SANCTIUNI pentru neconformarea cu E-Factura in B2C de la 1 iulie 2025

Reglementari cheie despre E-factura in relatia B2C

B2C, adica busines to consumer, se refera la relatiile comerciale intre o companie si consumatorii finali. Intr-un mediu B2C, companiile vand direct produsele sau serviciile lor catre clientii individuali.

In cazul RO e-Factura, pana de curand, doar operatorii economici cu activitate de turism din Romania, care detin structuri de primire turistica clasificate si/sau agentii de turism licentiate si care accepta vouchere de vacanta ca modalitate de plata, denumite unitati afiliate, aveau obligatia de a raporta facturile emise catre titularii voucherelor de vacanta si in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura.

De la 1 ianuarie 2025, toate facturile emise in relatia B2C (inclusiv cele pentru turisti care platesc cu vouchere de vacanta) vor trebui transmise obligatoriu in sistemul RO e-Factura, conform OUG 120/2021, astfel cum a fost modificata prin OUG 138/2024.

NOU!
 E-FACTURA, o singura procedura, 70 de dificultati intalnite in practica de contabili! Iata ce solutii ofera expertii, CHIAR AICI>>

Mai exact, de la aceasta data, obligatia de utilizare a sistemului RO e-Factura se extinde la toate facturile emise in relatia B2C, indiferent de modalitatea de plata.

Facturile emise catre persoane fizice care nu se identifica printr-un cod fiscal vor utiliza un cod format din 13 cifre de zero (0000000000000) in locul codului de identificare fiscala al beneficiarului.

„Livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate catre o persoana fizica (...) se considera efectuate in relatia B2C. Daca beneficiarul (...) nu se identifica prin niciun cod de identificare fiscala, facturile se emit utilizand un cod format din 13 cifre de zero.” Amendamentul acesta, din OUG 138/2024, vine sa clarifice o prevedere mai veche din OUG 120/2021, care parea sa impuna colectarea CNP-urilor, creand incertitudini si dificultati pentru operatorii economici.

In cazul in care clientul solicita o factura (indiferent de metoda de plata), aceasta trebuie emisa conform legislatiei fiscale. Din 2025, aceasta factura trebuie raportata in sistemul RO e-Factura.

IMPORTANT! Legislatia nu obliga emiterea facturilor in format fizic daca acestea sunt disponibile electronic si respecta conditiile legale pentru factura electronica. Prin urmare, nu este obligatoriu sa continuati sa trimiteti facturile in format tiparit dupa implementarea sistemului RO e-Factura, atat timp cat utilizatorii au acces la aceste facturi in format electronic si sunt informati corespunzator despre cum pot accesa facturile.

Cu toate acestea, este important sa aveti in vedere aspectele practice si de accesibilitate pentru toti utilizatorii. Daca un segment semnificativ al utilizatorilor nu are acces facil la tehnologie sau prefera facturile in format fizic, ar putea fi prudent sa mentineti optiunea de a le furniza, in parallel, si facturi tiparite, cel putin pentru o perioada de tranzitie.

In ceea ce priveste achizitia unui serviciu de listare si distribuire a facturilor fizice, aceasta poate fi justificata legal si nu constituie un prejudiciu, atat timp cat exista o nevoie reala demonstrata si decizia este in conformitate cu o analiza cost-beneficiu corespunzatoare. Decizia ar trebui sa fie fundamentata pe necesitatile si preferintele utilizatorilor, precum si pe obligatiile de a asigura accesul la facturile emise.

NOU!
 E-FACTURA, o singura procedura, 70 de dificultati intalnite in practica de contabili! Iata ce solutii ofera expertii, CHIAR AICI>>

Atentie! In cazul relatiei B2B (business-to-business), transmiterea facturilor prin sistemul RO e-Factura este obligatorie si trebuie realizata exclusiv prin Spatiul Privat Virtual (SPV). Aceste categorii de destinatari sunt inregistrati in SPV si au capacitatea de a primi si gestiona facturi electronice.

Sanctiuni si amenzi aplicabile incepand cu 1 iulie 2025

Termenul de la care se aplica amenzi pentru netransmiterea facturilor emise catre persoane fizice (B2C) in sistemul RO e-Factura este: 1 iulie 2025, prevazut de Ordonanta de urgenta nr. 120/2021, articolul 132 alin. (1) lit. d):
Constituie contraventii [...] nerespectarea de catre operatorii economici - persoane impozabile stabilite in Romania [...] a prevederilor art. 10 alin. (2), incepand cu data de 1 iulie 2025, pentru una sau mai multe facturi al caror termen-limita de transmitere in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura intervine in cursul unei luni calendaristice.

NOU!
 E-FACTURA, o singura procedura, 70 de dificultati intalnite in practica de contabili! Iata ce solutii ofera expertii, CHIAR AICI>>

Obligatia transmiterii facturilor B2C in sistemul e-Factura apare de la 01.01.2025, dar amenzile pentru netransmitere se aplica incepand cu 01.07.2025.

Cuantumul sanctiunilor:

Marii contribuabili: intre 5.000 si 10.000 de lei

Cartea Verde a Contabilitatii

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Vezi AICI detalii

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii