Investitii la spatiile utilizate in baza contractului de comodat. Ce tratament fiscal aplicam?
In analiza de mai jos, avem o societate comerciala, platitoare de TVA si impozit pe profit, care deschide un punct de lucru bar (contract de comodat) unde face urmatoarele investitii: 8900 lei acoperis, 7200 lei amenajare birouri, 16000 lei terasa investitii la care deduce TVA conform facturilor de achizitii. Ulterior, constata ca afacerea nu functioneaza si decide sa inchida punctul de lucru. In baza contractului de comodat, stabilim in ce masura investitia facuta la sediu ramane la proprietar fara sa aiba vreo pretentie de la acesta si daca in aceasta situatie trebuie ajustata TVA. De asemenea, stabilim care este procedura si cum va arata monografia contabila.
Potrivit punctului 30 din Normele metodologice ale Codului fiscal, valoarea ramasa a investitiilor efectuate la mijloacele fixe concesionate, inchiriate sau luate in locatie de gestiune, in situatia in care contractele se reziliaza inainte de termen, reprezinta cheltuieli nedeductibile, daca nu au fost valorificate prin vanzare sau casare.
Din punct de vedere al tva, se ajusteaza tva conform art. 305 din Codul fiscal, daca valoarea fiecarei transformari sau modernizari este de cel putin 20% din valoarea bunului imobil/partii de bun imobil dupa transformare/modernizare. In aceasta situatie, perioada de ajustare de la data de 1 ianuarie a anului in care bunurile sunt receptionate si se efectueaza pentru suma integrala a taxei deductibile aferente bunului de capital.
Din descrierea dumneavoastra inteleg ca investitia nu este amortizata sau este amortizata partial. Prin urmare, la scoaterea din evidenta a imobilizarii veti inregistra cheltuieli. Aceste cheltuieli sunt nedeductibile, conform reglementarilor legale mentionate mai sus.
Din punct de vedere al tva, veti ajusta tva conform art. 305 daca valoarea fiecarei transformari sau modernizari este de cel putin 20% din valoarea bunului imobil/partii de bun imobil dupa transformare/modernizare.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Oferta vanzare deseuri O societate comerciala inregistrata ca platitor de tva care se ocupa de recuperare deseuri metalice din desmembrari este solicitata de un lichidator sa faca o oferta. Oferta este...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Compensare facturi Daca se doreste o compensare pentru o valoare de 90.000 lei sau peste 100.000 lei se poate face doar in baza unui proces verbal in care trec facturile pentru client si furnizor sau...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Scoaterea din evidenta a imobilizarii incomplet amortizate:
% = 212/amenajari
6583
2812
Ajustare tva:
635 = 4426
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Daniel Crevelescu - Economist
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Renuntare creditare societate
Intrebare: Am un client, SRL, al carui administrator si asociat a imprumutat firma cu o suma de aproximativ 200000 euro pentru realizarea unei investitii. Asociatul respectiv ar dori sa renunte la o parte din acesti bani pentru a ajuta firma sa-si revina financiar. Pot sa trec, in contabilitate, o parte din imprumut pe venituri? Intentia ar fi de diminuare a pierderii pe care o are firma in momentul de fata? Ce document ar trebui intocmit in acest sens?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Distribuire reducere capital social provenit din incorporarea profitului. Tratament fiscal
Intrebare: Un SRL cu 3 asociati a inregistrat in 2020 o crestere de capital social in suma de 1.000.000 lei, cu emitere de parti sociale la aceeasi valoare nominala, din profitul nerepartizat. In iulie 2026, AGA hotaraste diminuarea capitalului social prin plata efectiva a partilor sociale in suma de 900.000 lei, catre cei 3 asociati la valoarea nominala. Capitalul social dupa majorarea capitalului social a fost de 1.800.000 lei, iar dupa diminuare 900.000 lei. Care este impactul fiscal asupra societatii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Delegare in Franta. Implicatii fiscale
Intrebare: Un angajat cetatean francez cu contract de munca, locul desfasurarii activitatii: Romania este trimis in delegatie in Franta in scopuri comerciale. Fiind agent de vanzari a fost in delegatie in Franta 208 zile in anul 2025, primind o diurna de 60 eur /zi. Ce obligatii (fiscale/alte) are firma fiind in delegatie o perioada mai indelungata?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regimul marjei TVA pentru agentie de turism touroperatoare
Intrebare: O agentie de turism touroperatoare A vinde servicii sau pachete turistice in situatiile de mai jos:
- pachete turistice create de agentie pe baza serviciilor de cazare, transport achizitionate de la furnizori pentru care aplica regimul marjei in ce priveste TVA. - pachete turistice achizitionate de la alte agentii de turism sau servicii separate de cazare, transport vandute asa cum le achizitioneaza de la furnizori dar facturate la un tarif mai mare. Nu se evidentiaza o linie separata pe factura...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Calcul plafon TVA in cazul activitatilor de inchiriere
Intrebare: O societate din Romania, neinregistrata in scopuri de TVA, are luate in comodat mai multe imobile de la asociatul unic, pe care le inchirieaza astfel: 3 imobile sunt inchiriate pe termen lung;
5 imobile sunt exploatate in regim hotelier, prin intermediul platformelor Booking si Airbnb. Va rugam sa ne precizati urmatoarele: 1. Pentru verificarea plafonului de scutire de TVA de 395.000 lei, prevazut la art. 310 din Codul fiscal, se cumuleaza veniturile obtinute din cazarea in regim hotelier cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
