Cheltuieli cu caracter social. Sunt deductibile 100%?

27-Aug-2021

12151

Cheltuieli cu caracter social. Sunt deductibile 100%?

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Cheltuielile sociale (in cuantum de 5% din fondul de salarii) sunt deductibile 100%?

Trebuie specificat undeva ca angajatii beneficiaza de aceste cadouri in bani sau in natura? Trebuie justificata in vreun fel natura acestor cheltuieli sociale? Se pot vira banii in carduri electronice cadou? Mullumesc mult.

Raspunsul consultantului fiscal Cristina Cret:

Potrivit art. 25 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal:

Art. 25: Cheltuieli
..........................
(3) Urmatoarele cheltuieli au deductibilitate limitata:

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vreau acest produs →

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vreau acest produs →

ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Livrare intracomunitara catre client cu cod Vies invalid Firma are un contract de vanzare de produse finite catre un client din Italia care are vies inactiv. Ce cota de tva folosesc pe factura daca un vand?citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Lichidare societate. Asociat Finlanda Societatea din Romania cu asociat unic din Finlanda (perioada de detinere parti sociale mai mare de 2 ani) urmeaza sa se lichideze. In urma procesului de lichidare vor rezulta...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Regimul TVA al serviciilor prestate SRL platitor de TVA, semneaza contract cu o firma din UK (agentie), serviciul se presteaza in Germania la client. SRL factureaza serviciul catre UK (este agentie), cel din UK...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Relevanta fiscala documente justificative Nu mi-ati raspuns care au relevanta mai mare din punct de vedere fiscal: extrasele de cont si facturile sau balantele contabile? Va rog sa elaborati concluzia cu referire la lege....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Import din China. Deducere TVA Societate platitoare de tva, achizitioneaza marfa din China (pe care o vinde prin platforma EMAG) si plateste taxe vamale si tva pe DVI. Intrebarea mea este: acest tva achitat in...citeste mai mult

......................................
b) cheltuielile sociale, in limita unei cote de pana la 5%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Codului muncii. Intra sub incidenta acestei limite urmatoarele:
1. ajutoarele de inmormantare, ajutoarele pentru bolile grave si incurabile, ajutoarele pentru nastere, ajutoarele pentru proteze, ajutoarele pentru pierderi produse in gospodariile proprii, ajutorarea copiilor din scoli si centre de plasament;
2. cheltuielile pentru functionarea corespunzatoare a unor unitati aflate in administrarea contribuabililor, precum: scoli, muzee, biblioteci, cantine, baze sportive, cluburi, camine de nefamilisti si altele asemenea;
3. cheltuielile reprezentand: cadouri in bani sau in natura, inclusiv tichete cadou oferite salariatilor si copiilor minori ai acestora, servicii de sanatate acordate in cazul bolilor profesionale si al accidentelor de munca pana la internarea intr-o unitate sanitara, tichete culturale si tichete de cresa acordate de angajator in conformitate cu legislatia in vigoare, contravaloarea serviciilor turistice si/sau de tratament, inclusiv transportul, acordate de angajator pentru salariatii proprii si membrii lor de familie, precum si contributia la fondurile de interventie ale asociatiilor profesionale ale minerilor;
4. alte cheltuieli cu caracter social efectuate in baza contractului colectiv de munca sau a unui regulament intern;

Deductibilitatea acestor cheltuieli este limitata la 5% din cheltuielile cu salariile personalului, in sensul ca daca inregistrati cheltuieli sociale in cuantum de pana la 5% din cheltuielile cu salariile personalului, acestea sunt deductibile integral la calculul impozitului pe profit, daca valoarea acestor cheltuieli depaseste 5% din cheltuielile cu salariile, partea ce depaseste aceasta valoare va fi considerata cheltuiala nedeductibila.

Natura acestor cheltuieli sociale este specificata la art. 25, alin.(3) lit. a) din Codul fiscal. Punctele 1, 2 si 3 enumera tipurile de cheltuieli considerate a fi cu caracter social; la punctul 4 al acestui articol legiuitorul lasa la latitudinea contribuabilului sa aprecieze ce alte cheltuieli cu caracter social va acorda in beneficiul angajatilor. Aceste alte cheltuieli vor trebui sa fie cuprinse in regulamentul intern, deci in cadrul acestui regulament veti mentiona ce alte tipuri de cheltuieli se doreste sa le acorde.

In ceea ce priveste transferul banilor in carduri electronice cadou, deoarece la punctul 3 se precizeaza ca si cadourile in bani pot face parte din cheltuielile sociale, fara a se preciza modalitatea concreta de decontare a sumelor, reiese ca este posibila acordarea sumelor prin carduri cadou.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.