Cheltuieli de protocol. Care e tratamentul fiscal pentru impozit pe profit si TVA?

17-Mar-2014

4255

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

In randurile urmatoare, pentru cheltuielile de protocol se va vedea ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit, pentru a nu exista nereguli in cazul unui control fiscal.

Din punctul de vedere al impozitului pe profit, sunt deductibile fiscal doar cheltuielile de protocol efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile conform prevederilor art. 21 alin. (1).

Tratatiile care nu sunt legate de afacerea societatii pe care o reprezentati fac ca valoarea acestora sa reprezinte cheltuiala nedeductibila d.p.d.v. fiscal la determinarea rezultatului fiscal (profit sau pierdere).

De asemenea, din punctul de vedere al TVA, cheltuielile respective nu indeplinesc conditia de la art. 145 alin. (2) conform careia orice persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA isi poate exercita dreptul de deducere a sumei TVA deductibile inscrise intr-o factura sau intr-un bon fiscal care indeplineste conditiile unei facturi simplificate numai daca achizitiile respective sunt destinate realizarii de operatiuni taxabile, scutite cu drept de deducere si neimpozabile.

Totusi, cu putina "bunavointa" astfel de achizitii pot fi inregistrate pe cheltuieli de protocol, dar fara a insera in nota contabila detaliile cu privire la destinatia directa a acestora (garda fin., anaf, oficiul pentru protectia consumatorilor, etc.).

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale

Vreau acest produs →

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Obligatii declarative iulie 2026 Ce declaratii obligatorii trebuie depuse in luna iulie 2026?citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare impozit pe profit si TVA stabilite prin decizie de impunere ANAF Am avut control ANAF pe perioada 2020-2023, care s-a terminat cu decizie de impunere astfel: - impozit pe profit de plata 1.500.000 ron - tva de plata 65.000 ron. Au fost achitate...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Ajutor acordat salariatului O societate acorda o suma de bani catre o persoana fizica, ca sprijin pentru repararea unei locuinte, distrusa in urma unor inundatii (calamitati naturale). Se poate incadra...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul veniturilor din contul 764 la verificarea plafonului pentru microintreprinderi O societate comerciala este platitoare de impozit microintreprinderi si are venituri din prestari servicii si venituri din tranzactii titluri de valoare (cont 764). Pentru calculul...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declararea in Romania a achizitiei de bunuri aflate in Italia si livrate ulterior in Franta Legat de declararea acestor achizitii neimpozabile in Romania in Declaratia 300, ele nu ar trebui declarate la Achizitii neimpozabile(rd.29)? Daca nu se declara deloc, vor aparea...citeste mai mult

Astfel, cheltuielile respective pot fi considerate deductibile limitat (2%), iar valoarea TVA deductibila poate fi dedusa integral, fara a fi limitata la deducere. Exercitarea dreptului de deducere se efectueaza numai daca sunteti in posesia unei facturi sau a unui bon fiscal pe care este inscris codul de identificare fiscala a societatii pe care o reprezentati.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro