Societatea aplica IFRS. Depune Declaratia 101 privind impozitul pe profit?
In randurile urmatoare vom stabili daca entitatile care aplica IFRS trebuie sa depuna Declaratia 101 pentru impozitul pe profit in baza Ordinului 3055/2009. In plus, se va vedea daca retratarea dupa IFRS trebuie auditata.
Solutia consultantului:
La data prezentului raspuns, exista un singur model al declaratiei anuale de impozit pe profit 101, aprobate prin OpANAF 1950/2012, cu modificari ulterioare.
Pana la 31 decembrie 2013, a fost suspendata certificarea declaratiei 101, prin Legea 162/2012.
Criteriile prin care s-au introdus plafoanele minime de auditare a situatiilor financiare anuale sunt enumerate de pct. 3 alin. (1) din anexa 1 la OMFP 3055/2009 privind contabilitatea, dupa cum urmeaza:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Chirie in valuta Societatea incheie un contrat de inchiriere apartament cu o persoana fizica. In contract este stipulata plata in valuta, respectiv EUR. Se poate efectua plata in valuta, conform...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitie marfuri sau mijloace fixe Achizitionam aparate si dispozitive medicale cu valori mari, mijloace fixe, dar in momentul achizitionarii nu stim exact daca le vindem sau le pastram pentru noi. Le achizitionam,...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- total active: 3.650.000 euro,
- cifra de afaceri neta: 7.300.000 euro,
- numar mediu de salariati in cursul exercitiului financiar: 50 persoanel.
Daca timp de 2 ani consecutivi sunt depasite doua dintre aceste criterii, auditarea situatiilor financiare anuale este obligatorie.
Este obligatorie de asemenea auditarea situatiilor financiare anuale, indiferent de plafoanele de mai sus, conform reglementarilor specifice pentru:
- societatile tranzactionate pe o piata reglementata;
- organizatiile fara scop patrimonial (asociatii, fundatii) declarate prin lege de utilitate publica;
- societati nationale, regii autonome si alte entitati enumerate de la art. 34 alin. (2) din Legea 82/1991 privind contabilitatea.
Din punctul nostru de vedere, la intocmirea raportului de audit al situatiilor financiare anuale, auditorul ar trebui sa tina cont in exprimarea opiniei si de calculul impozitului pe profit si, in general, a intregii situatii fiscale a societatii, insa acest lucru depinde de mai multi factori, cum ar fi serviciile contractate, pragul de semnificatie etc.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Regim stocuri la dispozitia clientului. Declarare RO e-Transport
Intrebare: Avem un furnizor de baterii industriale cu sediul in Bulgaria. Recent si-a deschis un depozit pe teritoriul Romaniei. Pana acum livrarea se facea din Bulgaria si generam cod UIT pentru fiecare livrare.
Daca livrarea fizica se face din Romania, pe CMR este mentionata adresa de ridicare a marfii si la expeditor este pusa stampila de la depozit, dar factura este de import, este necesara generarea codului UIT?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Transport struguri din vie catre depozit. Declararea in RO e-Transport
Intrebare: O societate comerciala are ca obiect de activitate cultivarea strugurilor si vinde anual catre o societate toata productia. Anul acesta au incheiat un contract de culegere mecanizata si transport cu o alta societate care se ocupa de toate demersurile. La finalul campaniei, societatea producatoare a primit toate notele de cantare de la aceasta, in baza carora a facut factura fiscala. In acest caz, era vreo obligatie privind raportarea in e-transport pentru societatea comerciala producatoare?...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Livrare taxabila in Romania, furnizor din stat membru, obligatii TVA
Intrebare: Avem urmatoarea speta: o societate din Ungaria vinde unui client din Romania un lot de 9 autoturisme care se afla deja fizic in Romania. Se doreste ca acestea sa fie predate direct clientului, fara a mai fi transportate pe ruta Romania-Ungaria-Romania. Clientul va furniza dovada inmatricularii autoturismelor in Romania. Care este tratamentul corect din perspectiva TVA si ce obligatii fiscale are societatea din Ungaria in aceasta situatie? Dovada inmatricularii in Romania este suficienta pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Conditii pentru exercitarea dreptului de deducere a TVA
Intrebare: Obiectul de activitate al societatii este intermedierea in transportul de marfuri. Transportul se efectueaza atat pe teritoriul national, in UE si in afara UE. Partenerii nostri sunt si ei societati romane cu sediul in Romania, societati din UE si din afara UE. De ce documente justificative avem nevoie pentru a realiza deducerea TVA-ului pe facturile emise de catre transportatori societatii noastre, si pentru ca cheltuiala cu transportul sa fie deductibila fiscal? La facturile emise, trebuie sa...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
