menu search
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Lucrari in subantrepriza, servicii facturate de antreprenor. Cum gestionam fiscal?

21-Nov-2014
6580
In analiza urmatoare, societatea in calitate de subantrepenor efectuaza o lucrare de alimentare cu apa, antreprenorul asigurand conform contractului de subantrepriza testele si probele necesare in timpul executiei pentru punerea in functiune si buna functionare a echipamentelor si instalatiilor.

Cheltuielile aferente executiei lucrarilor si furnizarii de echipamente, precum si cele cu personalul Subantreprenorului afectat implementarii prezentului contract de subantrepriza vor fi suportate de catre Subantreprenor. Antreprenorul a emis o factura in suma 48.000 lei fara TVA ce reprezinta cheltuieli cu implementarea contractului si organizarea santierului.

Stabilim daca aceasta factura se poate trece direct pe cheltuieli si daca TVA-ul este deductibil.

In ideea ca am inteles corect situatia prezentata de dvs., in practica, in cadrul unui contract complex de constructii montaj, antreprenorul poate indeplini si calitatea de prestator de servicii in beneficiul subantreprenorului, fie in cadrul aceluiasi contract de subantrepriza, fie in cadrul unui alt contract, incheiat independent de contractul de subantrepriza.

Astfel, daca prin contractul incheiat intre cele doua parti se prevede ca subantreprenorului ii revine responsabilitatea suportarii in totalitate sau doar a unei cote parti din cheltuielile cu implementarea contractului, dar si cu organizarea santierului in care isi desfasoara activitatea, subantreprenorul este indreptatit sa inregistreze pe cheltuieli de exploatare valoarea facturii primite de la antreprenor. Numai in acest caz, cheltuielile respective sunt deductibile d.p.d.v. fiscal la determinarea rezultatului fiscal (profit sau pierdere), fiind respectata conditia de la art. 21 alin. (1) din Codul fiscal conform careia "Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, ….".
Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii
Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Vezi AICI detalii


In mod similar tratamentului fiscal aplicat impozitului pe profit conform prevederilor art. 21 alin. (1), suma TVA deductibila inscrisa in factura antreprenorului poate fi dedusa daca se respecta conditia de la art. 145 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal conform careia "Orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni: a) operatiuni taxabile;".

La randul sau, pentru toate lucrarile executate in baza contractului de subantrepriza, subantreprenorul emite pe numele antreprenorului valoarea lucrarilor executate, realizand astfel venituri impozabile d.p.d.v. al impozitului pe profit si operatiuni taxabile d.p.d.v. al TVA.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
 MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici



MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici


Articole similare

Buletin informativ ANAF: 6 noutati fiscale publicate in Monitor la final de mai 2023Ministerul Economiei lucreaza la modificarea programului Start-Up NationMFP explica modificarea veniturilor si cheltuielilor bugetului general consolidat pe anul 2017ANAF: FARA dobanzi si penalitati de intarziere pentru obligatiile fiscale neachitate in perioada starii de urgentaMasura Zero Taxe pe salariul minim incepe de la 1 ianuarie 2022 si ar putea fi aplicata in domeniul HoReCa

Ultimele articole

Ce greseli fiscale frecvente apar in perioade de crestere accelerataNeautorizare coduri CAEN. Amenzi de pana la 35.000 lei sau suspendarea activitatii in acest cazPrimii pasi in ANTREPRENORiat: ce trebuie sa stii inainte sa iti deschizi propria afacere[MODEL] Calcul bonificatie impozit profit acordata in functie de capitalul propriu ajustatInchidere firma. Aspecte legale privind mijloacele fixe si TVA
Mai multe articole despre antreprenor

Articole similare

Descoperiti cea mai usoara modalitate de a intelege toate aspectele fiscal-contabileReducerea CAS, votata in Senat, ar putea fi suspendataDiurne interne si externe in 2022: Va fi introdus, conform Legii 72/2022, un nou plafon pentru calcularea indemnizatiilor neTAXAbileDeclaratii fiscale cu termen la 25 si 30 septembrie. Cine are aceste obligatii declarative?TVA 9 la suta pentru alimente. Proiect de modificare a normelor Codului fiscal

Ultimele articole

Masuri fiscale: 3 schimbari care NU se aplica din 2025, ci incepand cu 1 ianuarie 2026E-Factura in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancarTAXA pe stalp 2025. MONOGRAFIE contabila pentru inregistrarea impozitului in contabilitateImpozitul pe constructii 2025: cine il achita, cum se calculeaza + o speta utilaTAXA pe stalp 2025: Noile formulare 100 si 710, obligatorii pentru declararea impozitului
Mai multe articole despre taxa

Articole similare

DEDUCTIBILitate cheltuielilor de deplasare in strainatate ale administratoruluiStudiu de caz: Servicii de transport. TVATaxe si Impozite pentru Contabili - Legislatie la zi!Registrul de evidenta fiscala pentru PFA-uri, publicat in Monitorul OficialSustinerea examenului de consultant fiscal noiembrie 2022. Mod de desfasurare, tematica, bibliografie si documente necesare pentru inscriere

Ultimele articole

Scoatere din evidenta creante neincasate. MONOGRAFIE contabilaImpozit pe profit. EXEMPLU util de calcul in cazul pierderilor fiscaleImpozit pe profit si deducerea pierderilor fiscale pana la 70%Cum sa-ti organizezi mai eficient veniturile si cheltuielile atunci cand esti freelancerObiecte de inventar. MONOGRAFIE contabila privind casarea obiectelor de inventar
Mai multe articole despre deductibil

Articole similare

Ce obligatii de plata si declarative apar pentru veniturile din activitati independente?Decontul CHELTUIELIlor angajatilorCritici la adresa ANAF. In ce se transforma institutia?Scutiri de la executarea silita! Pe cine va proteja ANAF de poprire?Revista Romana de Fiscalitate nr. 38, Aprilie 2010

Ultimele articole

Masuri fiscale. 4 masuri importante, cu aplicabilitate din 1 AUGUST 2025Scoatere din evidenta creante neincasate. MONOGRAFIE contabilaMasuri fiscale 2025-2026. Lista COMPLETA a masurilor de austeritateImpozit pe profit. EXEMPLU util de calcul in cazul pierderilor fiscaleAmortizarea mijloacelor fixe. Ce trebuie sa stii in 2025
Mai multe articole despre cheltuieli




Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Dividende interimare: Cand se depune bilantul si cum faci monografia

    • Dividendele interimare pot fi distribuite in cursul anului fiscal, insa doar in anumite conditii expres prevazute de lege. Repartizarea acestora se bazeaza pe situatii financiare interimare intocmite conform reglementarilor contabile si aprobate de asociati sau actionari. Respectarea termenelor si a obligatiilor de raportare catre autoritatile fiscale este esentiala pentru ca aceasta distribuire sa fie legala si corect documentata. Avem acest caz. O societate comerciala care doreste...» citeste mai departe aici

  • Impozitul pe venit. Obligatii fiscale in 2025 pentru impozitul din arenda

    • Incepand cu anul 2025, persoanele care obtin venituri din arendarea terenurilor agricole trebuie sa acorde o atentie deosebita modului de calcul al impozitului pe venit si al contributiei de asigurari sociale de sanatate (CASS). Astfel, contribuabilii se intreaba tot mai des care este formula concreta de calcul a acestor obligatii fiscale in 2025? Raspunsul depinde atat de valoarea veniturilor realizate, cat si de sursa acestora (unul sau mai multi platitori). In continuare, detaliem exact cum...» citeste mai departe aici

  • Masuri fiscale: 3 schimbari care NU se aplica din 2025, ci incepand cu 1 ianuarie 2026

    • Guvernul condus de Ilie Bolojan a facut publica versiunea finala a proiectului de lege privind noile masuri fiscale, menite sa reduca deficitul bugetar si sa stabilizeze finantele publice. In ciuda calendarului accelerat de aplicare , care incepe chiar din august 2025, unele prevederi importante vor intra in vigoare abia de la 1 ianuarie 2026. Printre acestea se numara impozitarea cu 10% a pensiilor care depasesc pragul de 3.000 lei, dar doar pana in 2027, modificarea sistemului de...» citeste mai departe aici

  • Mijloace fixe. Monografie si tratament fiscal pentru mijloace fixe lipsa la inventar

    • Inventarierea anuala a patrimoniului este o obligatie legala si un instrument esential pentru reflectarea fidela a situatiei economico-financiare a unei entitati. Una dintre situatiile frecvent intalnite in practica este constatarea unor lipsuri la inventar, inclusiv in cazul mijloacelor fixe aflate in custodie externa. Acest articol analizeaza, din punct de vedere contabil si fiscal, procedura de scoatere din evidenta a unor matrite lipsa la inventar, in contextul in care furnizorul extern nu...» citeste mai departe aici

  • Consumatorii vulnerabili primesc 50 lei/luna pentru curent. Pana cand poti depune cererea

    • Incepand cu luna iulie 2025, persoanele fizice cu venituri reduse vor putea beneficia de un sprijin financiar in valoare de 50 de lei pe luna pentru acoperirea costurilor cu energia electrica. Masura este reglementata prin Ordonanta de urgenta nr. 35/2025 si vine ca raspuns la incetarea vechilor scheme de protectie, care au expirat la sfarsitul lunii iunie 2025. Scopul acestui nou ajutor este de a reduce impactul saraciei energetice in randul populatiei vulnerabile.» citeste mai departe aici

  • Arhivarea documentelor. Cum sa faci trecerea la arhivarea electronica + un studiu de caz relevant

    • Tot mai multe companii din Romania aleg sa faca trecerea de la arhivarea clasica pe hartie la solutii moderne de arhivare electronica. Aceasta tranzitie nu doar ca aduce un plus de eficienta, dar si permite optimizarea spatiului si costurilor de gestionare a documentelor. Cu toate acestea, este esential ca orice astfel de demers sa respecte intocmai legislatia in vigoare privind pastrarea documentelor contabile si fiscale. Avem acest caz. Societatea noastra doreste sa treaca la arhivarea...» citeste mai departe aici

Atentie contabili!
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special
realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2025 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.