Preluarea cheltuielilor nedeductibile intr-un an, in cheltuieli deductibile in urmatorul an
Intrebare
O societate comerciala romana are imprumuturi pe termen lung de la asociatii sai, persoane fizice straine, fara dobanda. In anul 2009, cheltuiala cu diferenta de curs valutar aferenta acestor imprumuturi a fost nedeductibila fiscal datorita faptului ca societatea a avut capital propriu negativ.
In trimestrul 1 al anului 2010, imprumuturile genereaza venituri din diferente de curs valutar.
Daca, in cazul in care capitalul propriu este negativ si in anul 2010, se pot prelua cheltuielile nedeductibile din 2009 ca fiind deductibile in 2010?
Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Raspuns
Se reporteaza in perioadele urmatoare si se considera deductibile pierderile nete din diferente de curs valutar considerate nedeductibile in anii anteriori, numai daca in perioadele urmatoare capitalurile proprii sunt pozitive, respectiv daca gradul de indatorare este mai mic sau egal decat 3.
Daca si in 2010 capitalul propriu este negativ, nu se acorda deductibilitate pierderii nete din diferente de curs valutar considerata nedeductibila la calculul impozitului pe profit in anul 2009. Acestea se reporteaza pentru acordare deductibilitate in perioada fiscala in care capitalurile proprii au devenit pozitive.
Legea nu impune o limita de timp (un numar de ani) in care se pot reporta pierderiele din diferente de curs valutar considerate nedeductibile. Atentie, la analiza deductibilitatii diferentelor de curs valutar aferente unor astfel de imprumuturi luati in considerare pierderea neta din diferente de curs valutar inregistrata in perioada fiscala respectiva, aceasta pierdere fiind calculata ca diferenta dintre venituri si cheltuieli din diferente de curs valutar, cazul in care cheltuielile depasesc veniturile.
Nu luati in considerare numai cheltuiala cu diferenta de curs valutar, tineti cont si de veniturile de aceasta natura inregistrate in perioada fiscala respectiva, conform art. 23 alin. 3 din Codul fiscal.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Documente necesare fuziune prin absorbtie
Intrebare: Care sunt etapele si documentele necesare pentru realizarea unei fuziuni prin absorbtie intre doua societati cu raspundere limitata (SRL), in ambele variante prevazute de legislatie? Va rugam sa precizati:
- documentele care trebuie intocmite si depuse la Oficiul Registrului Comertului (ORC), in ordinea cronologica a etapelor;
- declaratiile, obligatiile fiscale de plata si situatiile financiare care trebuie depuse la ANAF;
- termenele si datele la care se intocmesc si se depun aceste...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Dizolvarea si lichidarea voluntara
Intrebare: O societate a intocmit AGA pentru lichidarea societatii in data de 21.01.2026, certificatul de la ONRC are data de 29.01.2026, cu eliberare in 02.02.2026 si publicare in Monitorul Oficial in 03.06.2026. Societatea nu a intocmit primul bilant de lichidare. Cu ce data poate sa intocmeasca primul bilant de lichidare? Va rugam sa ne ajutati cu o monografie contabila pentru inchiderea conturilor de lichidare pentru urmatoarea situatie: cont 1012 = 200 lei, cont 1061 = 40 lei, cont creditor 117 =...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Situatie depunere D60 pana la 30.06.2026
Intrebare: Va rog sa ma lamuriti in urmatoarele spete privind depunerea declaratiei 060 pentru sediile secundare: 1. Societate care are inregistrat un punct de lucru cu salariati, cu CIF atribuit, in alta localitate si alt judet fata de sediul social, inca din anul 2011.
2. Societate cu un punct de lucru pentru care am depus declaratia 060 in ianuarie 2026 si pentru care am primit CIF prin SPV (deja am platit impozit pe salarii pe acel CIF). Va rog sa-mi spuneti daca in aceste situatii este necesar sa mai...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Aplicare TVA la incasare dupa reinregistrarea in scopuri de TVA
Intrebare: Firma a fost declarata inactiva deoarece nu a fost actualizata la Registrul Comertului dovada sediului social. Desi documentele au fost depuse in termen, Registrul a intarziat actualizarea si ne-am trezit ca ni s-a anulat codul de TVA, nu am mai putut deduce TVA si am depus declaratia 311. Am rezolvat situatia, iar acum cei de la ANAF ne spun ca, desi inainte eram platitori de TVA la incasare, in prezent nu mai suntem si nu mai putem depune o solicitare in acest sens, desi indeplinim conditia...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
