Factura primita in alta luna decat cea in care a fost emisa | Inregistrare in decontul de TVA

07-Feb-2013

9328

Analizam mai jos cazul unei societati care la 1 februarie 2013 primeste o factura aferenta lunii decembrie pentru care s-au depus Declaratia 394 si Declaratia 300. Corectia pentru Declaratia 394 s-a facut, urmand sa stabilim insa cum se corecteaza decontul 300 pentru luna decembrie avand in vedere ultimile modificari legislative.

Solutia consultantului:

Potrivit prevederilor art. 156 indice 2 alin (3) din Codul fiscal , datele inscrise incorect intr-un decont de taxa se pot corecta prin decontul unei perioade fiscale ulterioare si se vor inscrie la randurile de regularizari.

Potrivit prevederilor art 134 alin (4) din Codul fiscal , regimul de impozitare aplicabil pentru operatiunile impozabile este regimul in vigoare la data la care intervine faptul generator, cu exceptia cazurilor prevazute la art. 134 indice 2 alin. (2), pentru care se aplica regimul de impozitare in vigoare la data exigibilitatii taxei.

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Nereceptionare facturi cazare in SPV La decontul depus de angajatul societatii pentru luna septembrie, au fost atasate 2 facturi de cazare (una de la persoana fizica - CNP si una de la persoana juridica - CUI),...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Casare matrite primite in custodie Societatea a primit in custodie 4 matrite pentru a putea produce piese conform contractelor. Au fost inregistrate in contul 8033. Contractul s-a incheiat iar firma care este...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Comisioane platite beneficiarilor din Ucraina si Turcia 1. Persoana juridica impozabila din Romania incheie contract de comision cu o persoana fizica sau persoana fizica autorizata din Ucraina prin care nerezidentul din Ucraina...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratament contabil si fiscal productie fara receptie - panouri fotovoltaice La inceputul anului, societatea noastra a inceput o investititie intr-o PARCARE cu PANOURI FOTOVOLTAICE. In luna iulie, s-a finalizat instalarea panourilor, iar din august am...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Incadrare terenuri din perspectiva fiscal-contabila Achizitie casa cu teren, cuprinde: teren 522.000 lei diferenta casa Terenul fiind pe factura separat, in ce clasa de amortizare trebuie inregistrata? Multumesc.citeste mai mult

La art. 134 indice 2 alin. (7) sunt prevazute reguli cu privire la facturile emise inaintea de intrarea in sistemul de TVA la incasare. Astfel, in cazul facturilor emise de persoanele impozabile inainte de intrarea sau iesirea in/din sistemul de TVA la incasare se aplica urmatoarele reguli:

a) in cazul facturilor pentru contravaloarea totala a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii emise inainte de data intrarii in sistemul de TVA la incasare, indiferent daca acestea sunt sau nu incasate, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa intrarea in sistemul TVA la incasare, nu se aplica prevederile alin. (3) si (5). In cazul facturilor pentru contravaloarea partiala a livrarii de bunuri sau a prestarii de servicii emise inainte de data intrarii in sistemul de TVA la incasare, care au fost ori nu incasate, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa data intrarii persoanei impozabile in sistem, se vor aplica prevederile alin. (3) si (5) pentru diferentele care vor fi facturate dupa data intrarii in sistemul de TVA la incasare al persoanei impozabile.

In concluzie, pentru facturile emise inainte de intrarea in sistemul de TVA la incasare, se aplica regimul in vigoare la data la care a intervenit faptul generator, indiferent daca sunt sau nu platite. In situatia mentionata de dvs, TVA deductibila se va inscrie la regularizari, in decontul de TVA aferent lunii ianuarie, fara sa aplicati sistemul de TVA la incasare.