Ce tratament fiscal aplicam privind TVA si impozit pe profit si venit pentru o societate inactiva?
Stabilim mai jos care este tratamentul fiscal al cheltuielilor efectuate si al veniturilor inregistrate de o societate comerciala care a fost
declarata inactiva fiscal, aceasta fiind in procedura de faliment la momentul declararii ca societate inactiva pana in prezent. Se mentioneaza ca toate cheltuielile efectuate sunt doar cele specifice activitatii de lichidare, veniturile provin din lichidarea patrimoniului, iar reactivarea (fiind optionala) nu este o varianta agreata in acest moment.
Vanzarea bunurilor din patrimoniul societatii comerciale in curs de lichidare reprezinta operatiuni economice din sfera de aplicare a TVA pentru care se colecteaza TVA prin fiecare factura emisa. D.p.d.v. al impozitului pe profit sau a impozitului pe venit, baza de impozitare a TVA inscrisa in factura emisa reprezinta venit impozabil. Efectele fiscale ale inactivarii unei societati comerciale sunt reglementate in mod expres prin art. 11 "Prevederi speciale pentru aplicarea Codului fiscal" alin. (1^1) "Contribuabilii declarati inactivi conform art. 78^1 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, care desfasoara activitati economice in perioada de inactivitate, sunt supusi obligatiilor privind plata impozitelor si taxelor prevazute de prezenta lege, dar, in perioada respectiva, nu beneficiaza de dreptul de deducere a cheltuielilor si a taxei pe valoarea adaugata aferente achizitiilor efectuate.".
Astfel, d.p.d.v. al TVA, desi societatea are codul de TVA anulat, suma TVA colectata in perioada in care societatea figureaza ca inactiva trebuie achitata efectiv bugetului de stat si raportata prin declaratia cod 311 "Declaratie privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 153 alin. (9) lit. a) - e) din Codul fiscal " si achitata efectiv bugetului de stat pana pe 25 a lunii urmatoare celei in care s-au realizat operatiuni taxabile. Suma TVA colectata este suma de plata deoarece nu poate fi diminuata cu suma TVA deductibila aferenta achizitiilor efectuate care nu poate fi dedusa. Suma TVA care nu poate fi dedusa se inregistreaza pe cheltuieli de exploatare, nedeductibile d.p.d.v. fiscal la determinarea profitului impozabil sau reintregeste costul de achizitie al bunurilor si serviciilor achizitionate.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Retragere asociat. Plata prin banca Va multumesc foarte mult pentru raspuns. Acum, din cate am inteles, asociatul care ramane cu firma vrea sa dea acei bani din societate, acesti bani sunt o intelegere ca cel care...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
ANC negativ In baza situatiilor financiare intocmite la 31.12.2025, societatea are activul net in valoare de 1.618.300 lei si capitalul social de 3.557.000 lei, deci activ net mai mic decat...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
In alta ordine de idei, trebuie retinut faptul ca starea fiscala a furnizorului afecteaza si tratamentul fiscal al achizitiilor efectuate de catre cumparatorul persoana juridica romana, indiferent de faptul ca este sau nu este inregistrata in scopuri de TVA.. In acest context, am in vedere prevederile art. 11 alin. (1^2) din Codul de procedura fiscala: " Beneficiarii care achizitioneaza bunuri si/sau servicii de la contribuabili dupa inscrierea acestora ca inactivi in Registrul contribuabililor inactivi/reactivati conform art. 78^1 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, nu beneficiaza de dreptul de deducere a cheltuielilor si a taxei pe valoarea adaugata aferente achizitiilor respective, cu exceptia achizitiilor de bunuri efectuate in cadrul procedurii de executare silita."
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Corectie d101 an 2025
Intrebare: In anul 2025, luna mai, am achizitionat din Bulgaria o remorca de imprastiat gunoiul de la ferma de pasari, platita integral din sursele societatii, pe care am inregistrat-o in contabilitate la clasa 2.1.21.6. Nu stiu daca am facut bine si daca acest cod de clasa se incadreaza la calculul profitului reinvestit. Este un utilaj nou cu o valoare de 228.955 lei. Daca am depus bilantul si formularul 101 pe anul 2025, mai pot oare sa fac anul acesta corectie cu valoarea profitului reinvestit? Care ar...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie bilete de avion de la o agentie de turism din Finlanda
Intrebare: Societatea platitoare de TVA a achizitionat bilet de avion pentru o calatorie pe teritoriul Romaniei, prin platforma booking.com, primind factura de la un furnizor din Finlanda, OY SRG Finland. Pe factura furnizorului este trecut cod de TVA din Finlanda si, pe langa pretul biletului, mai exista un rand cu ?impozite EE ACE?, cu o valoare de cca 75% din valoarea biletului; ?EE ACE? nu credem ca poate fi TVA. Dupa valoarea facturii apare scris ?Invoice for Business 2 Business via API?. Intelegem ca...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Declaratii unice
Intrebare: Persoana fizica, creator de continut pe retele sociale, primeste pentru video-urile create/postate pe Facebook sume de pana la 10?15.000 lei/an. Din 2023 a inceput sa ii fie monetizat continutul, insa nu a depus nicio declaratie de venit in Romania. Ce trebuie sa faca pentru a aduce la zi situatia din punct de vedere al declararii si impozitarii veniturilor astfel obtinute? Este suficienta depunerea retroactiva a Declaratiei unice ca persoana fizica, pe CNP, sau este necesara/obligatorie...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Corectie erori contabile de iregistrare doar pe conturi sintetice
Intrebare: In cazul unei societati preluate recent, am constatat urmatoarele greseli si as avea nevoie de ajutor pentru remedierea lor in 2026, daca este posibil. Din anul 2023 pana in 2025, incasarile de la clienti, respectiv platile la furnizori, au fost facute prin note contabile la un anumit interval de timp (ex.: 5121 = 4111 cu 1000), fara a fi inregistrate pe clienti sau furnizori analitic. La balanta din decembrie 2025 am suma de 590.000 lei la 4111, iar valoarea reala ar fi in jur de 110.000 lei....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistare voucher Emag
Intrebare: O societate vinde produse prin platforma eMAG Romania si Bulgaria. eMAG ofera clientilor nostri pe aceasta platforma vouchere de reducere, iar acestia aleg sa le utilizeze pentru plata facturilor noastre. De la eMAG primim desfasurator de incasari (banca + vouchere). Pentru a inchide clientul, noi emitem factura cu minus cu contravaloarea voucherului (TVA 0%). Contravaloarea acestor vouchere o recuperam de la eMAG, ei emitand autofactura pentru aceste vouchere (TVA 0%). Va rog sa ma ajutati cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Autoturism achitat integral si nelivrat de furnizor
Intrebare: In decembrie 2024 a venit un client si a cumparat un autoturism. I-am facturat, a achitat si am demarat procedura de scoatere din evidenta, programare la RAR, politie, primarie, urmand ca ulterior clientul sa vina sa isi inmatriculeze autoturismul si sa il ridice. Nu s-a mai prezentat, nu a mai raspuns la telefon. I-am trimis o adresa cu confirmare de primire, la care nu am primit confirmare, dar nici adresa nu s-a intors. Cum procedez in acest caz cu stocul? Autoturismul nu este predat, nu este...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
