Regimul TVA in cazul unui export. Documente justificative

14-Nov-2011

7154

Societatea (RO) vinde unui societati din UE (EL) utilaje, dar expeditia acestora se face in America. Transportul este suportat de societatea RO. Care sunt implicatiile fiscale? Cine face declaratia de export si care vor fi inregistrarile contabile aferente?

In opinia specialistilor, aceasta situatie reprezinta un export de bunuri, scutit de TVA cu drept de deducere, conform art. 143 alin. (1) lit a) din Codul fiscal.

Justificarea scutirii de TVA se efectueaza conform procedurii stabilite de OMFP 2222/2006, cu modificari ulterioare. Anexam documentele justificative, conform acestui act normativ. Scutirea de taxa prevazuta la art. 143 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal se justifica de catre exportator cu urmatoarele documente:

a) factura, care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 155 alin. (5) din Codul fiscal, sau, daca transportul bunurilor nu presupune o tranzactie, documentele solicitate de autoritatea vamala pentru intocmirea declaratiei vamale de export;

Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic

Vezi AICI detalii

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2023

Vezi AICI detalii

Declaratia Unica 2023 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Vezi AICI detalii

b) unul dintre urmatoarele documente:

1. certificarea incheierii operatiunii de export de catre biroul vamal de export sau, dupa caz, notificarea de export certificata de biroul vamal de export, in cazul declaratiei vamale de export pe cale electronica;
sau
2. exemplarul 3 al documentului administrativ unic, folosit ca declaratie de export pe suport hartie, certificat pe verso de biroul vamal de iesire;

c)documente din care sa rezulte ca transportul este realizat de furnizor ori in numele sau, cum sunt: documentul de transport, comanda de cumparare, de vanzare sau contractul, documentele de asigurare

Consideram ca depunerea declaratiei de export este in sarcina societatii dvs.

Inregistrari contabile considerand ca utilajele sunt in stocul de marfa al dvs.

4111 "Clienti" = 707 "Venituri din marfuri"
607"Cheltuieli cu marfurile" = 371 "Marfuri".

Consideram veniturile impozabile si cheltuielile deductibile la determinarea impozitului pe profit.

NOUTATILE din CODUL FISCAL aduse de Legea 296/2023 – lista completa + data intrarii in vigoare –

Atentie contabili!

Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
NOUTATILE din CODUL FISCAL aduse de Legea 296/2023 – lista completa + data intrarii in vigoare –