Obligatii TVA la incasare pentru achizitiile de bunuri sau servicii efectuate. Vezi exceptiile!
Va reamintim ca una dintre obligatiile privind sistemul TVA la incasare in cazul achizitiilor de bunuri sau servicii efectuate este ca persoanele impozabile in cauza sa deduca TVA-ul din facturile de achizitii de bunuri si servicii destinate operatiunilor prevazute la art. 145 alin. (2)
numai in momentul in care isi vor plati furnizorii (indiferent daca furnizorii sunt sau nu in sistemul TVA la incasare), prin declararea acestuia ca TVA deductibil in decontul de TVA aferent perioadei fiscale in care fac plata partiala sau totala a facturii de achizitie (indiferent de destinatia achizitiilor: pentru operatiuni pentru care se aplica sau nu sistemul tva la incasare).
[art. 145 alin. (12), art. 156^2 Cod fiscal]
Exceptie: Chiar daca nu au efectuat plata furnizorilor vor putea sa deduca TVA-ul inscris in facturile de achizitii pentru urmatoarele:
- de achizitii intracomunitare de bunuri si servicii;
- pentru importuri sau situatii in care bunurile ies din regimurile vamale prevazute la art. 144 lit. a) si d);
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare Pe langa declararea in D311, se mai declara si in D394? In D311 se completeaza si punctul III, data anularii in scopuri de tva? La punctul IV si V ce anume se completeaza?...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- de achizitii in cadrul unei operatiuni triunghiulare cand este beneficiarul livrarii ulterioare;
- de achizitii de bunuri pentru care se aplica taxare inversa potrivit prevederilor art. 160;
- de achizitiile de gaze naturale sau energie electrica in conditiile prevazute la art. 132 alin. (1) lit. e) sau f);
- de achizitii de bunuri si servicii care au locul taxarii cu TVA in Romania de la persoane impozabile nestabilite si neinregistrate in scopuri de TVA in Romania;
- de achizitii de aur de investitii efectuate de beneficiarul care si-a exercitat optiune de taxare catre cumparator.
[art. 145 alin. (12) teza a 2-a Cod fiscal]
ATENTIE!!! Cumparatorii/beneficiarii care nu aplica sistemul TVA la incasare si achizitioneaza bunuri si servicii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare vor putea sa deduca TVA-ul din facturile de achizitii de bunuri si servicii destinate operatiunilor prevazute la art. 145 alin. (2) numai in momentul in care isi vor plati furnizorii/prestatorii, prin declararea acestuia ca TVA deductibil in decontul de TVA aferent perioadei fiscale in care fac plata partiala sau totala a facturii de achizitie.
[art. 145 alin. (11) Cod fiscal] Sistemul TVA la incasare se aplica numai pentru operatiuni pentru care locul livrarii, conform prevederilor art. 132, sau locul prestarii, conform prevederilor art. 133, se considera a fi in Romania. [art. 134^2 alin. (6) teza a 2-a Cod fiscal]
Sistemul de TVA la incasare nu se aplica de persoanele impozabile care fac parte dintr-un grup fiscal unic conform prevederilor art. 127 alin. (8). [art. 134^2 alin. (6) prima teza Cod fiscal]
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal factura de achizitii intracomunitare din Polonia
Intrebare: Societatea a achizitionat din Polonia o piesa de mobilier noua de la o firma platitoare de TVA. Factura este cu TVA zero. La furnizor sunt trecute doua coduri de TVA valide: unul din Romania si unul din Polonia. La cumparator este trecut codul nostru de TVA de Romania. Pe factura nu este specificat taxare inversa, iar factura nu a fost primita in e-Factura. Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea facturii: cu codul de RO sau de PL si declararea facturii in D300, D390, D394. Multumesc!
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare. Inregistari contabile
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata din 2025, iar actionarul unic doreste sa o lichideze.
Mai jos sunt conturile cu solduri la 31.05.2026: Credit:
1012 = 200
1061 = 40
1068 = 27.000 (din facilitati fiscale export)
4551 = 9.476,44
462 = 500 Debit:
1171 = 30.523,44
4424 = 6.693 (are codul de TVA anulat de la data suspendarii) Care este monografia contabila de inchidere a conturilor pentru lichidare?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare active. Regim TVA
Intrebare: Societatea A societate de productie are asociat unic Societatea B (societate holding), ambele societati din Romania. Societatea B are asociat unic Societatea C din Olanda. Societatea A este platitoare de impozit pe profit si TVA. In cursul anului 2023, Societatea A a achizitionat o hala de productie veche si degradata de la o societate neplatitoare de TVA. A efectuat investitii pentru a aduce hala la conditii de functionalitate, inclusiv pentru alimentarea cu energie electrica si alte utilitati....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere
Intrebare: Sunt persoana din departamentul Payroll si am nevoie de o clarificare privind aplicarea facilitatii fiscale pentru investitii in instrumente financiare, conform OUG 8/2026 (plafon 400 euro). Mai multi angajati au depus documente justificative similare cu cel atasat, privind investitii in instrumente financiare, si solicita scutirea de impozit pe salariu in limita plafonului mentionat. As dori sa stiu daca acest tip de document (extras / dovada tranzactie / confirmare de la broker) este suficient...
vezi AICI raspunsul specialistilor << D406. Inactivitate mentionata la ONRC radiate
Intrebare: Va rog sa clarificati urmatoarele aspecte referitoare la depunerea SAF-T: * Firmele care au activitatea suspendata la ONRC (la cerere) din anul 2025 mai depun D406 SAF-T anual pentru active pentru anul 2025 si in continuare pentru 2026 si 2027?
* Firmele cu activitatea suspendata la ONRC la cerere mai depun D406 lunar/trimestrial?
* Firmele radiate in anul 2025 mai depun SAF-T anual pentru active?
* Daca firma a fost radiata pe 20 februarie 2026, dar la acel moment nu se putea depune D406...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
