Delegare si detasare angajati in tara. Tratament fiscal costuri
O societate (SRL) in Brasov detaseaza un angajat in Bucuresti la alta companie pe o perioada neterminata pentru a efectua lucrari in interesul acesteia sau, dupa caz, in interesul societatii la care se efectueaza detasarea.
Intrebare: Poate societatea la care se efectueaza detasarea sa acorde persoanei detasate salariu costuri de detasare (diurna, cazare, transport) deductibile fiscal la calculul impozitului pe profit? Sau aceste costuri sunt considerate venituri in natura pentru persona detasata, supunandu-se astfel tuturor contributiilor salariale? Multumesc anticipat!
Raspunsul consultantului fiscal Constanta Popa:
In situatia in care salariatul este trimis in interesul societatii angajatoare, este vorba de o delegare in sensul art. 42-43 din Codul muncii, iar daca este trimis in interesul unei alte societati, este vorba de o detasare in sensul art. 45 din Codul muncii. In ambele situatii nu poate fi vorba de o perioada nedeterminata, delegarea putand fi dispusa pentru o perioada de cel mult 60 de zile calendaristice in 12 luni si prelungita pentru perioade succesive de maximum 60 de zile calendaristice, numai cu acordul salariatului (art. 44 alin. (1) din Codul muncii), iar detasarea pentru o perioada de cel mult un an, cu posibilitatea prelungirii, cu acordul ambelor parti, din 6 in 6 luni (art. 46 alin. (1)-(2) din Codul muncii).
Pe perioada delegarii/detasarii, salariatul are dreptul la plata cheltuielilor de transport si cazare, precum si la o indemnizatie de delegare/detasare, in conditiile prevazute de lege sau de contractul colectiv de munca aplicabil (art. 44 alin. (2) si art. 46 alin. (4) din Codul muncii).
Din punct de vedere al salariatului, potrivit art. 76 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal si pct. 12 alin. 16 din Normele metodologice sunt considerate venituri neimpozabile cheltuielile de transport si cazare, precum si indemnizatia de delegare/detasare, aceasta din urma insa numai in limita unui plafon neimpozabil de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizatie, prin hotarare a Guvernului pentru personalul autoritatilor si institutiilor publice. Daca indemnizatia zilnica de delegare/detasare depaseste acest plafon, partea ce depaseste este considerata venit salarial impozabil conform art. 76 alin. (2) lit. k) din Codul fiscal, fiind supusa impozitului pe veniturile din salarii si contributiilor sociale obligatorii.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare inchiriere bunuri imobile In cazul in care o societate factureaza chirie spatiu catre o alta societate, factura trebuie emisa cu sau fara TVA ? Trebuie notificat ANAF UL ca facturile se emit cu TVA ?citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
PFA infiintat in 2026, declaratii Pentru o persoana fizica autorizata nou infiintata, cu cod CEAN 8559 Alte forme de invatamant, ce declaratii trebuie depuse dupa obtinerea certificatului de inregistrare? Trebuie...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Din punct de vedere al impozitului pe profit, cheltuielile cu transportul, cazarea si indemnizatia de delegare a salariatului (cheltuieli de delegare), chiar si in ipoteza in care indemnizatia depaseste plafonul de 2,5 ori reprezinta cheltuieli de natura salariala integral deductibile la calculul impozitului pe profit, in conformitate cu prevederile art. 25 alin. (2) din Codul fiscal si pct. 14 din Normele metodologice. In cazul cheltuielilor cu transportul, cazarea si indemnizatia de detasare a salariatului (cheltuieli de detasare), acestea sunt deductibile in baza prevederilor art. 25 alin. (1) coroborat cu art. 25 alin. (2) din Codul fiscal, respectiv in situatia in care aceste cheltuieli sunt recuperate de la societatea in interesul careia salariatul a fost detasat.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Factura de achizitie din Estonia fara cod de TVA valid
Intrebare: Am primit o factura de achizitie de bunuri prin eMAG, emisa de un furnizor din Estonia (FORTUNE ADDY O), pe numele societatii noastre din Romania, platitoare de TVA. Factura contine urmatoarele valori: Baza impozabila: 86,25 lei TVA Estonia 24%: 20,70 lei Total: 106,95 lei Furnizorul a aplicat TVA din Estonia, iar la verificarea codului sau de TVA (EE102745551) in VIES, acesta apare INVALID. Produsele au fost livrate in Romania, insa nu avem confirmarea tarii din care au fost expediate. Va rog...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Sume ridicate de asociat si nedecontate. Tratament contabil si fiscal sold cont 461
Intrebare: O societate inregistreaza in Balanta sold debitor la contul 461. Sumele au fost acordate din Societate unuia dintre asociati in vederea realizarii unor proiecte. In final, proiectele nu s-au mai realizat insa persoana fizica asociat nu a returnat banii primiti pentru aceste proiecte. Care este tratamentul fiscal si contabil pentru inchiderea soldului debitor al contului 461? Mentionam ca Societatea nu inregistreaza profit sau rezultat reportat profit. In acest moment inregistreaza pierdere si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Dizolvarea sediului permanent din Romania
Intrebare: O societate din Rep. Ceha construieste parcuri fotovoltaice pe teritoriul Romaniei prin intermediul unui sediu permanent desemnat, inregistrat ca platitor de TVA si impozit pe profit, in beneficiul unor SRL-uri persoane juridice romane. Aceasta factureaza lucrarile colectand TVA si platind impozit pe profit in Romania. Totodata, importul de materiale (invertoare, panouri fotovoltaice, etc.) din China se face tot prin intermediul acestui sediu permanent, acesta folosind atat contractori locali...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Impozitarea dividendelor primite de o societate
Intrebare: Firma A detine 80% din partile sociale ale firmei B, ambele platitoare de impozit pe profit. In trimestrul 3 s-au distribuit si s-au achitat dividende de catre firma B. Avand in vedere ca la data platii dividendelor detinerea titlurilor de participare era sub 1 an, s-a retinut, declarat si platit impozitul pe dividende de catre firma B. In contabilitatea firmei A, primirea dividendelor s-a inregistrat astfel: 5121 = 4511 si concomitant 4511 = 7611. 1) La inchiderea trimestrului 3, veniturile din...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reglare sold casa
Intrebare: Societate cu activitate turistica-inchiriere barci - a intrat in inactivitate din cauza neplatii unor amenzi - la ANAF. Anul trecut -2025- are ANC negativ la Bilant. In cursul anului 2026, din activitate de inchirieri barci - lucrand cu casa de marcat - nu a depus la banca banii incasati prin casa de marcat de la pers. fizice, soldul casei ajungand peste 110.000 lei. Ce posibilitati are ca sa remedieze situatia?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
