Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Rezerva legala si impozitul pe profit. Care sunt inregistrarile contabile corecte?

11-Mar-2016
17380

In cazul de mai jos, pornim de la mai multe baze concrete, dupa cum urmeaza:

Calcul rezerva minima legala:
- sold cont 1061 - 3.833 lei din anii precedenti
- capital social societate 74.300 lei
- rezultat impozabil aferent anului 2015 56.000 lei.

Capital social x 20%: 74.300 lei x 20% = 14.860 lei
Rezerva minima deductibila aferenta anului 2015: 56.000 lei x 5% = 2.800 lei

Aferent anului 2015 se poate inregistra in contabilitate o majorare cu 2.800 lei a rezervei legale?

De asemenea, sunt corecte urmatoarele inregistrari:
129 = 1061 2.800 lei
Impozit pe profit (56.000 lei - 2.800 lei): 691 = 441 8.512 lei?


Sunt corecte inregistrarile mentionate conform OMFP 1802/2014 si Art 22, alin (1) litera a) din legea 571/2003, in vigoare in anul 2015

"Contul 106 "Rezerve" este un cont de pasiv.

In creditul contului 106 "Rezerve" se inregistreaza:

- profitul net contabil realizat la inchiderea exercitiului curent, repartizat la rezerve in baza unor prevederi legale (129);"

„Contul 129 "Repartizarea profitului" Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta repartizarii profitului realizat in exercitiul curent si repartizat, potrivit legii.

Contul 129 "Repartizarea profitului" este un cont de activ.

In debitul contului 129 "Repartizarea profitului" se inregistreaza:

- rezervele constituite, potrivit legii, din profitul realizat in exercitiul financiar curent (106)."

"ART. 22 Provizioane si rezerve

(1) Contribuabilul are dreptul la deducerea rezervelor si provizioanelor, numai in conformitate cu prezentul articol, astfel:

a) rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicata asupra profitului contabil, inainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu, dupa caz, potrivit legilor de organizare si functionare"

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil

 

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Votati articolul "Rezerva legala si impozitul pe profit. Care sunt inregistrarile contabile corecte?":
Rating:

Nota: 3.33 din 9 voturi
Urmareste-ne pe Google News
keyboard_double_arrow_right

Atentie contabili!

Atentie, contabili! Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti 
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz


E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
keyboard_double_arrow_left






Sfaturi de la experti



Atentie contabili!

Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016