Studiu de caz: Ce probleme creeaza declaratia 101 in cazul unei inspectii fiscale
In cazul in care o societate isi reface contabilitatea pe ultimii trei ani si intocmeste declaratii rectificative 101, balantele refacute nu corespund cu balantele situatiilor financiare initiale deoarece nu s-a folosit 117.4. Ar trebui organul de control, in cadrul unei inspectii fiscale, se ia in considerare declaratia 101 daca nu s-a folosit 117.4?
Referitor la veniturile si cheltuielile care se iau in calcul la stabilirea profitului impozabil, legea prevede ca acestea sunt cele inregistrate in contabilitate potrivit reglementarilor contabile date in baza Legii contabilitatii 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si orice alte elemente similare veniturilor si cheltuielilor, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile nedeductibile conform prevederilor art. 21 din Codul fiscal.
In situatia de fata, cu privire la cheltuielile inregistrate eronat, reglementarile in vigoare mentioneaza corectarea eventualelor erori prin ajustarea profitului impozabil al perioadei fiscale careia ii apartin si depunerea unei declaratii rectificative in conditiile prevazute de Codul de procedura fiscala.
Se mentioneaza ca impozitele, taxele, contributiile si alte sume datorate bugetului general consolidat se stabilesc astfel fie prin declaratie fiscala, in conditiile art. 82 alin. (2) si art. 86 alin. (4), fie prin decizie emisa de organul fiscal, in celelalte cazuri.
In ceea ce priveste neconcordantele care pot aparea, contribuabilii au obligatia de a corecta declaratiile fiscale atunci cand sunt constatate erori in declaratia intiala, prin depunerea unei prin depunerea unei declaratii rectificative asa cum a fost mentionat anterior. Mai mult decat atat, contribuabilul este obligat sa dovedeasca actele si faptele care au stat la baza declaratiilor sale si a oricaror cereri adresate organului fiscal.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare investitie in curs de executie In cazul in care societatea a avut lucrari de constructii pentru edificare unei investitii imobiliare (ct 235), iar societatea a vandut proiectul de investitii (adica lucrarile de...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
TVA la depasirea plafonului Pentru a nu emite factura fara tva si ulterior sa o storneze cand se elibereaza codul, ar fi o varianta sa se inregistreze cu tva prin optiune inainte de livrare? De asemenea, va...citeste mai mult
In ceea ce priveste atributiile inspectiei fiscale, se mentioneaza urmatoarele:
- constatarea si investigarea fiscala a tuturor actelor si faptelor rezultand din activitatea contribuabilului supus inspectiei sau altor persoane privind legalitatea si conformitatea declaratiilor fiscale, corectitudinea si exactitatea indeplinirii obligatiilor fiscale, in vederea descoperirii de elemente noi relevante pentru aplicarea legii fiscale;
- analiza si evaluarea informatiilor fiscale, in vederea confruntarii declaratiilor fiscale cu informatiile proprii sau din alte surse;
- sanctionarea potrivit legii a faptelor constatate si dispunerea de masuri pentru prevenirea si combaterea abaterilor de la prevederile legislatiei fiscale.
Pentru situatia de fata, erorile aferente exercitiilor financiare precedente se corecteaza pe seama rezultatului reportat cu ajutorul contului 1174 - "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile". Aceste erori se corecteaza pe seama contului de profit si pierdere, iar inspectorii fiscali verifica si concordanta dintre datele din declaratiile fiscale astfel cum au fost rectificate cu cele din evidenta contabila.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Vanzare teren arabil extravilan catre persoane juridice si fizice. Regim TVA
Intrebare: Compania a achizitionat in 25.07.2011 un pachet de 94 ha teren arabil situat in extravilanul unei comune (clasificat astfel conform CVC si extraselor CF), iar conform CVC a achitat 343.000 euro + TVA aferent de 19%, al carui pret a fost incasat in mare parte anterior vanzarii, in 02.10.2008, pe baza unor facturi emise. O mica diferenta de TVA a fost primita la data CVC, in 25.07.2011. Acum compania va instraina acest teren dobandit in 2011 (in urma unei tranzactii purtatoare de TVA care a fost...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Tratament fiscal vanzare teren neconstruibil
Intrebare: In ce regim se vinde un teren intravilan, dar neconstruibil, de catre o persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA catre o persoana fizica? Daca terenul a fost achizitionat cu taxare inversa si acum se vinde catre persoana fizica? Sau Daca terenul a fost achizitionat de la persoana fizica pe baza de act notarial si acum se vinde catre persoana fizica?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cesiune parti sociale
Intrebare: O societate notifica ANAF si trimite actele pentru cesiune dupa termenul de 15 zile si primeste raspuns: ?Ca urmare a e-mailului dvs. inregistrat cu nr. 301202600 din 09.08.2026, trimis prin formularul unic de contact accesat din Spatiul Privat Virtual (SPV), va confirmam primirea solicitarii si reiteram raspunsul comunicat prin adresa nr. 520021541526/28.07.2026, respectiv, conform art. V din Legea 239/2025, cesiunea partilor sociale ale asociatului unei societati cu raspundere limitata care...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
