
Raportul Special
realizat de specialisti
In randurile urmatoare, vom vedea cum se face reportarea cheltuielilor cu sponsorizarea pentru primul trimestru al anului 2016. Societatea prezinta urmatoarea situatie:
Vom vedea, de asemenea, in ce masura cheltuielile cu sponsorizarea reportate din 2015 (20.000 lei) se iau in calcul la profitul brut fiscal pentru trimestrul I 2016 si la cifra de afaceri.
In conformitate cu informatiile primite, mai jos veti regasi un calcul al sponsorizarii pentru primul trimestru.
SAF-T Ghid de raportare corecta
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Cheltuielile cu sponsorizarea reportate din anul 2015 nu se iau in calcul la profitul brut fiscal si la calculul cifrei de afacere, acestea se scad in ordinea in care au fost constituite.
Rezultat Fiscal = Rezultat Contabil + Chelt nedeductibile = 215.000 + 8.000+15.000 = 238.000 lei;
Impozit pe profit = 16% x Rezultat fiscal = 16% x 238.000 = 38.080 lei;
Calcul Sponsorizare:
5/1000 x CA = 5/1000 x 1.335.000 = 6.675 lei
20% x Impozit profit = 20% x 38.080 = 7.616 lei
Suma de scazut din impozitul pe profit la trim I 2016 este 6.675 lei, urmand ca in urmatorii 7 ani consecutivi sa se recupereze diferenta de 28.325 lei (13.325 lei + 15.000 lei).
Baza legala: Legea 227/2015 art 25 alin 4 lit i "cheltuielile de sponsorizare i/sau mecenat i cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii; contribuabilii care efectueaza sponsorizari i/sau acte de mecenat, potrivit prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificarile i completarile ulterioare, i ale Legii bibliotecilor nr. 334/2002, republicata, cu modificarile i completarile ulterioare, precum i cei care acorda burse private, potrivit legii, scad sumele aferente din impozitul pe profit datorat la nivelul valorii minime dintre urmatoarele:
1. valoarea calculata prin aplicarea a 0,5% la cifra de afaceri; pentru situatiile în care reglementarile contabile aplicabile nu definesc indicatorul cifra de afaceri , aceasta limita se determina potrivit normelor;
2. valoarea reprezentând 20% din impozitul pe profit datorat.
Sumele care nu sunt scazute din impozitul pe profit, potrivit prevederilor prezentei litere, se reporteaza în urmatorii 7 ani consecutivi. Recuperarea acestor sume se va efectua în ordinea înregistrarii acestora, în aceleai conditii, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit."
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Apostolescu
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Deducere CHELTUIELI SPONSORIZARE catre o persoana juridica nonprofit nerezidentaArticole similare
Bonificatii acordate prin OUG 153/2020. Cum se calculeaza impozitul pe veniturile microintreprinderilorMicrointreprinderi in 2023. Cum se face iesirea din acest sistem de impunere in timpul anuluiAchizitie bunuri in folosul personal de catre administrator. Care e regimul fiscal?Declaratia 101 si impozitarea in regim mixt. Explicatiile specialistuluiMFP pregateste trecerea la microintreprinderi a persoanelor juridice cu venituri pana la 1.000.000 euroUltimele articole
Intreprinderi legate. Conform OUG 156/2024, aplica impozit micro sau IMPOZIT PE PROFIT in 2025?Cheltuieli nedeductibile firme. Sunt deductibile sau nu cheltuielile de sponsorizare?Microintreprindere. De cand trec la IMPOZIT PE PROFIT firmele care nu au depus la timp bilantulMicrointreprindere in 2025. Cum se calculeaza bonificatia introdusa prin OUG 153/2020Firme care nu au depus la timp bilantul si au trecut la IMPOZIT PE PROFIT. Mai pot reveni la impozit micro?Articole similare
Sponsorizari catre institutii publice: Inscrierea in Registrul Unitatilor de cult si depunerea Declaratiei 163Legea pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor si finantarea terorismului, promulgata. A fost reintrodusa Declaratia privind beneficiarul realSituatii financiare anuale 2025. PDF-ul inteligent a fost actualizat pentru toate firmele, cu exceptia microentitatilorDeclaratia 392A. Se trec toate facturile emise de societate?Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele platitoare de impozit pe profit pentru a trece la regimul microintreprinderilorUltimele articole
Intreprinderi legate. Conform OUG 156/2024, aplica impozit micro sau impozit pe profit in 2025?Declaratia de trezorerie se depune, de ONG-uri, odata cu bilantul anual. Ce schimbari propune ANAFSituatii financiare pentru 2024. Modificari importante aduse prin Ordinul 107/2025D107 in 2025. Va mai fi depus formularul de catre microintreprinderi in 2025?SAF-T. Ce amenzi se aplica pentru contribuabilii mici care NU depun D406 din ianuarie 2025Articole similare
Modificari pe capitole in Noul Cod fiscal 2016Start la inscrierile in Topul National al Firmelor Private din RomaniaAchizitionare case de marcat: Facilitati fiscale. Calcul profit reinvestitAdaosul comercial sau marja comerciala. Aspecte de retinutStudiu de caz: Calculul impozitului pe profitUltimele articole
Profit reinvestit. Noi categorii de active pentru care se aplica scutirea profitului investit din 1 ianuarie 2023Acoperirea pierderilor reportate si repartizare de dividende. Monografie contabilaIonut Misa: Romania se situeaza pe locul 5 intre statele membre ale Uniunii Europene cu cel mai scazut nivel de indatorareAplicare facilitate profit reinvestit trimestrial. Cum vom proceda?Lichidare desfasurata de lichidator din oficiu. Ce inregistrari contabile facem?Sfaturi de la experti
Achizitie intracomunitara de bunuri in alt stat UE
Intrebare: Suntem o societate romana, inregistrata in scop de TVA in Romania. Am achizitionat o ambarcatiune maritima de la o persoana juridica din Franta, care detine un cod valid de TVA intracomunitar. Transportul ambarcatiunii se face...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Avem o companie care achizitioneaza des piese de schimb si materie prima din afara Romaniei, fara risc fiscal ridicat. In ce situatii nu suntem obligati sa cerem codul UIT?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA