In randurile urmatoare, vom vedea cum se face reportarea cheltuielilor cu sponsorizarea pentru primul trimestru al anului 2016. Societatea prezinta urmatoarea situatie:
Vom vedea, de asemenea, in ce masura cheltuielile cu sponsorizarea reportate din 2015 (20.000 lei) se iau in calcul la profitul brut fiscal pentru trimestrul I 2016 si la cifra de afaceri.
In conformitate cu informatiile primite, mai jos veti regasi un calcul al sponsorizarii pentru primul trimestru.
Cartea neagra a controlului fiscal 2026
Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Cartea verde a contabilitatii 2026
Cheltuielile cu sponsorizarea reportate din anul 2015 nu se iau in calcul la profitul brut fiscal si la calculul cifrei de afacere, acestea se scad in ordinea in care au fost constituite.
Rezultat Fiscal = Rezultat Contabil + Chelt nedeductibile = 215.000 + 8.000+15.000 = 238.000 lei;
Impozit pe profit = 16% x Rezultat fiscal = 16% x 238.000 = 38.080 lei;
Calcul Sponsorizare:
5/1000 x CA = 5/1000 x 1.335.000 = 6.675 lei
20% x Impozit profit = 20% x 38.080 = 7.616 lei
Suma de scazut din impozitul pe profit la trim I 2016 este 6.675 lei, urmand ca in urmatorii 7 ani consecutivi sa se recupereze diferenta de 28.325 lei (13.325 lei + 15.000 lei).
Baza legala: Legea 227/2015 art 25 alin 4 lit i "cheltuielile de sponsorizare i/sau mecenat i cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii; contribuabilii care efectueaza sponsorizari i/sau acte de mecenat, potrivit prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificarile i completarile ulterioare, i ale Legii bibliotecilor nr. 334/2002, republicata, cu modificarile i completarile ulterioare, precum i cei care acorda burse private, potrivit legii, scad sumele aferente din impozitul pe profit datorat la nivelul valorii minime dintre urmatoarele:
1. valoarea calculata prin aplicarea a 0,5% la cifra de afaceri; pentru situatiile în care reglementarile contabile aplicabile nu definesc indicatorul cifra de afaceri , aceasta limita se determina potrivit normelor;
2. valoarea reprezentând 20% din impozitul pe profit datorat.
Sumele care nu sunt scazute din impozitul pe profit, potrivit prevederilor prezentei litere, se reporteaza în urmatorii 7 ani consecutivi. Recuperarea acestor sume se va efectua în ordinea înregistrarii acestora, în aceleai conditii, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit."
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Apostolescu
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Deducere CHELTUIELI SPONSORIZARE catre o persoana juridica nonprofit nerezidentaArticole similare
Profit reinvestit 2024. 3 studii de caz utile pentru specialistiCheltuieli nedeductibile firme. Sunt deductibile sau nu cheltuielile de sponsorizare?Noutati Legislatie Fiscala 17 - 21 noiembrie 2008Studiu de caz: Documentele obligatorii in cazul facturii de transport si regimul impozitului pe profitImpozit nerezidenti. Calcul IMPOZIT PE PROFITUltimele articole
Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciereDatorii la ANAF? Solutia esalonarii la plata si noile reguli din 2026Asocierea in participatiune: ce este, cum functioneaza si care este tratamentul fiscal-contabilScutirea de impozit pentru profitul reinvestit: Ghid complet cu exemple de calculCalcul taxe 2026: PFA vs microintreprindere vs SRL platitor de IMPOZIT PE PROFITArticole similare
Declaratia privind beneficiarul real se depune in termen de 15 zile de la aprobarea situatiilor financiare anuale (Legea 101/2021)Impozit nou din 2017 pentru firmele din HORECAPlata impozitului pe venit in cazul microintreprinderilor. Declaratii fiscale OBLIGATORIICalendar fiscal: Obligatii declarative cu termene in luna augustCodul fiscal se modifica din 2017. Care sunt cele mai importante propuneri?Ultimele articole
Cum sa eviti incadrarea in categoria de RISC FISCAL RIDICATBonificatia de 3% prin Ordinul 540/2025. Monografie contabila utila + noutatiSRL sau PFA? Ce varianta este mai avantajoasa fiscal in 2026Capitalul social minim, majorat din 2026. Cum sa aplicati modificarile avand un caz concretImpozit pe profit 2026. Termen limita pentru trecere de la impozit micro la impozit pe profit + depunerea D700Articole similare
Impozitul pe profit. Operatiunile care se efectueaza in situatia dizolvarii societatii comercialeOperatiunile fiscale pentru lichidarea unei societatiTitlul II, Capitolul 7Ionut Misa: Romania se situeaza pe locul 5 intre statele membre ale Uniunii Europene cu cel mai scazut nivel de indatorareLichidare desfasurata de lichidator din oficiu. Ce inregistrari contabile facem?Ultimele articole
Impozit pe profit si deducerea pierderilor fiscale pana la 70%Profit reinvestit. Noi categorii de active pentru care se aplica scutirea profitului investit din 1 ianuarie 2023Acoperirea pierderilor reportate si repartizare de dividende. Monografie contabilaAchizitionare case de marcat: Facilitati fiscale. Calcul profit reinvestitAplicare facilitate profit reinvestit trimestrial. Cum vom proceda?
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML