Tichetele de vacanta. Deductibilitate tichete acordate de firme altor persoane, nu angajatilor

Ce sunt tichetele de vacanta

Tichetele de vacanta sunt instrumente de plata destinate exclusiv achitarii serviciilor turistice in Romania. Ele sunt acordate angajatilor, de regula de catre angajatori publici sau privati, sub forma unor sume fixe, scutite de taxe salariale. Pot fi emise pe suport hartie sau electronic, in conditiile prevazute de lege. Scopul lor este stimularea turismului intern si sprijinirea salariatilor.

Tipuri de cheltuieli deductibile prevazute in lege

• cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice

• cheltuieli reglementate prin acte normative in vigoare (taxe de inscriere, cotizatii si contributii datorate catre camerele de comert si industrie, organizatiile patronale si organizatiile sindicale)

Booking & Airbnb Solutii fiscal-contabile pentru companii

Vreau acest produs →

Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice

Vreau acest produs →

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vreau acest produs →

• cheltuielile cu salariile si cele asimilate salariilor

Descoperiti toate tipurile de cheltuieli in lucrarea "Cheltuieli deductibile si nedeductibile. Ghid practic", AICI>>

Tipuri de cheltuieli deductibile limitat potrivit legii

• cheltuieli de protocol

• ajutoare de inmormantare, ajutoare pentru bolile grave si incurabile, ajutoare pentru nastere, ajutoare pentru proteze, ajutoare pentru pierderi produse in gospodariile proprii, ajutorarea copiilor din scoli si centre de plasament

• cheltuielile pentru functionarea corespunzatoare a unor unitati aflate in administrarea contribuabililor (crese, gradinite, scoli, muzee, biblioteci, cantine, baze sportive, cluburi, camine de nefamilisti si altele asemenea)

Descoperiti toate tipurile de cheltuieli in lucrarea "Cheltuieli deductibile si nedeductibile. Ghid practic", AICI>>

Tipuri de cheltuieli nedeductibile potrivit legii

• cheltuieli cu serviciile de management, consultanta, asistenta sau alte servicii prestate de o persoana situata intr-un stat cu care Romania nu are incheiat un instrument juridic in baza caruia sa se realizeze schimbul de informatii

• cheltuieli de sponsorizare si/sau mecenat si cheltuielile privind bursele private

• cheltuieli proprii ale contribuabilului cu impozitul pe profit datorat, inclusiv cele reprezentand diferente din anii precedenti sau din anul curent, precum si impozitele pe profit sau pe venit platite in strainatate

Descoperiti toate tipurile de cheltuieli in lucrarea "Cheltuieli deductibile si nedeductibile. Ghid practic", AICI>>

Cheltuiala privind achizitionarea unui voucher de vacanta pentru un client

Cheltuiala privind achizitionarea unui voucher de vacanta pentru un colaborator (client) nu este deductibila fiscal, intrucat, potrivit art. 25 alin. (3) lit. c) din Legea nr. 227/2015 - Codul fiscal, sunt deductibile limitat numai cheltuielile cu voucherele de vacanta acordate angajatilor, potrivit legii.

Conform Legii nr. 165/2018, voucherele de vacanta se acorda exclusiv salariatilor, fiind nominale si emise cu datele angajatorului si ale salariatului beneficiar. Acordarea catre un colaborator extern nu respecta aceasta regula, astfel ca respectiva cheltuiala nu este deductibila fiscal.

Temei legal

Legea 227/2015 privind Codul fiscal

Art. 25. - Cheltuieli
(3) Urmatoarele cheltuieli au deductibilitate limitata:
c) cheltuielile reprezentand tichetele de masa si vouchere de vacanta acordate de angajatori, potrivit legii;

Legea nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare

Art. 1. - 
(1) Prezenta lege reglementeaza modul de acordare, in beneficiul angajatilor, a biletelor de valoare. Regimul fiscal al biletelor de valoare este prevazut in Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare. 
(2) Biletele de valoare se emit exclusiv pe suport electronic. 
(3) In sensul prezentei legi, prin suport electronic se intelege orice dispozitiv fizic sau instrument virtual care poate fi utilizat de catre beneficiarul sau pentru a efectua operatiuni cu biletele de valoare. 
Art. 2. - 
(1) In sensul prezentei legi, biletele de valoare care pot fi acordate sunt: tichete de masa, tichete cadou, tichete de cresa, tichete culturale si vouchere de vacanta.
Art. 24. - 
(1) Voucherele de vacanta sunt bilete de valoare care se acorda angajatilor pentru acoperirea unor cheltuieli ocazionate de efectuarea concediului de odihna in regim de turism intern.
(2) Angajatul care beneficiaza de vouchere de vacanta nu mai beneficiaza de prima de vacanta in cursul anului fiscal sau de bilete de odihna, acordate potrivit Legii nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificarile si completarile ulterioare.
(3) Nivelul maxim al sumei care poate fi acordata unui angajat in decursul unui an fiscal sub forma voucherelor de vacanta este de 6 salarii de baza minime brute pe tara garantate in plata.
Art. 26. - 
Fiecare voucher de vacanta este valabil numai daca are inscrise pe suportul electronic sau stocate intr-un alt mod in acesta, urmatoarele mentiuni:
a) emitentul si datele sale de identificare;
b) angajatorul si datele sale de identificare;
c) perioada de valabilitate a utilizarii voucherului de vacanta;
d) interdictia de a utiliza voucherul de vacanta in alte locuri decat in unitatile afiliate;
e) elementele de identitate vizuala ale brandului de turism al Romaniei,
f) numele, prenumele si codul numeric personal ale salariatului care este in drept sa utilizeze voucherul de vacanta.


Raspunsuri oferite in 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.