Societatea noastra a avut salariati in somaj tehnic in luna martie. Pentru zilele de somaj tehnic s-a inregistrat in contabilitatea lunii martie atat cheltuiala cu salariile, cat si contributiile si impozitul aferente. Aceste contributii au fost declarate in declaratia 112 aferenta lunii martie 2020, formatul la zi. Plata contributiilor si a taxelor s-a facut in data de 27.04.
In data de 28.04 am incasat sumele aferente somajului tehnic de la AJOFM. Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii Manual de inventariere Societati comerciale PFA ONG Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile - Editie revizuita
As dori sa va spun ca noi am facut plata salariilor, implicit si a somajului tehnic, normal, la data uzuala de plata a salariilor. Daca am fi platit la 3 zile lucratoare, conform OUG 32/2020, ar fi insemnat sa platim somajul tehnic salariatilor in data de 03.05, aproape cu o luna intarziere.
Tinand cont de prevederile OUG 32/2020, precum si de comunicatul de presa ANAF cu privire la noua declaratie 112 (neactualizata inca), as dori sa imi raspundeti la urmatoarele intrebari:
1. Considerati ca este necesara depunerea unei declaratii 112 format nou rectificativa la martie, pentru a corecta sumele de CAS, CASS si impozit aferente somajului tehnic la martie, in sensul excluderii acestora pentru a fi prinse in declaratia 112 la aprilie?
Validat de expertul Revenire inregistrare contabila ajustare imprumut afiliati Daca ajustez ct.2671 prin ct.495 (6863=495) atunci in Bilant la randul 19 din F10 va ramane toata suma de incasat ca imprumut iar la randul 32 aceeasi suma va fi cu semnul minus....citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Regimul TVA al serviciilor electronice Va rog sa ma ajutati cu tratamentul fiscal pentru urmatoarea situatie: Sunt un PFA neplatitor de TVA si am lansat un site prin care vand abonamente la servicii AI (servicii...citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Inchidere cont 4411, 4418 in cazul lichidarii societatii O firma care urmeaza a fi lichidata saptamana viitoare si apoi radiata, are pe fisa de platitor ANAF (si in contabilitate) doua sume pe plus, una la impozit micro, una la impozit...citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Nerezident persoana fizica, venituri din inchiriere spatiu in Romania O persoana juridica romana plateste chirie, pentru spatiul folosit ca sediu in Romania, catre o persoana fizica nerezidenta. Pentru veniturile nerezidentului din chirie se...citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Mentiuni obligatorii factura produse accizabile In conformitate cu art. 347 Cod Fiscal - Documente fiscale produse accizabile, avem urmatoarele situatii de clarificat: Situatia 1 Societatea este importator produse accizabile,...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
2. Considerati ca este necesara crearea de conturi analitice pentru 641, 421, 4315, 4316 si 444?
3. Cum considerati ca se pot reconcilia sumele din contabilitate, din moment ce cheltuiala cu salariile aferente somajului tehnic este contabilizata la martie, contributiile si taxele aferente sunt contabilizate la aprilie (data incasarii sumelor de la AJOFM), iar plata acestora la mai? In cazul nostru, care am platit salariile lunii martie (inclusiv somajul tehnic) in data de 09.04, acestea fiind platite la nivelul sumelor nete (fara taxe), ar insemna ca la data platii, dupa contabilizarea acesteia, as avea un sold al contului 421 debitor, contrar oricaror reguli contabile.
Raspunsul consultantului fiscal Olga Crevelescu:
1. Potrivit art. XI alin. (7) din OUG 30/2020 actualizata, termenul de plata si declarare a obligatiilor fiscale prevazute conform alin. (5) este data de 25, inclusiv, a lunii urmatoare celei in care se face plata din bugetul asigurarilor de somaj.
Prin urmare, opinia mea este ca trebuie sa rectificati declaratia 112 depusa pentru luna martie, in sensul eliminarii obligatiilor fiscale aferente somajului tehnic.
Aceste obligatii vor fi declarate pana pe 25 a lunii urmatoare celei in care se incaseaza sumele.
2.Cu privire la crearea de analitice, nu exista prevederi in baza carora sa consideram acest lucru o obligatie. Indemnizatiile de somaj tehnic sunt evidentiate distinct pe statul de salarii. Contributiile aferente nu au regim special (nu se platesc in conturi diferite).
Deci opinia mea este ca nu este obligatoriu sa definiti analitice pentru conturile mentionate (dar, desigur, nu este gresit).
3. Atragem atentia ca de la directia de somaj ni s-a transmis ca plata indemnizatiei de somaj tehnic trebuie efectuata potrivit legii. Desi OUG 30/2020 actualizata nu interzice achitarea sumelor inainte (din contra, obliga societatea ca in termen de 3 zile de la incasarea sumelor sa achite salariatilor sumele datorate) exista interpretarea potrivit careia nu este permis angajatorilor sa achite aceasta indemnizatie inainte de incasarea sumelor de la somaj.
Plata sumelor catre salariati pot fi evidentiate in contabilitate drept avansuri acordate salariatilor (425)
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
13 aspecte fiscal-contabile ale perioadei actuale. Raspunsuri la TOATE problemele specifice create de COVID-19Somajul Tehnic 2020. Contracte individuale de munca suspendate sau incetate, inregistrate de Inspectia MunciiNU mai este nevoie de certificate de urgenta pentru solicitarea somajului tehnic ( Informare MEEMA)Ministerul Finantelor Publice: Este in curs de aprobare un nou model de formular 112Indemnizatia de SOMAJ TEHNIC. Cum se poate depune lista angajatilorUltimele articole
Declaratia 112 in 2024: pentru ce se depune, termene, mod de completareDeclaratia 112 - Ghid Complet: Obligatii, Sanctiuni si ModelFirmele din agricultura si industria alimentara vor plati un salariu minim de 3.000 lei angajatilorGuvernul anunta noi masuri pentru sprijinirea mediului de afaceri: Kurzarbeit, SOMAJ TEHNIC si ajutor de 400.000 euro pentru IMM-uriFirmele afectate de razboi care beneficiaza de SOMAJ TEHNIC pot obtine pana la 4.571 lei de la stat pentru fiecare salariatArticole similare
Noile Reglementari contabile aprobate prin OMFP 1802/2014 - Cum se aplica noua legislatie?Cele mai mari probleme la evidenta contabila a stocurilor!Contract asociatie in participatiune. TRATAMENT CONTABILCheltuieli de reclama si publicitate. TRATAMENT CONTABIL si fiscalAchizitie si amortizare licente. Monografie, aspecte fiscale si contabileUltimele articole
Bonificatie 3% impozit pe profit. Care este tratamentul contabil si fiscalMonografie dividende interimare. TRATAMENT CONTABIL si fiscal explicat printr-un caz concretVouchere eMAG primite de la persoane fizice. Tratament fiscal si contabilTratamentul contabil al cotizatiilor anuale CECCARCesiunea de creanta. Cum sa o inregistrati in contabilitate + exemplu de MONOGRAFIE contabila utilaArticole similare
Livrari intracomunitare triunghiulare. TRATAMENT DECLARATIV
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML