Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Cheltuieli sponsorizare reportate. Cum facem reportarea si ce includem in calcul la profitul brut fiscal si cifra de afaceri?

04-Mai-2016
4012

In randurile urmatoare, vom vedea cum se face reportarea cheltuielilor cu sponsorizarea pentru primul trimestru al anului 2016. Societatea prezinta urmatoarea situatie:


- profit brut contabil 215.000 lei
- cheltuieli nedeductibile 8.000 lei
- cheltuieli cu sponsorizarea 2016 15.000 lei
- chelt.cu sponsorizarea 2015 (reportate) 20.000 lei
- cifra de afaceri 1.335.000 lei

Vom vedea, de asemenea, in ce masura cheltuielile cu sponsorizarea reportate din 2015 (20.000 lei) se iau in calcul la profitul brut fiscal pentru trimestrul I 2016 si la cifra de afaceri.

In conformitate cu informatiile primite, mai jos veti regasi un calcul al sponsorizarii pentru primul trimestru.

Consilier Institutiile Statului in Control
Consilier Institutiile Statului in Control
Vezi detalii
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Vezi detalii
Imprumuturi, dobanzi si decontari cu asociatii
Imprumuturi, dobanzi si decontari cu asociatii
Vezi detalii

Cheltuielile cu sponsorizarea reportate din anul 2015 nu se iau in calcul la profitul brut fiscal si la calculul cifrei de afacere, acestea se scad in ordinea in care au fost constituite.

Rezultat Fiscal = Rezultat Contabil + Chelt nedeductibile = 215.000 + 8.000+15.000 = 238.000 lei;

Impozit pe profit = 16% x Rezultat fiscal = 16% x 238.000 = 38.080 lei;

Calcul Sponsorizare:
5/1000 x CA = 5/1000 x 1.335.000 = 6.675 lei
20% x Impozit profit = 20% x 38.080 = 7.616 lei

Suma de scazut din impozitul pe profit la trim I 2016 este 6.675 lei, urmand ca in urmatorii 7 ani consecutivi sa se recupereze diferenta de 28.325 lei (13.325 lei + 15.000 lei).

Baza legala: Legea 227/2015 art 25 alin 4 lit i "cheltuielile de sponsorizare i/sau mecenat i cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii; contribuabilii care efectueaza sponsorizari i/sau acte de mecenat, potrivit prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificarile i completarile ulterioare, i ale Legii bibliotecilor nr. 334/2002, republicata, cu modificarile i completarile ulterioare, precum i cei care acorda burse private, potrivit legii, scad sumele aferente din impozitul pe profit datorat la nivelul valorii minime dintre urmatoarele:

1. valoarea calculata prin aplicarea a 0,5% la cifra de afaceri; pentru situatiile în care reglementarile contabile aplicabile nu definesc indicatorul cifra de afaceri , aceasta limita se determina potrivit normelor;

2. valoarea reprezentând 20% din impozitul pe profit datorat.

Sumele care nu sunt scazute din impozitul pe profit, potrivit prevederilor prezentei litere, se reporteaza în urmatorii 7 ani consecutivi. Recuperarea acestor sume se va efectua în ordinea înregistrarii acestora, în aceleai conditii, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit."

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Apostolescu

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Cheltuieli sponsorizare reportate. Cum facem reportarea si ce includem in calcul la profitul brut fiscal si cifra de afaceri?":
Rating:

Nota: 4 din 6 voturi
Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Noul Cod Fiscal a modificat legislatia. Amenzile sunt uriase!
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"!


 



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Aflati cum sa va aparati de amenzile uriase
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"