In analiza de mai jos, avem o societate comerciala, platitoare de TVA si impozit pe profit, care deschide un punct de lucru bar (contract de comodat) unde face urmatoarele investitii: 8900 lei acoperis, 7200 lei amenajare birouri, 16000 lei terasa investitii la care deduce TVA conform facturilor de achizitii. Ulterior, constata ca afacerea nu functioneaza si decide sa inchida punctul de lucru. In baza contractului de comodat, stabilim in ce masura investitia facuta la sediu ramane la proprietar fara sa aiba vreo pretentie de la acesta si daca in aceasta situatie trebuie ajustata TVA. De asemenea, stabilim care este procedura si cum va arata monografia contabila.
Potrivit punctului 30 din Normele metodologice ale Codului fiscal, valoarea ramasa a investitiilor efectuate la mijloacele fixe concesionate, inchiriate sau luate in locatie de gestiune, in situatia in care contractele se reziliaza inainte de termen, reprezinta cheltuieli nedeductibile, daca nu au fost valorificate prin vanzare sau casare.
Din punct de vedere al tva, se ajusteaza tva conform art. 305 din Codul fiscal, daca valoarea fiecarei transformari sau modernizari este de cel putin 20% din valoarea bunului imobil/partii de bun imobil dupa transformare/modernizare. In aceasta situatie, perioada de ajustare de la data de 1 ianuarie a anului in care bunurile sunt receptionate si se efectueaza pentru suma integrala a taxei deductibile aferente bunului de capital.
Din descrierea dumneavoastra inteleg ca investitia nu este amortizata sau este amortizata partial. Prin urmare, la scoaterea din evidenta a imobilizarii veti inregistra cheltuieli. Aceste cheltuieli sunt nedeductibile, conform reglementarilor legale mentionate mai sus.
Din punct de vedere al tva, veti ajusta tva conform art. 305 daca valoarea fiecarei transformari sau modernizari este de cel putin 20% din valoarea bunului imobil/partii de bun imobil dupa transformare/modernizare.
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete varianta online
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Daniel Crevelescu - Economist
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
AJUSTARE TVA la inregistrare. Care sunt implicatiile fiscale?Scoatere din evidenta creante client in faliment declarat. Care sunt implicatiile fiscale?Efecte fiscale negative la anularea codului de TVA. Cum procedam?Ghid complet pentru elaborarea perfect legala a procedurilor contabile privind TVABunuri degradate calitativ. Ce regim fiscal se aplica si cand ajustam TVA-ul?Ultimele articole
[MODEL] Calcul AJUSTARE TVA si reglementari cheieAjustarea de TVA. Ce inseamna, situatii in care intervine si studii de caz utileManualul Contabilului Incepator te scapa de stresul debutului in cariera si elimina riscul oricarei amenziCum se scot din evidenta clientii radiati? Ajustarea TVA se efectueaza in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarieTransfer de active sau vanzare de active la lichidarea unei firme?Articole similare
Contract de inchiriere pentru un PUNCT DE LUCRUInfiintare PUNCT DE LUCRU sau sediu secundar. Un depozit poate fi PUNCT DE LUCRU?Achizitii din stat non-UE, neimpozabile in Romania. Ce declaratii se depun?Cod fiscal pentru PUNCT DE LUCRU cu 1 salariat: ce depui, unde apare impozitul, ce se schimba pe documentePlafon plati numerar 2023: Noi modificari asupra tranzactiilor in numerar, conform OUG 115/2023Ultimele articole
Examen Consultant Fiscal 31 octombrie 2026: Ce sa faci ca sa fii printre putinii candidati care-l promoveazaDeclararea punctului de lucru si impozitul pe salarii: cum procedezi cand salariatii lucreaza in mai multe locatiiCum completezi D112 daca ai puncte de lucru cu CIFInregistrare sediu secundar INAINTE de aparitia Legii 245/2025. Mai depuneti D060 in 2026?Unde se plateste impozitul pe salarii pentru punctele de lucru. Legislatie si studii de caz practiceArticole similare
30 iunie - termen limita pentru depunerea mai multor documente (Informare ANAF)Calcul CASS pentru dividende distribuite in 2019. Studiu de cazCompletarea plajei de facturi din declaratia 394E-Transport in 2024: Trebuie declarate in sistem TOATE transporturile internationale sau doar cele care contin bunuri cu risc fiscal?Revista Romana de TVA nr. 31, Octombrie 2009Ultimele articole
Este permisa emiterea unei facturi ce contine articole cu regimuri de taxare diferite? Afla ce spun specialistii!Ordin ANAF: Inspectorii antifrauda vor putea emite direct decizii de impunere pentru veniturile cu sursa neidentificataDaca un ONG sponsorizeaza o scoala, aceasta trebuie sa fie inscrisa in Registrul entitatilor/unitatilor de cult pentru deducerea fiscala?Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeProcedura de impunere din oficiu pentru PFA. Cum iti calculeaza ANAF contributiile sociale daca nu ai depus Declaratia UnicaArticole similare
Unde declaram inchiderea unor puncte de lucru? Ce pasi urmam?Eliberarea certificatului pentru spatiul cu destinatie de sediu socialContractele de comodat. Reincadrare si ajustare TVADeductibilitatea cheltuielilor cu reparatiile. VIDEOAmortizarea cheltuielilor cu amenajarea unui spatiu in comodatUltimele articole
Decontare transport angajati. Tratament fiscal si necesitatea incheierii contractului de comodatTotul despre Contractul de Comodat: Conditii, Riscuri si Model ContractImpozitul pe cladiri: TOT ce trebuie sa stii despre acesta in 2023Cheltuieli deductibile in 2023. 3 exemple detaliateVenituri din chirii in 2023. Ce obligatii au persoanele care realizeaza venituri din chirii incepand cu acest anArticole similare
Inregistrare factura venita in avansVenituri si cheltuieli asociate contractului futuresCum procedam la modernizarea unei constructii tinand cont de impozit?Studiu de caz: Contabilitatea imprumutului pe termen scurt si facturile aferenteTratamentul fiscal al reevaluarii. Inregistrarea vanzarii pe baza de facturaUltimele articole
[Q&A] Mapare coduri in SAF-T. Ce trebuie sa stii pentru a evita greselile de completare in D406?Leasing automobil. MONOGRAFIE contabila in cazul unei daune totale a masiniiCreante. MONOGRAFIE pentru scoaterea din evidenta a creantelorImpozitul pe profit. Declari in D100 sau D101 daca ai DIFERENTE la calculul impozitului?Majorarea capitalului social din profit. Ce presupune si reglementari cheie
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML