Completarea Declaratiei 101. Trimestrul IV

08-Mai-2011

7200

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Intrebare:
O firma are urmatoarea situatie:

TRIM I 2010 10.375 RON impozit profit (declaratia 100)
TRIM II 2010 2.750 RON firma are pierdere dar se plateste impozit minim) (declaratia 100)
TRIM III 2010 2.750 RON (impozit minim) (declaratia 100)

Per total la sfarsitul lui septembrie 2010 firma are platit in plus impozit in valoare de 4.464 RON (declaratia 101 la nivelul lui septembrie)
La nivelului TRIM IV 2010 firma are profit si ar trebui sa plateasca 8.400 ron impozit, deci mi se pare logic sa platesc 3.754 RON

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vreau acest produs →

Suspendare activitate SRL si PFA Tratament fiscal-contabil

Vreau acest produs →

Examen Consultant Fiscal 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Folosirea contului 1174 pentru corectia erorilor contabile Multumesc pentru raspunsul acordat. Va rog sa ma indrumati in urmatoarea situatie: Planul de conturi este stabilit global de societatea mama din Germania si cum pana acum nu am...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
PFA la norma de venit si venituri salariale in 2020. Ajustarea normei si obligatiile privind CAS si CASS Un PFA a fost infiintat si a inceput activitatea in data de 04.03.2020, la norma de venit CAEN 6202. Pentru anul 2020, a depus Declaratia Unica doar cu impozitul pe venit la norma...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Subcriterii de risc fiscal: IV. Realizarea obligatiilor de plata catre bugetul general consolidat si catre alti creditori citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Ghid pentru mentinerea companiei in categoria contribuabililor cu risc fiscal scazut citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Bunuri cu termen de valabilitate expirat, tratament fiscal, documente. Produse expirate (in special medicamente OTC) documente justificative necesare pentru sustinerea tratamentului fiscal in cadrul unui control ANAF O societate care comercializeaza...citeste mai mult

Intrebarea este unde se trece in declaratia 101 de la nivelul TRIM IV impozitul de recuperat de la nivelul trim III? astfel ca pe total sa imi reiasa ca am de platit doar 3.754 ron?

Raspuns oferit de Dana Hristu, valabil la 08-Mai-2011
In conditiile in care la sfarsitului exercitiului financiar rezulta impozit pe profit de recuperat ? conform Declaratiei 101 ? impozitul pe profit platit in plus se poate recupera.

Prin declaratiile de impozit pe profit aferent celor doua perioade fiscale sunteti obligat sa completati in cadrul formularului, impozit pe profit declarat in timpul anului prin formularul 100. Daca impozitul pe profit rezultat in fiecare din cele doua perioade fiscale este mai mic decat impozitul pe profit inregistrat in contabilitate trebuie sa stornati partea care depaseste respectiv prin articolul contabil:

691 ?Cheltuilii cu impozitul pe profit ? =441 ? Impozit pe profit? ? (minus) 4464 lei

Nu ati precizat daca ati depus situatiile financiare pentru anul 2010, pentru ca numai in acest caz nu mai puteti storna impozitul pe profit constituit in plus in 2010. In cazul in care ati depus situatiile financiare aferente anului 2010, puteti face corectia in anul 2011 pe seama rezultatului reportat (cont 117).

Intrucat anul 2010 a fost impartit in doi ani fiscali respectiv: 01-09.2010 si 10-12.2010, aveati obligatia depunerii doua declaratii 101 pana la termenul limita 25.02.2011. In cazul in care ati optat pentru definitivarea exercitiului financiar al anului 2010, pana la aceasta data, aveati posibilitatea sa corectati impozitului pe profit in trimestrul III (inregistrati stornarea) si sa recuperati pierderea fiscala din prima perioada fiscala prin formularul 101 pentru perioada 10-12.2010.

In cazul in care ati gresit puteti depune declaratii rectificative pentru 101 sau in cazul in care nu ati depus situatiile financiare ale anului 2010, puteti face corectiile in contabilitate.

Rezulta ca in fisa sintetica pe platitor si in contabilitate va rezulta impozit pe profit de recuperat (achitat in plus), pe care il puteti recupera ulterior la urmatoarele termene de plata al impozitului pe profit. In decalaratia 101 aferanta primei perioade fiscale va reiesi impozit pe profit de recuperat 4464 lei.

Pentur a primii solutii personalizate va invitam aici: www.portalcontabilitate.ro