Regimul TVA in cazul unui export. Documente justificative

14-Nov-2011

7949

Societatea (RO) vinde unui societati din UE (EL) utilaje, dar expeditia acestora se face in America. Transportul este suportat de societatea RO. Care sunt implicatiile fiscale? Cine face declaratia de export si care vor fi inregistrarile contabile aferente?

In opinia specialistilor, aceasta situatie reprezinta un export de bunuri, scutit de TVA cu drept de deducere, conform art. 143 alin. (1) lit a) din Codul fiscal.

Justificarea scutirii de TVA se efectueaza conform procedurii stabilite de OMFP 2222/2006, cu modificari ulterioare. Anexam documentele justificative, conform acestui act normativ. Scutirea de taxa prevazuta la art. 143 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal se justifica de catre exportator cu urmatoarele documente:

a) factura, care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 155 alin. (5) din Codul fiscal, sau, daca transportul bunurilor nu presupune o tranzactie, documentele solicitate de autoritatea vamala pentru intocmirea declaratiei vamale de export;

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Exploatare miniera Am preluat contabilitatea unei firme care are activitatea de exploatare miniera. Va rog frumos sa ma ajutati in legatura cu taxele care trebuie platite dupa exloatare. Ce fel de...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Retragere asociat societate pe actiuni GROSMETCHIM SA, societate pe actiuni, are doi actionari care detin 99 la suta din capitalul social, unul majoritar cu 60 la suta si celalalt cu 40 la suta. Societatea are si un...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Impozitare constructii speciale Societatea noastra are in evidenta contabila inregistrata in cont 212 urmatoarele constructii pentru care nu plateste impozit la Primarie: 1.Magazie depozit cereale - scutita con...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declaratia unica pentru dividende ridicate in 2023 si 2024 Persoana fizica ce a ridicat dividende in 2023 peste 24 salarii minime nu a depus declaratia unica si doreste depunerea ei acum in 2025. In 2024 a ridicat dividente tot peste...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Poate un asociat sa renunte la dividende? Un asociat, detinator 5% din parti sociale renunta la dividende in favoarea celorlalti asociati. Semneaza un act facut intre ei. Este legal?citeste mai mult

b) unul dintre urmatoarele documente:

1. certificarea incheierii operatiunii de export de catre biroul vamal de export sau, dupa caz, notificarea de export certificata de biroul vamal de export, in cazul declaratiei vamale de export pe cale electronica;
sau
2. exemplarul 3 al documentului administrativ unic, folosit ca declaratie de export pe suport hartie, certificat pe verso de biroul vamal de iesire;

c)documente din care sa rezulte ca transportul este realizat de furnizor ori in numele sau, cum sunt: documentul de transport, comanda de cumparare, de vanzare sau contractul, documentele de asigurare

Consideram ca depunerea declaratiei de export este in sarcina societatii dvs.

Inregistrari contabile considerand ca utilajele sunt in stocul de marfa al dvs.

4111 "Clienti" = 707 "Venituri din marfuri"
607"Cheltuieli cu marfurile" = 371 "Marfuri".

Consideram veniturile impozabile si cheltuielile deductibile la determinarea impozitului pe profit.