In analiza de mai jos, o societate comerciala este declarata inactiva si radiata de la platitor de TVA cu data de 24 iunie 2016 pentru sediu expirat. Vom vedea in ce masura cheltuelile efectuate pana la obtinerea deciziei de reactivare sunt in totalitate nedeductibile (inclusiv salariile si cheltuileile cu amortizarile) sau sunt nedeductibile numai TVA si cheltuilelile aferente achizitiilor?
In situatia in care societatea este declarata inactiva in situatiile reglementate de art. 92 din Codul de procedura fiscala vor fi incidente consecintele reglementate de art. 11 alin. 6) din Codul fiscal.
Astfel, pentru o astfel de societate care desfasoara activitati economice in perioada de inactivitate, sunt supusi obligatiilor privind plata impozitelor, taxelor si contributiilor sociale obligatorii prevazute de prezentul cod, dar, in perioada respectiva, nu beneficiaza de dreptul de deducere a cheltuielilor si a taxei pe valoarea adaugata aferente achizitiilor efectuate.
In concluzie, textul dispozitiilor mentionate mai sus, de o maniera fara echivoc, stabileste ca toate cheltuielile indiferent de natura acestora sunt nedeductibile la calculul rezultatului fiscal in ceea ce priveste impozitul pe profit. In aceste conditii, chiar si cheltuielile cu salariile si obligatiile fiscale aferente acestora vor avea acelasi regim, desi ca regula generala potrivit art. 25 alin. (2) din Codul fiscal cheltuielile cu salariile si cele asimilate salariilor astfel cum sunt definite potrivit titlului IV – Impozitul pe venit sunt cheltuieli deductibile pentru determinarea rezultatului fiscal, desigur cu aplicarea exceptiilor privind cheltuielile expres nedeductibile si a celor deductibile limitat.
Masura sanctionatorie prevazuta de art. 11 alin. (6) din Codul fiscal privind nedeductibilitatea cheltuielilor in perioada declaririi inactivitatii contribuabilului reprezinta o exceptie de la regula generala plasata in Cadrul Titlului II – impozitul pe profit, pe fondul mentinerii obligatiei de plata a tuturor impozitelor, taxelor si contributiilor care decurg din activitatea desfasurata.
Calendarul contabilului vesel 2026
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026
Agenda Fiscala a Contabilului 2026
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Achizitii de la o SOCIETATE INACTIVA. Ce implicatii fiscale si contabile apar?Efecte fiscale negative la anularea codului de TVA. Cum procedam?SOCIETATE INACTIVA. Ce declaratii se depun si ce presupune procedura de radiere?Achizitii de la o SOCIETATE INACTIVA. Care sunt implicatiile fiscale si contabile?Ce obligatii de raportare detine o companie fara activitateUltimele articole
Atentie! Firmele cu codul TVA anulat de ANAF vor putea fi reinregistrate din oficiuCe tratament fiscal aplicam privind TVA si impozit pe profit si venit pentru o SOCIETATE INACTIVA?Articole similare
Regim fiscal-contabil pentru cheltuielile cu autoturisme in 2023. Deductibilitatea la calculul impozitului pe profitPlata cesiune parti sociale. Cum se va derula din punct de vedere fiscal si contabil tranzactia?Ce modificari ale Codului fiscal se aplica de la 1 februarie 2013Inspectii fiscale ANAF: Ce deficiente au gasit inspectorii in sem. II 2022Amortizare fiscala vs. amortizare contabila. Cum facem monografia contabila?Ultimele articole
Declaratia 101 in 2026. Cum sa completati in formular cheltuielile cu amortizareaCheltuieli personale pe firma: cand contabilul este prins intre antreprenor, etica si ANAFImpozitul pe profit. Poti declara in D100 impozit zero?Impozit pe profit. EXEMPLU util de calul pentru profitul aferent trim. III 2025Acordare diurna administrator. Este aceasta o cheltuiala deductibila sau nu?Articole similare
TVA din bonurile fiscaleInregistrarea cu intarziere a unor facturi. Cum se va evidentia in contabilitate diferenta de TVA?Sinteza modificari noul model al decontului de TVAAchizitii de bunuri extracomunitareCe trebuie sa stie firmele care inchiriaza spatii de la persoane fizice in 2024Ultimele articole
Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeProcedura de impunere din oficiu pentru PFA. Cum iti calculeaza ANAF contributiile sociale daca nu ai depus Declaratia UnicaTrecerea unui PFA de la norma de venit la sistem real: cand apare obligatia si cum procedezi corectDeductibilitate dobanzi intragrup. Limitele si conditiile specifice aplicabileCheltuiala cu cazarea suportata de societate pentru angajatii straini poate fi cheltuiala deductibila? Ce spun specialistiiArticole similare
Top 5 noutati fiscale din ultima perioada: impozit pe cifra de afaceri, noul plafon de TVA, obligatii PFACare este monografia contabila pentru un contract de factoring?Achizitia de marfuri din Danemarca. VIDEOCe tratament se aplica pentru cheltuielile de protocol?Mai multi bani pentru stimularea investitiilor cu impact major in economieUltimele articole
Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciereVanzarea marfii in regim de consignatie. Documente necesare, tratament fiscal, monografii contabileANAF anunta CONTROALE MASIVE in Dosarul preturilor de transfer! Cum sa eviti amenzi de mii de euro[Q&A] Mapare coduri in SAF-T. Ce trebuie sa stii pentru a evita greselile de completare in D406?Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeArticole similare
ANAF confisca bijuterii de aur si aplica amenzi de mii de euro. Afla cum ajunge o firma in vizorul ANAFSocietate inactiva. Ce declaratii se depun si ce presupune procedura de radiere?Sesiune online ANAF: Cazierul fiscal- sesiune de asistenta si indrumare online la 28 octombrie
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML