Lucrari in subantrepriza, servicii facturate de antreprenor. Cum gestionam fiscal?
In analiza urmatoare, societatea in calitate de subantrepenor efectuaza o lucrare de alimentare cu apa, antreprenorul asigurand conform contractului de subantrepriza testele si probele necesare in timpul executiei pentru punerea in functiune si buna functionare a echipamentelor si instalatiilor.
Cheltuielile aferente executiei lucrarilor si furnizarii de echipamente, precum si cele cu personalul Subantreprenorului afectat implementarii prezentului contract de subantrepriza vor fi suportate de catre Subantreprenor. Antreprenorul a emis o factura in suma 48.000 lei fara TVA ce reprezinta cheltuieli cu implementarea contractului si organizarea santierului.
Stabilim daca aceasta factura se poate trece direct pe cheltuieli si daca TVA-ul este deductibil. In ideea ca am inteles corect situatia prezentata de dvs., in practica, in cadrul unui contract complex de constructii montaj, antreprenorul poate indeplini si calitatea de prestator de servicii in beneficiul subantreprenorului, fie in cadrul aceluiasi contract de subantrepriza, fie in cadrul unui alt contract, incheiat independent de contractul de subantrepriza.
Astfel, daca prin contractul incheiat intre cele doua parti se prevede ca subantreprenorului ii revine responsabilitatea suportarii in totalitate sau doar a unei cote parti din cheltuielile cu implementarea contractului, dar si cu organizarea santierului in care isi desfasoara activitatea, subantreprenorul este indreptatit sa inregistreze pe cheltuieli de exploatare valoarea facturii primite de la antreprenor. Numai in acest caz, cheltuielile respective sunt deductibile d.p.d.v. fiscal la determinarea rezultatului fiscal (profit sau pierdere), fiind respectata conditia de la art. 21 alin. (1) din Codul fiscal conform careia "Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate
cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, ….".
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sponsorizare sindicat Un sindicat de penitenciar vrea sa obtina sponsorizari pentru membrii sai. Vor sa organizeze echipe de fotbal si sa inchirieze terenuri de sport. Se vor consuma mancare, bauturi,...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declarare cladire. Finalizare leasing O societate achizitioneaza o cladire printr-un contract de leasing in 2021. In anul 2026, inchide anticipat leasingul si se face contract de vanzare cumparare. In 2021, societatea...citeste mai mult
In mod similar tratamentului fiscal aplicat impozitului pe profit conform prevederilor art. 21 alin. (1), suma TVA deductibila inscrisa in factura antreprenorului poate fi dedusa daca se respecta conditia de la art. 145 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal conform careia "Orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni: a) operatiuni taxabile;".
La randul sau, pentru toate lucrarile executate in baza contractului de subantrepriza, subantreprenorul emite pe numele antreprenorului valoarea lucrarilor executate, realizand astfel venituri impozabile d.p.d.v. al impozitului pe profit si operatiuni taxabile d.p.d.v. al TVA.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal sponsorizare in cazul radierii ulterioare a Asociatiei din Registrul ANAF
Intrebare: O societate a depus, in data de 25.06.2026, declaratia D177 - Cerere privind redirectionarea impozitului pe profit, pentru o suma de 3.000 lei catre o asociatie care, la momentul respectiv, era inscrisa in Registrul entitatilor/unitatilor de cult. In data de 27 august s-a primit o notificare de la ANAF prin care am fost anuntati ca suma nu a fost redirectionata, din motivul ca asociatia nu figureaza in Registrul entitatilor/unitatilor pentru care se acorda deduceri fiscale. La o interogare a...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Depreciere productie in curs de executie
Intrebare: Avem productie cu ciclu lung de fabricatie si inregistram productia neterminata prin 331 = 711, iar la inceputul lunii repunem 711 = 331. Cum putem inregistra in timp real deprecierea productiei in curs, deoarece, prin modul in care lucram acum, aceasta se vede doar in momentul facturarii, atunci cand facem descarcarea?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Aspecte fiscale LLC detinuta in SUA
Intrebare: O SRL din Romania, microintreprindere, este actionara 100% al unei entitati transparente fiscal ?Disregarded LLC? din SUA. Activitatea LLC-ului va fi de distributie si promovare pe o platforma online a unui produs informatic realizat de SRL din Romania. SRL are actionar unic o PF cu rezidenta fiscala in Romania. Daca veniturile LLC-ului sunt scutite de impozitare in SUA, cum se vor impozita aceste venituri in Romania? Se pot transfera in contabilitatea SRL toate veniturile si cheltuielile lunare...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Certificatul emisiilor de carbon. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: In SPV am primit o notificare referitoare la obligatiile societatii in ceea ce priveste CBAM. Va trimit mai jos un extras. Societatea este declarant autorizat CBAM. ?In cadrul demersurilor continue pentru asigurarea implementarii cu succes a Mecanismului de ajustare a carbonului la frontiera (CBAM), reglementat prin Regulamentul (UE) 2023/956 al Parlamentului European si al Consiliului din 10 mai 2023 privind instituirea unui mecanism de ajustare a carbonului la frontiera, prezenta informare are...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
