Cheltuieli de protocol. Care e tratamentul fiscal pentru impozit pe profit si TVA?

17-Mar-2014

4276

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

In randurile urmatoare, pentru cheltuielile de protocol se va vedea ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit, pentru a nu exista nereguli in cazul unui control fiscal.

Din punctul de vedere al impozitului pe profit, sunt deductibile fiscal doar cheltuielile de protocol efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile conform prevederilor art. 21 alin. (1).

Tratatiile care nu sunt legate de afacerea societatii pe care o reprezentati fac ca valoarea acestora sa reprezinte cheltuiala nedeductibila d.p.d.v. fiscal la determinarea rezultatului fiscal (profit sau pierdere).

De asemenea, din punctul de vedere al TVA, cheltuielile respective nu indeplinesc conditia de la art. 145 alin. (2) conform careia orice persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA isi poate exercita dreptul de deducere a sumei TVA deductibile inscrise intr-o factura sau intr-un bon fiscal care indeplineste conditiile unei facturi simplificate numai daca achizitiile respective sunt destinate realizarii de operatiuni taxabile, scutite cu drept de deducere si neimpozabile.

Totusi, cu putina "bunavointa" astfel de achizitii pot fi inregistrate pe cheltuieli de protocol, dar fara a insera in nota contabila detaliile cu privire la destinatia directa a acestora (garda fin., anaf, oficiul pentru protectia consumatorilor, etc.).

Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Vreau acest produs →

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vreau acest produs →

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Schimb terenuri. Regim tva ONG are in proprietate terenuri agricole date in arenda. Este inregistrata ca platitor de TVA, dar in ultimul an a inregistrat venituri doar din arenda, conform art. 292 din Codul...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Obligatia depunerii Declaratiei D406 Active pentru o societate infiintata in cursul anului 2025 O societate inregistrata in cursul anului 2025, este obligata sa predea Declaratia anuala D406 Active pentru anul 2025 daca nu are 12 luni consecutive?citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
CASS venituri arenda 2025 Pentru veniturile din arenda achitate (respectiv incasate, dupa caz) in anul 2025, care sunt plafoanele de raportare privind contributia de sanatate, respectiv cuantum CASS...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Factura servicii revizie auto in stat non UE Societate comerciala platitoare de TVA si impozit pe profit, am achizitionat un serviciu de revizie tehnica pentru un autoturism din patrimoniu. Serviciul a fost prestat fizic in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Concediu medical cod 01 pentru o zi de spitalizare. Incadrarea in regim de spitalizare Concediul medical cod indemnizatie 01 cu (spitalizare de 1 zi) - este considerat concediu medical in regim de spitalizare? Cum este reglementat si interpretata exprimarea "regim de...citeste mai mult

Astfel, cheltuielile respective pot fi considerate deductibile limitat (2%), iar valoarea TVA deductibila poate fi dedusa integral, fara a fi limitata la deducere. Exercitarea dreptului de deducere se efectueaza numai daca sunteti in posesia unei facturi sau a unui bon fiscal pe care este inscris codul de identificare fiscala a societatii pe care o reprezentati.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro