Preluarea cheltuielilor nedeductibile intr-un an, in cheltuieli deductibile in urmatorul an
Intrebare
O societate comerciala romana are imprumuturi pe termen lung de la asociatii sai, persoane fizice straine, fara dobanda. In anul 2009, cheltuiala cu diferenta de curs valutar aferenta acestor imprumuturi a fost nedeductibila fiscal datorita faptului ca societatea a avut capital propriu negativ.
In trimestrul 1 al anului 2010, imprumuturile genereaza venituri din diferente de curs valutar.
Daca, in cazul in care capitalul propriu este negativ si in anul 2010, se pot prelua cheltuielile nedeductibile din 2009 ca fiind deductibile in 2010?
Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Raspuns
Se reporteaza in perioadele urmatoare si se considera deductibile pierderile nete din diferente de curs valutar considerate nedeductibile in anii anteriori, numai daca in perioadele urmatoare capitalurile proprii sunt pozitive, respectiv daca gradul de indatorare este mai mic sau egal decat 3.
Daca si in 2010 capitalul propriu este negativ, nu se acorda deductibilitate pierderii nete din diferente de curs valutar considerata nedeductibila la calculul impozitului pe profit in anul 2009. Acestea se reporteaza pentru acordare deductibilitate in perioada fiscala in care capitalurile proprii au devenit pozitive.
Legea nu impune o limita de timp (un numar de ani) in care se pot reporta pierderiele din diferente de curs valutar considerate nedeductibile. Atentie, la analiza deductibilitatii diferentelor de curs valutar aferente unor astfel de imprumuturi luati in considerare pierderea neta din diferente de curs valutar inregistrata in perioada fiscala respectiva, aceasta pierdere fiind calculata ca diferenta dintre venituri si cheltuieli din diferente de curs valutar, cazul in care cheltuielile depasesc veniturile.
Nu luati in considerare numai cheltuiala cu diferenta de curs valutar, tineti cont si de veniturile de aceasta natura inregistrate in perioada fiscala respectiva, conform art. 23 alin. 3 din Codul fiscal.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Regim TVA servicii legate direct de bunuri imobile din Romania
Intrebare: O firma cu sediul in UE a obtinut un aviz de racordare pentru mai multe proiecte in Romania. Cineva le-a facut diverse calcule in vederea finalizarii proiectelor, iar acum doresc ca o alta firma din Romania sa analizeze acele documente, sa le valideze si sa le faca cateva recomandari cu privire la modul in care sa continue proiectele. In contract, la obiectul contractului, este mentionat: 1. Obiectul contractului Analiza documentatiilor puse la dispozitie de beneficiar in vederea punerii in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie intracomunitara echipament cu plata in rate
Intrebare: Am urmatoarea situatie: am achizitionat din UE un echipament. Conform contractului, furnizorul imi trimite echipamentul la sfarsitul lunii iunie (CMR si e-Transport), iar factura o emite la receptia finala, in august. De asemenea, eu platesc bunurile in rate, ultima rata fiind in august, conform contractului. Clientul meu a intarziat cu locatia in care va ajunge echipamentul si de aceea exista diferenta intre data intrarii echipamentului in tara si data primirii facturii de la furnizor....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Calcul impozit pe venitul din lichidare societate
Intrebare: La o societate care se radiaza si lichideaza voluntar, am urmatoarea intrebare: Capitalul social initial a fost de 200 lei, acesta fiind majorat ulterior la valoarea de 650.000 lei prin incorporarea rezervelor (adica din profit din anii precedenti, trecut la alte rezerve). Facem transferul capitalului social catre asociat (1012 = 456) si transferul rezervelor legale catre asociat (1061 = 456, 30.000 lei). Care este valoarea la care retinem impozitul pe venit din lichidare: (650.000 + 30.000 -...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Venituri obtinute de un nerezident
Intrebare: O societate din Romania achizitioneaza de la doua societati din Italia urmatoarele: Furnizorul A ? licenta pentru utilizarea unui catalog muzical Societatea din Romania achizitioneaza dreptul de a utiliza si difuza muzica ambientala in spatii comerciale si de a acorda sublicente clientilor finali. Plata este stabilita sub forma unei taxe de licenta, calculata in functie de numarul operelor muzicale si al locatiilor. Va rugam sa ne precizati daca aceasta achizitie reprezinta redeventa. Cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
