Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Investitii la spatiile utilizate in baza contractului de comodat. Ce tratament fiscal aplicam?

17-Feb-2017
2252

In analiza de mai jos, avem o societate comerciala, platitoare de TVA si impozit pe profit, care deschide un punct de lucru bar (contract de comodat) unde face urmatoarele investitii: 8900 lei acoperis, 7200 lei amenajare birouri, 16000 lei terasa investitii la care deduce TVA conform facturilor de achizitii. Ulterior, constata ca afacerea nu functioneaza si decide sa inchida punctul de lucru. In baza contractului de comodat, stabilim in ce masura investitia facuta la sediu ramane la proprietar fara sa aiba vreo pretentie de la acesta si daca in aceasta situatie trebuie ajustata TVA. De asemenea, stabilim care este procedura si cum va arata monografia contabila.

Potrivit punctului 30 din Normele metodologice ale Codului fiscal, valoarea ramasa a investitiilor efectuate la mijloacele fixe concesionate, inchiriate sau luate in locatie de gestiune, in situatia in care contractele se reziliaza inainte de termen, reprezinta cheltuieli nedeductibile, daca nu au fost valorificate prin vanzare sau casare.

Din punct de vedere al tva, se ajusteaza tva conform art. 305 din Codul fiscal, daca valoarea fiecarei transformari sau modernizari este de cel putin 20% din valoarea bunului imobil/partii de bun imobil dupa transformare/modernizare. In aceasta situatie, perioada de ajustare de la data de 1 ianuarie a anului in care bunurile sunt receptionate si se efectueaza pentru suma integrala a taxei deductibile aferente bunului de capital.

Din descrierea dumneavoastra inteleg ca investitia nu este amortizata sau este amortizata partial. Prin urmare, la scoaterea din evidenta a imobilizarii veti inregistra cheltuieli. Aceste cheltuieli sunt nedeductibile, conform reglementarilor legale mentionate mai sus.

Din punct de vedere al tva, veti ajusta tva conform art. 305 daca valoarea fiecarei transformari sau modernizari este de cel putin 20% din valoarea bunului imobil/partii de bun imobil dupa transformare/modernizare.


Scoaterea din evidenta a imobilizarii incomplet amortizate:
% = 212/amenajari
6583
2812

Ajustare tva:
635 = 4426

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Daniel Crevelescu - Economist

 

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Investitii la spatiile utilizate in baza contractului de comodat. Ce tratament fiscal aplicam?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscall

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




© 2007 - 2019 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016