Completarea Declaratiei 101. Trimestrul IV

08-Mai-2011

6592

Intrebare:
O firma are urmatoarea situatie:

TRIM I 2010 10.375 RON impozit profit (declaratia 100)
TRIM II 2010 2.750 RON firma are pierdere dar se plateste impozit minim) (declaratia 100)
TRIM III 2010 2.750 RON (impozit minim) (declaratia 100)

Per total la sfarsitul lui septembrie 2010 firma are platit in plus impozit in valoare de 4.464 RON (declaratia 101 la nivelul lui septembrie)
La nivelului TRIM IV 2010 firma are profit si ar trebui sa plateasca 8.400 ron impozit, deci mi se pare logic sa platesc 3.754 RON

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita

Vezi AICI detalii

GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Sibiu – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele din Sibiu au fost stabilite prin HCL nr. 160 din 28.04.2023 si Hotararea 481 din 27.12.2023. Va prezentam mai jos toate informatiile actualizate privind aceste...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Pitesti – Informatii actualizate 2025 Taxele si impozitele datorate in 2025 de catre locuitorii orasului Pitesti au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 162/25.04.2024. Va prezentam in acest articol...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Ramnicu Valcea – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele din Ramnicu Valcea pentru anul 2024 au fost stabilite prin HCL nr. 369 din 22.12.2023. Va prezentam mai jos toate informatiile actualizate privind aceste...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Deva – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii orasului Deva au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 548/21.12.2023. Va prezentam in acest articol toate...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Brasov – Informatii actualizate 2024 Pentru cei ce doresc sa fie informati rapid despre taxele si impozitele din Brasov, va prezentam mai jos toate informatiile actualizate privind aceste obligatii fiscale locale. De...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Tulcea– Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele pe anul 2024 pentru Tulcea au fost stabilite in 13.12.2023, prin aprobarea proiectului de hotarare nr. 302 din 25.10.2023. Va prezentam in acest articol toate...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Galati – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii orasului Galati au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 193/27.04.2023. De la impozitele pe cladiri si...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Craiova – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele din Craiova pentru anul 2024 au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local Craiova nr. 562/28.11.2023. Va prezentam toate informatiile actualizate privind...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Drobeta Turnu Severin – Informatii actualizate 2025 Taxele si impozitele datorate in 2025 de catre locuitorii orasului Drobeta Turnu Severin au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 103 din 29.04.2024. Va prezentam in...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Focsani – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele din Focsani pentru anul 2024 au fost stabilite in HCL nr. 485 din 14.12.2023. Va prezentam mai jos toate informatiile actualizate privind aceste obligatii...citeste mai mult

Intrebarea este unde se trece in declaratia 101 de la nivelul TRIM IV impozitul de recuperat de la nivelul trim III? astfel ca pe total sa imi reiasa ca am de platit doar 3.754 ron?

Raspuns oferit de Dana Hristu, valabil la 08-Mai-2011
In conditiile in care la sfarsitului exercitiului financiar rezulta impozit pe profit de recuperat ? conform Declaratiei 101 ? impozitul pe profit platit in plus se poate recupera.

Prin declaratiile de impozit pe profit aferent celor doua perioade fiscale sunteti obligat sa completati in cadrul formularului, impozit pe profit declarat in timpul anului prin formularul 100. Daca impozitul pe profit rezultat in fiecare din cele doua perioade fiscale este mai mic decat impozitul pe profit inregistrat in contabilitate trebuie sa stornati partea care depaseste respectiv prin articolul contabil:

691 ?Cheltuilii cu impozitul pe profit ? =441 ? Impozit pe profit? ? (minus) 4464 lei

Nu ati precizat daca ati depus situatiile financiare pentru anul 2010, pentru ca numai in acest caz nu mai puteti storna impozitul pe profit constituit in plus in 2010. In cazul in care ati depus situatiile financiare aferente anului 2010, puteti face corectia in anul 2011 pe seama rezultatului reportat (cont 117).

Intrucat anul 2010 a fost impartit in doi ani fiscali respectiv: 01-09.2010 si 10-12.2010, aveati obligatia depunerii doua declaratii 101 pana la termenul limita 25.02.2011. In cazul in care ati optat pentru definitivarea exercitiului financiar al anului 2010, pana la aceasta data, aveati posibilitatea sa corectati impozitului pe profit in trimestrul III (inregistrati stornarea) si sa recuperati pierderea fiscala din prima perioada fiscala prin formularul 101 pentru perioada 10-12.2010.

In cazul in care ati gresit puteti depune declaratii rectificative pentru 101 sau in cazul in care nu ati depus situatiile financiare ale anului 2010, puteti face corectiile in contabilitate.

Rezulta ca in fisa sintetica pe platitor si in contabilitate va rezulta impozit pe profit de recuperat (achitat in plus), pe care il puteti recupera ulterior la urmatoarele termene de plata al impozitului pe profit. In decalaratia 101 aferanta primei perioade fiscale va reiesi impozit pe profit de recuperat 4464 lei.

Pentur a primii solutii personalizate va invitam aici: www.portalcontabilitate.ro

Administreaza preferintele

Completarea Declaratiei 101. Trimestrul IV