In randurile de mai jos, stabilim ce document se ataseaza in ZIP pentru punctul 11 si la titlul "Nominalizati beneficiarii reali ai operatiunilor bancare ...." prevazut cu incepere de la punctul 11.8 din formularul 088.
Asa cum rezulta din prevederile O.M.F.P. nr. 1966 din 24 iulie 2015 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (088) "Declaratie pe propria raspundere pentru evaluarea intentiei si a capacitatii de a desfasura activitati economice care implica operatiuni din sfera TVA", in situatia in care, la pct. 11 se bifeaza caseta “da” prin care se confirma existenta conturilor bancare deschise pe numele persoanei impozabile, fie in tara, fie in strainatate, se ataseaza copia fiecarui extras de cont, din care sa rezulte ca acel cont:
- este activ la data depunerii formularului cod 088;
- este deschis pe numele persoanei impozabile.
In ceea ce priveste paragraful legat de beneficiarii reali, asa cum sunt definiti la art. 4 din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea si sanctionarea spalarii banilor, precum si pentru instituirea unor masuri de prevenire si combatere a finantarii terorismului, republicata, cu modificarile ulterioare, este suficienta enumerarea acestora, cu datele de identificare solicitate prin formular, fara a se atasa copia documentele din care rezulta aceste date informative. Asa cum se poate constata, chiar din text, completarea formularului la aceasta sectiune, se limiteaza doar la nominalizarea persoanelor respective, fara a se solicita atasarea de documente, asa cum se impune la sectiunea privind conturile bancare.
Asa cum este definit prin art. 4 alin. (1) din Legea nr. 656/2002, beneficiarul real este “orice persoana fizica ce detine sau controleaza in cele din urma clientul si/sau persoana fizica in numele ori in interesul caruia/careia se realizeaza, direct sau indirect, o tranzactie ori o operatiune. ”. In cazul unei societati comerciale, beneficiarul real poate fi:
persoana sau persoanele fizice care detin ori controleaza in cele din urma o persoana juridica prin detinerea, in mod direct sau indirect, a pachetului integral de actiuni ori a unui numar de actiuni sau de drepturi de vot suficient de mare pentru a-i asigura controlul, inclusiv actiuni la purtator, persoana juridica detinuta sau controlata nefiind o societate comerciala ale carei actiuni sunt tranzactionate pe o piata reglementata si care este supusa unor cerinte de publicitate in acord cu cele reglementate de legislatia comunitara ori cu standarde fixate la nivel international. Acest criteriu este considerat a fi indeplinit in cazul detinerii a cel putin 25% din actiuni plus o actiune;
Cartea verde a contabilitatii - Editie revizuita Stick USB
Manual de inventariere Societati comerciale PFA ONG
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras, Consultant fiscal, specializat in rezolvarea problemelor de TVA, coautor la «Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 2009», «Consilier TVA», «Revista Romana de TVA», consultant in domeniul TVA in cadrul seminariilor de fiscalitate si contabilitate organizate de Rentrop & Straton - Grup de Editura si Consultanta in Afaceri.
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
CHESTIONAR privind modul de implementare si efectele asupra mediului de afaceri ale Formularului 088Ce documente vor insoti DECLARATIA 088 de la 1 august?Procedura de obtinere a codului de TVA si achizitie teren construibil. Cum tratam facturile si cum se aplica taxarea inversa?Modificarile majore in domeniul TVA dupa aprobarea OANAF 605/2017Fiscalitate in Romania si opiniile consultantilor privind impozitarea. Interviu EY RomaniaUltimele articole
Reinregistrarea in scopuri de TVA. Cum facem ajustarea pozitiva?DOSAR FORMULARUL 088: Noutati, documente, procedura de completare si tot ce trebuie sa stiti despre DECLARATIA 088Noul formular 088 utilizat pentru inregistrarea in scopuri de TVA a societatilor infiintate in baza legii societatilor nr. 31/1990Cum completati Formularul 088 de la 1 august? Procedura completa si noile modificariSchimbare asociati. Care va fi termenul-limita pentru depunere Formular 088?Articole similare
UE inaspreste masurile pentru combaterea spalarii de bani in UE286 de persoane au realizat transferuri cu PanamaArticole similare
Romania, campioana in UE la pierderile din TVA necolectat raportat la PIBPrevederi legale pentru ajustarea TVA in cazul transferului de active/unor operatiuni de leasingArticole similare
Tutorial OFICIAL necesar IMM-urilor, PFA-urilor si ONG-urilor pentru obtinerea microgranturilor de 2.000 de euroStart-Up Nation 2018: OUG pentru modificarea programului din acest anCalendar ANAF februarie 2024. Ce declaratii fiscale trebuie sa depuna contribuabilii si termenele limitaRevista Romana de TVA nr. 32, noiembrie 2009 - pagina 2Calendarul obligatiilor fiscale ANAF pentru luna IULIE 2022Ultimele articole
Cum iti poti remunera legal ajutoarele din gospodarieBonul fiscal. Documente justificative necesare firmelor in cazul stornarii bonurilor fiscale[PROCEDURA SPALAREA BANILOR] Prevenirea si Combaterea Spalarii BanilorNotificarea 800. Cand apare obligatia in relatia cu e-Factura + completarea corecta a formularuluiFacturi lipsa din RO e-Factura. Ce sa faci daca nu ajung la timp
Sfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Plata obligatiilor fiscale de catre o terta persoana este permisa de lege? Ce spun specialistii
Calcul taxe 2026: PFA vs microintreprindere vs SRL platitor de impozit pe profit
Incepand cu luna martie salariatii pot deduce investitiile in actiuni, obligatiuni si ETF-uri
Pana cand si cum trebuie sa faci conversia codurilor CAEN la Rev. 3
Noi reguli fiscale: monitorizare extinsa a cesiunilor de parti sociale
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML