sociatilor/actionarilor (AGA).
Avand in vedere ca repartizarea profitului la 30.09.2018, va fi facuta in decemnbrie, consideram ca situatiile financiare interimare vor fi depuse in decembrie 2018.
Pe site-ul ANAF la sectiunea "Descarcare declaratii" au fost postate Situatiile financiare interimare intocmite potrivit OMFP nr. 3067/ 2018 privind completarea unor reglementari contabile, de catre entitatile carora le sunt incidente Reglementarile contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate, aprobate prin OMFP nr. 1802/2014, cu modificarile si completarile ulterioare- valabile incepand cu trimestrul 3 al anului 2018 (formular S1120-S1121-S1122).
In cazul in care asociatii sau actionarii datoreaza restituiri de dividende, in urma regularizarii operate in situatiile financiare anuale, acestea se achita societatii in termen de 60 de zile de la data aprobarii situatiilor financiare anuale.
In concluzie, la data de 30.09.2018 intocmiti situatii financiare interimare prin care cuprindeti si inregistrarea dividendelor distribuite din profitul anului curent (463=456), pe baza Procesului verbal privind distribuirea profitului al AGA.
Apoi, dupa aprobarea distribuirii profitului anului curent prin Procesul verbal al AGA, depuneti situatiile financiare interimare la organul fiscal.
Recomandam plata dividendelor dupa depunerea situatiilor financiare interimare, la organul fiscal, urmand toate produrile mai inainte indicate.
Din punct de vedere contabil, distribuirea de dividende in cursul exercitiului financiar se va face prin urmatoarele inregistrari contabile:
463 "Creante reprezentand dividende repartizate in cursul exercitiului financiar" = 456 "Decontari cu actionarii/asociatii privind capitalul".
456 "Decontari cu actionarii/asociatii privind capitalul" = "Conturi la banci"/531 "Casa.."
Regularizarea pe seama dividendelor distribuite pe baza situatiilor financiare anuale aprobate potrivit legii:
457 "Dividende de plata" = 463 "Creante reprezentand dividende repartizate in cursul exercitiului financiar".
Sau restituirea acestora, dupa caz, daca s-a distribuit mai mult sau societatea obtine pierdere la sfarsitul exercitiului financiar:
512 "Conturi la banci"/531 "Casa.." =463 "Creante reprezentand dividende repartizate in cursul exercitiului financiar".
Raspuns oferit de specialistii Portal Contabilitate, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Articole similare
Distribuirea profitului la dividende. Regim fiscalCreditare firma. 3 spete utile cu privire la creditarea unei societatiRepartizare profit si distribuire dividende. Cum intocmim un proces-verbal AGA?Anularea distribuirii de dividende. E afectat impozitul pe dividende? Raspunde consultantul fiscal Adrian BentaBilant interimar 2023. Trebuie semnat de un expert contabil?Ultimele articole
Venituri din dividende. Pentru a calcula CASS-ul la repartizarea dividendelor se tine cont de cati beneficiari sunt?REPARTIZARE DIVIDENDE. Rezerve constituite din profitul netImpozitarea dividendelor in 2020. Aspecte importante privind repartizarea dividendelorREPARTIZARE DIVIDENDE. 3 studii de caz detaliateRevenire asupra deciziei de REPARTIZARE DIVIDENDEArticole similare
Dividende interimare. Termen depunere situatii financiare. Aspecte contabileDividende interimare pentru trimestrul IV. Intocmirea situatiilor financiareArticole similare
Esential: 47 de studii de caz despre insolventa, lichidare si suspendarea activitatii!Repartizarea profitului. Studii de caz utileImpozit dividende nerezidenti. Cum procedam din punct de vedere fiscal?REPARTIZARE PROFIT si dividende. Se pot face mai multe hotarari AGA pentru repartizarea profiturilor anterioare?Modificare decizie REPARTIZARE PROFIT net. Care e procedura?Ultimele articole
Revenire asupra deciziei de repartizare dividendeAspecte fiscale pentru REPARTIZARE PROFIT net catre administratorul societatiiREPARTIZARE PROFIT. Care este tratamentul fiscal?Distribuire dividende in euro. Cum veti proceda? Util pentru firme in 2017!Anulare REPARTIZARE PROFIT si impozit dividende. Procedura explicata in detaliuSfaturi de la experti
Cheltuieli de protocol. Mese la restaurant si cazare salariat cu mic dejun inclus
Intrebare: In cadrul desfasurarii activitatii, societatea noastra s-a intalnit cu urmatoarele situatii: 1. Angajatii iau masa in oras/restaurant impreuna cu partenerii de afaceri, aduc factura fiscala impreuna cu decontul de cheltuieli...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Contract de mandat. Legea nu reglementeaza nota de lichidare si concediul de odihna
Intrebare: 1. La incetarea contractului de mandat, mandatarul trebuie sa isi faca o nota de lichidare? 2. In contractul de mandat i-au fost stabilite mandatarului un numar de zile de concediu de odihna. La incetarea mandatului este corect sa...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<