Rezerva legala si impozitul pe profit. Care sunt inregistrarile contabile corecte?
In cazul de mai jos, pornim de la mai multe baze concrete, dupa cum urmeaza:
Calcul rezerva minima legala:
- sold cont 1061 - 3.833 lei din anii precedenti
- capital social societate 74.300 lei
- rezultat impozabil aferent anului 2015 56.000 lei.
Capital social x 20%: 74.300 lei x 20% = 14.860 lei
Rezerva minima deductibila aferenta anului 2015: 56.000 lei x 5% = 2.800 lei
Aferent anului 2015 se poate inregistra in contabilitate o majorare cu 2.800 lei a rezervei legale?
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare apartament Va rugam sa ne precizati, daca in cazul unui imobil construit pe societate cu subantreprenor care factureaza pe etape de executie pentru care societatea deduce TVA in...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
De asemenea, sunt corecte urmatoarele inregistrari:
129 = 1061 2.800 lei
Impozit pe profit (56.000 lei - 2.800 lei): 691 = 441 8.512 lei?
Sunt corecte inregistrarile mentionate conform OMFP 1802/2014 si Art 22, alin (1) litera a) din legea 571/2003, in vigoare in anul 2015
"Contul 106 "Rezerve" este un cont de pasiv.
In creditul contului 106 "Rezerve" se inregistreaza:
- profitul net contabil realizat la inchiderea exercitiului curent, repartizat la rezerve in baza unor prevederi legale (129);"
„Contul 129 "Repartizarea profitului" Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta repartizarii profitului realizat in exercitiul curent si repartizat, potrivit legii.
Contul 129 "Repartizarea profitului" este un cont de activ.
In debitul contului 129 "Repartizarea profitului" se inregistreaza:
- rezervele constituite, potrivit legii, din profitul realizat in exercitiul financiar curent (106)."
"ART. 22 Provizioane si rezerve
(1) Contribuabilul are dreptul la deducerea rezervelor si provizioanelor, numai in conformitate cu prezentul articol, astfel:
a) rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicata asupra profitului contabil, inainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu, dupa caz, potrivit legilor de organizare si functionare"
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tva si taxe vamale import baterie solara
Intrebare: Societatea noastra doreste sa achizitioneze o baterie solara din China, pe care vrea sa o inchirieze unor asociatii de locatari pentru panourile fotovoltaice ale acestora. Va rugam sa ne spuneti care este regimul de TVA aplicabil (existenta unei cote reduse sau nu) si ce alte taxe se platesc, precum si modul de calcul al acestora.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Prestari servicii de reclama si acordare reviste gratuit
Intrebare: Asociatia noastra editeaza lunar o revista de specialitate, pe care o vinde altor asociatii interesate (activitate economica). In baza unui contract de reclama si publicitate, publicam in revista un articol publicitar pentru produse de profil, pentru care clientul isi face reclama (activitate economica). In contractul de publicitate este stipulat sa acordam clientului care isi face reclama un numar de reviste cu titlu gratuit. Care este tratamentul contabil (monografie) al acestor reviste...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
