Impozit pe venit si stocul de marfa. Cum stabilim regimul fiscal?
Se va stabili regimul fiscal la calculul impozitului pe venit al stocului de marfa la o intreprindere individuala care vinde cu amanuntul si pentru care marfurile achizitionate si platite ramase in stoc la sfarsitul anului se regasesc in veniturile anului viitor.
Valoarea stocului de marfa nu are nicio incidenta asupra impozitului pe venit.
La momentul achizitionarii sale ati inregistrat plati (cheltuieli) deductibile iar la momentul vanzarii veti inregistra venituri impozabile. Este adevarat ca veniturile vor fi inregistrate in alt an fiscal decat cheltuielile, dar aveti dreptul – la calculul venitului impozabil – se deduceti pierderea fiscala din anul anterior.
Concret, in Codul fiscal la art. 48, alin. (4) se prevad “Conditiile generale pe care trebuie sa le indeplineasca cheltuielile aferente veniturilor, pentru a putea fi deduse :
a) sa fie efectuate in cadrul activitatilor desfasurate in scopul realizarii venitului, justificate prin documente;
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitii servicii din SUA Cum se incadreaza din punct de vedere al TVA o factura pentru prestari servicii IT si AI emisa de o societate cu sediul in SUA, fara cod de TVA valabil in UE, catre o firma din RO...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
PFA. Prestari servicii Suedia Pentru anul 2024 s-a depus Declaratia Unica in care a fost precizat ca veniturile s-au realizat in Romania, s-a calculat si platit impozit, CAS si CASS. Practic, acum se realizeaza...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Dividende Elvetia Avem urmatoarea situatie: - vrem sa platim dividende actionarului din Elvetia - avem si un imprumut -cash pool- acordat de noi actionarului din Elvetia. Vrem sa platim dividendele...citeste mai mult
b) sa fie cuprinse in cheltuielile exercitiului financiar al anului in cursul caruia au fost platite;
(…)"
De asemenea, la art. 80 - Stabilirea venitului net anual impozabil, se prevede ca :
"(1) Venitul net anual impozabil se stabileste pe fiecare sursa din categoriile de venituri mentionate la art. 41 lit. a), c) si f) prin deducerea din venitul net anual a pierderilor fiscale reportate."
In practica , uneori, organele fiscale in mod eronat anuleaza de la deducere valoarea stocului de marfa.
Acest lucru nu este prevazut nicaieri in Codul fiscal sau
OMFP 1040/2004 - ambele acte normative insistand pe deducerea cheltuielilor in anul in care au fost platite.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Imprumuturi intre societati
Intrebare: Se pot face contracte de imprumut intre doua societati? Situatia este urmatoarea:
* Societatea A este pe pierdere si are anumite datorii pe care trebuie sa le achite;
* Societatea B este pe profit si se doreste sa acorde un imprumut societatii A. Mentionez ca administratorul este si asociat/actionar in ambele societati, dar doreste sa aduca mai intai ca imprumut in societatea B (cont 4551), in societatea B (care este pe profit), o suma de bani, iar ulterior societatea B sa imprumute societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Apartament folosit pentru cazarea temporara a salariatilor delegati
Intrebare: Firma achizitioneaza un apartament in vederea utilizarii acestuia ca locuinta pentru salariatii nostri din alte localitati, care, sporadic, vin la sediul social si carora oricum li se deconteaza cazarea in alte unitati. Sediul se afla in aceeasi localitate cu apartamentul achizitionat. Cum trebuie incadrata aceasta achizitie (ca destinatie a acestui apartament punct de lucru, locuinta de serviciu etc.), astfel incat cheltuielile cu amortizarea, respectiv cheltuielile de intretinere (gaz, curent...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Declarare sediu secundar fundatie
Intrebare: La o fundatie cu activitate de asistenta sociala cu cazare (camin de batrani) sediul social difera de locul unde este efectiv caminul de batrani, fiind in localitati diferite cu UAT diferit. Efectiv nu are sediu secundar declarat la ANAF deoarece nu se inregistreaza prin Registrul Comertului. Intrebarea ar fi daca are obligatia depunerii D060 si solicitare CIF separat pentru caminul de batrani unde efectiv lucreaza salariatii fundatiei?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Diurna si cazare pentru delegatie pentru doua luni: calcul, D112 si monografie contabila
Intrebare: Societatea noastra are un salariat trimis in delegatie in perioada 28.05.202603.06.2026. Salariatul depune decontul la intoarcerea din delegatie, respectiv in data de 04.06.2026. Conform regulamentului intern, societatea acorda 100 lei diurna/zi si cazare 320 lei/zi. Salariatul are factura pentru cazare de 300 lei/noapte. Va rugam sa ne ajutati cu inregistrarile contabile si obligatiile declarative pentru luna mai, respectiv luna iunie 2026. In ce luna se impoziteaza depasirea de diurna?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Redirectionare impozit pe profit
Intrebare: Firma A a inregistrat la 31.12.2025 urmatoarele date legate de impozitul pe profit:
Profit impozabil: 2.026.661 lei
Impozit pe profit: 324.266 lei
Bonificatie pentru evolutia capitalurilor proprii ajustate: 43.120 lei
Sponsorizari deductibile din impozit pentru anul 2025: 36.800 lei
Total impozit pe profit contabilizat 2025: 324.266 - 43.120 - 36.800 = 244.266 lei
Sponsorizari maxime deductibile: 20% din 324.266 lei = 64.853 lei
Sponsorizare maxima deductibila 0,75% din cifra de afaceri = 62.298...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere TVA import de materiale
Intrebare: Societatea noastra a primit echipamente electrice de la un client din afara UE, in vederea incorporarii acestora intr-un produs finit, respectiv un tablou electric. Tabloul electric, in cadrul caruia vor fi asamblate si bunurile primite de la client, va fi vandut/exportat catre acesta. Mentionam ca bunurile au fost primite in baza declaratiei vamale. Regimul vamal sub care au fost primite bunurile este import definitiv, societatea noastra achitand taxe vamale si TVA in vama. Va rugam sa ne...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
