Tratamentul fiscal si contabil pentru cheltuielile nedeductibile ale microintreprinderilor
Care este tratamentul fiscal si contabil al cheltuielilor nedeductibile la platitorii de impozit micro?
Sa luam cazul in care la o microintreprindere amortizarea este peste 1500 lei si are cheltuieli cu combustibilul pentru mijloace de transport folosite si in scop personal. Care este tratamentul fiscal si contabil al cheltuielilor?
Tratamentul fiscal si contabil pentru cheltuielile nedeductibile ale microintreprinderilor
Specialistul ne spune ca in cazul unei microintreprinderi, din punct de vedere fiscal nu este relevanta limitarea cheltuielilor la 50% in legatura cu cheltuielile atribuibile autoturismului.
Aceasta deoarece baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor o constituie veniturile din orice sursa, nefiind luate in considerare cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile.
Astfel, deductibilitatea limitata la 50% a cheltuielilor aferente vehiculelor este reglementata numai in cazul persoanelor juridice platitoare de impozit pe profit.
Pentru persoanele juridice platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, conditiile de utilizare ale vehiculului nu au relevanta, baza de impozitare a impozitului fiind prevazuta la art. 53 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.
Amortizarea peste limita de 1500 lei, nu ridica probleme deasebite, atat timp cat se justifica din punct de vedere economic utilizarea acestuia in activitatea societatii.
O categorie aparte o constituie cheltuielile care nu privesc activitatea economica a contribuabilului.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
TVA la depasirea plafonului Pentru a nu emite factura fara tva si ulterior sa o storneze cand se elibereaza codul, ar fi o varianta sa se inregistreze cu tva prin optiune inainte de livrare? De asemenea, va...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Anulare distribuire dividende Daca societatea a decis sa distribuie dividende aferente 2025 interimare si nu le-a ridicat, a platit impozitul aferent cu 10%, acum ar putea renunta la ele si sa le introducem in...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Din punct de vedere al dividendelor, daca se vor inregistra cheltuieli de acest gen, se va diminua profitul net care se va distribui la dividende si in consecinta dividendele care se vor distribui vor fi diminuate cu aceste cheltuieli.
Mai mult, la un eventual control, daca se constata ca aceste cheltuieli sunt efectuate in scop personal, pot exista implicatii privind reconsiderarea ca venituri din alte surse la nivelul persoanei fizice si impozitate cu cota de 10%, avand in vedere prevederile de la art. 114 al.(2) lit. h) si art. 115 din Codul fiscal.
De asemenea, pot fi asimilate ca avantaje salariale (art. 76 alin. 3 lit, b) din Codul fiscal), in situatia in care asociatul este salariat si impozitate atat din punct de vedere al impozitul pe venit cat si al contributiilor sociale obligatorii.
Raspuns oferit in luna noiembrie 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
