
Raportul Special
realizat de specialisti
In randurile urmatoare, vom vedea cum se face reportarea cheltuielilor cu sponsorizarea pentru primul trimestru al anului 2016. Societatea prezinta urmatoarea situatie:
Vom vedea, de asemenea, in ce masura cheltuielile cu sponsorizarea reportate din 2015 (20.000 lei) se iau in calcul la profitul brut fiscal pentru trimestrul I 2016 si la cifra de afaceri.
In conformitate cu informatiile primite, mai jos veti regasi un calcul al sponsorizarii pentru primul trimestru.
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Cartea Verde a Contabilitatii
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Cheltuielile cu sponsorizarea reportate din anul 2015 nu se iau in calcul la profitul brut fiscal si la calculul cifrei de afacere, acestea se scad in ordinea in care au fost constituite.
Rezultat Fiscal = Rezultat Contabil + Chelt nedeductibile = 215.000 + 8.000+15.000 = 238.000 lei;
Impozit pe profit = 16% x Rezultat fiscal = 16% x 238.000 = 38.080 lei;
Calcul Sponsorizare:
5/1000 x CA = 5/1000 x 1.335.000 = 6.675 lei
20% x Impozit profit = 20% x 38.080 = 7.616 lei
Suma de scazut din impozitul pe profit la trim I 2016 este 6.675 lei, urmand ca in urmatorii 7 ani consecutivi sa se recupereze diferenta de 28.325 lei (13.325 lei + 15.000 lei).
Baza legala: Legea 227/2015 art 25 alin 4 lit i "cheltuielile de sponsorizare i/sau mecenat i cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii; contribuabilii care efectueaza sponsorizari i/sau acte de mecenat, potrivit prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificarile i completarile ulterioare, i ale Legii bibliotecilor nr. 334/2002, republicata, cu modificarile i completarile ulterioare, precum i cei care acorda burse private, potrivit legii, scad sumele aferente din impozitul pe profit datorat la nivelul valorii minime dintre urmatoarele:
1. valoarea calculata prin aplicarea a 0,5% la cifra de afaceri; pentru situatiile în care reglementarile contabile aplicabile nu definesc indicatorul cifra de afaceri , aceasta limita se determina potrivit normelor;
2. valoarea reprezentând 20% din impozitul pe profit datorat.
Sumele care nu sunt scazute din impozitul pe profit, potrivit prevederilor prezentei litere, se reporteaza în urmatorii 7 ani consecutivi. Recuperarea acestor sume se va efectua în ordinea înregistrarii acestora, în aceleai conditii, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit."
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Apostolescu
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Deducere CHELTUIELI SPONSORIZARE catre o persoana juridica nonprofit nerezidentaArticole similare
Sinteza: Termen-limita pentru a declara contractele part-time, D 112 actualizata si Guvernul taie sponsorizarile deductibileANAF a publicat Registrul entitatilor si unitatilor de cultConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate. Afla TOTUL despre Noul Cod Fiscal si modificarile din 2024Lichidare microintreprindere. Transfer imobil catre asociat. Cum procedam?Cumul indemnizatie salariu. Contributii socialeUltimele articole
IMPOZIT PE PROFIT. EXEMPLU util de calcul in cazul pierderilor fiscaleIMPOZIT PE PROFIT si deducerea pierderilor fiscale pana la 70%D177 in 2025. Rectificativa sau depunere cu suma zero in cazul unei eroriIMPOZIT PE PROFIT declarat eronat. Pe langa D101 trebuie sa depui si D100 in 2025?Masuri fiscale 2025. Schimbari pentru dividende, IMPOZIT PE PROFIT, CASS si proprietatiArticole similare
Cand se poate solicita retragerea din evidenta platitorilor de TVA?12+ Noutati Fiscale pentru 2025 care va vor afecta activitateaSpeta zilei. De cate ori pot trece microintreprinderile la plata impozitului pe profit?CIFRA DE AFACERI din serviciile de piata prestate in principal intreprinderilor , majorata cu circa 8 la sutaCe firme vor fi obligate sa instaleze POS-uri din anul 2017?Ultimele articole
Impozit pe profit. Exemplu de calcul pentru suma care poate fi redirectionata prin D177Bilant contabil: Cum raportati CIFRA DE AFACERI in F20 pentru livrari interne si externeIMCA vs. Impozitul pe Profit: Cum se regularizeaza impozitele in 2025Depunere bilant anual 2025. Cand si cum se face incadrarea firmelor in criteriile de marimeImpozit micro. Cotele de impozitare de 1% si de 3% se calculeaza din nou, in fiecare an?Articole similare
Lichidare desfasurata de lichidator din oficiu. Ce inregistrari contabile facem?Dizolvare societate. Impozit dividendeOperatiunile fiscale pentru lichidarea unei societatiStudiu de caz: Constituirea rezervei legale la microintreprindereRepartizarea rezervelor legale. Ce modalitati de utilizare a facilitatilor exista?Ultimele articole
Impozit pe profit si deducerea pierderilor fiscale pana la 70%Profit reinvestit. Noi categorii de active pentru care se aplica scutirea profitului investit din 1 ianuarie 2023Acoperirea pierderilor reportate si repartizare de dividende. Monografie contabilaAchizitionare case de marcat: Facilitati fiscale. Calcul profit reinvestitIonut Misa: Romania se situeaza pe locul 5 intre statele membre ale Uniunii Europene cu cel mai scazut nivel de indatorareSfaturi de la experti
Conditii deosebite de munca-obligatii angajator
Intrebare: 1. Ce obligatii are angajatorul in cazul angajarii personalului care beneficiaza de conditii de munca deosebite (medic anatomo-patolog, asistent laborator anatomo-patologie)? 2. Trebuie sa declare ceva? 3. Trebuie platite...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Calcul baza de impozitare microintreprinderi
Intrebare: Avem urmatoarea situatie: Cont 704: 1.241.263 lei (euro 249.179,59) Cont 7588: 499 lei Cont 7651: 20.823 lei Cont 6651: 2.151 lei Plafon micro: 1.243.525 lei (250.000 euro × 4,9741 lei) Calcul: Cont 704 + cont 7588 = 1.241.263 +...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Sponsorizarile catre persoanele fizice bolnave. Reglementari cheie
E-Factura: Termenul de scutire, EXTINS pana in octombrie 2025 pentru anumite entitati
SAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscal
Casa de marcat portabila pentru PFA. Speta utila cu privire la obligativitatea utilizarii ei
Obiecte de inventar. MONOGRAFIE contabila privind casarea obiectelor de inventar
Impozitul pe dividende. Se plateste la data AGA sau la fiecare transa?
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA