Depunere Declaratie Unica. Se va mai declara venit estimat in 2025?

Modificari aduse Declaratiei Unice

Principalele modificari in legatura cu depunerea Declaratiei unice pentru veniturile obtinute in anul 2025:

Eliminarea estimarii pentru anul fiscal urmator. Incepand cu 2025, formularul 212 nu mai include sectiunea dedicata estimarii veniturilor si taxelor pentru anul urmator. Astfel, contribuabilii vor utiliza declaratia exclusiv pentru definitivarea obligatiilor fiscale aferente anului anterior (2024).

Declararea contributiilor sociale pentru anul 2024 - Declaratia Unica este utilizata pentru declararea:

-Impozitului pe venitul realizat din activitati independente, chirii, investitii sau alte surse etc.

-Contributiilor sociale obligatorii (CAS si CASS) pentru cei care au depasit plafonul de venit de la care devine obligatorie plata CAS si CASS .

Optiunea de plata anticipata a CASS pentru 2025 - Persoanele fizice pot utiliza formularul 212 pentru a opta in vederea platii contributiilor de asigurari sociale de sanatate (CASS) in cursul anului fiscal 2025, pentru a beneficia de servicii medicale pe parcursul unui an.

Precompletarea declaratiei - ANAF a anuntat ca, incepand din 2026, declaratia unica va fi precompletata pentru veniturile aferente anului 2025. Aceasta reprezinta un pas important in digitalizarea proceselor fiscale, reducand timpul necesar completarii si minimizand erorile.

Eliminarea obligatiei depunerii Declaratiei unice pentru estimarea veniturilor si a obligatiilor fiscale in cursul anului

Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Incepand cu anul fiscal 2025, contribuabilii sunt exonerati de obligatia depunerii Declaratiei unice in vederea estimarii veniturilor si a obligatiilor fiscale aferente, precum si a declararii contributiilor sociale obligatorii (CAS si CASS) in timpul anului fiscal. Aceasta modificare legislativa reprezinta un pas important spre simplificarea procedurilor fiscale pentru contribuabili si eficientizarea procesului de administrare fiscala.

Conform noilor reglementari, contribuabilii vor declara veniturile efectiv realizate si vor calcula obligatiile fiscale datorate pentru anul fiscal 2025 in anul urmator, cu termenul limita de 25 mai 2026 inclusiv. Aceasta schimbare elimina necesitatea raportarii anticipate a veniturilor estimate si permite contribuabililor sa efectueze calculul fiscal pe baza datelor reale disponibile dupa incheierea exercitiului financiar.

Completare Declaratie Unica in 2025 pentru estimarea veniturilor

Avem cazul urmator. PFA infiintat la data de 13.05.2024, cod CAEN 6201, a realizat venituri incepand cu luna iunie 2024. Daca depune Declaratia Unica in 2025, la capitolul regularizare trece ceva? Sau trebuie sa faca o Declaratie Unica in aprilie 2025 cu venit estimat?

Specialistul ne spune ca in acest caz, in care PFA-ul infiintat la 13 mai 2024 cu cod CAEN 6201, a realizat venituri incepand cu iunie 2024, si nu a fost depusa Declaratia Unica pentru venitul estimat in 2024, trebuie sa depuneti Declaratia Unica in 2025 pentru a declara veniturile efectiv realizate in 2024.

Conform noilor reglementari, incepand cu anul 2025, Declaratia Unica nu mai include sectiunea pentru veniturile estimate, ci doar pentru veniturile realizate in anul anterior. Astfel, pana la data de 26 mai 2025, trebuie sa depuneti Declaratia Unica pentru a declara veniturile realizate in 2024 si pentru a regulariza impozitul pe venit si contributiile sociale aferente. 

Incepand cu 2025, Declaratia Unica nu mai prevede venitul estimat. ANAF a eliminat aceasta obligatie. De acum inainte, veti depune declaratia o singura data pe an, pana la 25 mai (sau prima zi lucratoare dupa aceasta data), pentru venitul realizat in anul anterior.

Deci, in 2025, vei depune Declaratia Unica doar pentru veniturile din 2024. Nu trebuie sa declarati venit estimat pentru 2025.

In ceea ce priveste sectiunea de regularizare, aceasta se completeaza doar daca ati depus anterior o Declaratie Unica cu venitul estimat pentru 2024.

Deoarece nu ati depus o astfel de declaratie estimativa, nu este necesar sa completati sectiunea de regularizare. Veti declara doar veniturile realizate efectiv in 2024.

Asadar, regularizarea apare doar daca in anul anterior ati depus o Declaratie Unica cu venit estimat si acum trebuie sa comparati estimatul cu venitul realizat.
Dar nu ati depus in 2024 o declaratie cu venitul estimat. Asta inseamna ca in 2025 veti declara doar venitul efectiv realizat pentru anul 2024, fara a avea ce regulariza.

Deci, NU trebuie sa completati sectiunea de regularizare, ci veti completa doar sectiunea unde se declara veniturile realizate in 2024.

Concluzionand, in 2025 (pana la 25 mai), depuneti Declaratia Unica in care declarati venitul realizat in 2024. Calculati si platiti impozitul si contributiile sociale (CAS, CASS) aferente anului 2024, in functie de veniturile obtinute si nu completetati sectiunea de regularizare, pentru ca nu ati depus o estimare in 2024.

Baza legala: Ordinul ANAF nr. 7015/2024 aproba noul model al Declaratiei Unice si elimina declaratia pentru venitul estimat.