menu search
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Factura primita in alta luna decat cea in care a fost emisa | Inregistrare in decontul de TVA

07-Feb-2013
9051

Analizam mai jos cazul unei societati care la 1 februarie 2013 primeste o factura aferenta lunii decembrie pentru care s-au depus Declaratia 394 si Declaratia 300. Corectia pentru Declaratia 394 s-a facut, urmand sa stabilim insa cum se corecteaza decontul 300 pentru luna decembrie avand in vedere ultimile modificari legislative.


Solutia consultantului:

Potrivit prevederilor art. 156 indice 2 alin (3) din Codul fiscal , datele inscrise incorect intr-un decont de taxa se pot corecta prin decontul unei perioade fiscale ulterioare si se vor inscrie la randurile de regularizari.

Potrivit prevederilor art 134 alin (4) din Codul fiscal , regimul de impozitare aplicabil pentru operatiunile impozabile este regimul in vigoare la data la care intervine faptul generator, cu exceptia cazurilor prevazute la art. 134 indice 2 alin. (2), pentru care se aplica regimul de impozitare in vigoare la data exigibilitatii taxei.

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Vezi AICI detalii
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

La art. 134 indice 2 alin. (7) sunt prevazute reguli cu privire la facturile emise inaintea de intrarea in sistemul de TVA la incasare. Astfel, in cazul facturilor emise de persoanele impozabile inainte de intrarea sau iesirea in/din sistemul de TVA la incasare se aplica urmatoarele reguli:

a) in cazul facturilor pentru contravaloarea totala a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii emise inainte de data intrarii in sistemul de TVA la incasare, indiferent daca acestea sunt sau nu incasate, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa intrarea in sistemul TVA la incasare, nu se aplica prevederile alin. (3) si (5). In cazul facturilor pentru contravaloarea partiala a livrarii de bunuri sau a prestarii de servicii emise inainte de data intrarii in sistemul de TVA la incasare, care au fost ori nu incasate, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa data intrarii persoanei impozabile in sistem, se vor aplica prevederile alin. (3) si (5) pentru diferentele care vor fi facturate dupa data intrarii in sistemul de TVA la incasare al persoanei impozabile.

In concluzie, pentru facturile emise inainte de intrarea in sistemul de TVA la incasare, se aplica regimul in vigoare la data la care a intervenit faptul generator, indiferent daca sunt sau nu platite. In situatia mentionata de dvs, TVA deductibila se va inscrie la regularizari, in decontul de TVA aferent lunii ianuarie, fara sa aplicati sistemul de TVA la incasare.


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
keyboard_double_arrow_right

Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?


MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
keyboard_double_arrow_left


Articole similare

ANAF explica noua procedura de aprobare a regimului de declarare derogatoriu. Iata ce documente si conditii sunt obligatorii!Impozitul minim. Firma declarata inactivaAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum alegem cursul valutar?TOT ce trebuie sa stii despre Formularul 300 - decontul de taxa pe valoarea adaugata- Precizari ANAFFactura primita ulterior si raportare in D 300. Pasi pentru deducerea corecta!

Ultimele articole

Acte necesare pentru infiintarea unui SRL: tot ce trebuie sa stiiDECLARATIA 300: Cine o depune, termen si model de formularParticularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineD300, modificata prin Ordinul 888/2024. Nou formular se utilizeaza incepand cu veniturile lunii mai 2024Controale ANAF. In aprilie 2024 au fost efectuate cu 44% mai multe actiuni de control fiscal
Mai multe articole despre declaratia 300

Articole similare

Cum obtine rambursarea TVA o persoana impozabila care nu e stabilita in Romania?ANAF a publicat Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA LA INCASARETransport rutier: Alimentari interne si pe teritoriul intracomunitar. Tratament TVAAtentie, contabili: 34 de lucruri esentiale in 2015Ce aveti de facut pentru a iesi din evidenta platitorilor de TVA. Procedura si anulare cod

Ultimele articole

Politici contabile 2025. Nerespectarea reglementarilor in vigoare este amendata cu pana la 10.000 leiReminder ANAF! Luni, 20 ianuarie 2025, termenul limita de depunere a unei notificari importanteNotificare de conformare e-TVA: Ce trebuie sa stii incepand cu anul 2025Calendar ANAF: Ce declaratii trebuie depuse pana pe 20 decembrie 2024Colectarea creantelor fiscale: ANAF propune introducerea a 23 de formulare noi si elimina 5 existente
Mai multe articole despre TVA la incasare




Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Scoatere din evidenta clienti neincasati. MONOGRAFIE si reglementari cheie

    • Scoaterea din evidenta a creantelor neincasate se realizeaza atunci cand anumite sume datorate de clienti nu mai pot fi recuperate, fie din cauza falimentului acestora, fie din motive juridice sau economice. In aceste situatii, firmele trebuie sa le elimine din contabilitate, respectand reglementarile contabile si fiscale in vigoare. In acest articol vom analiza principalele reglementari legislative cu privire la procesul de scoatere din evidenta a clientilor neincasati si vom prezenta...» citeste mai departe aici

  • [MODEL] Contract de administrare/mandat si reglementari cheie pentru antreprenori

    • Contractul de admninistrare sau mandat se foloseste ca instrument juridic pentru delegarea puterii de reprezentare si luare a deciziilor in cadrul unei organizatii sau societati comerciale. Acesta este utilizat preponderent pentru numirea administratorilor, directorilor, membrilor consiliului de administratie sau altor persoane care asigura conducerea unei entitati juridice, conferindu-le dreptul de a actiona in numele mandantului (societate, actionar etc.). In acest articol, vom analiza...» citeste mai departe aici

  • Impozit micro. 4 exemple de calcul UTILE pentru anul 2025

    • Impozitul pe veniturile micro a fost modificat de mai multe ori in ultimii ani, de aceea calcularea lui sau aplicarea acestui regim fiscal nu sunt intotdeauna usoare pentru contribuabili. In acest articol vom vedea cand se aplica acest tip de impozit, ce cota de impozitare trebuie sa plateasca firmele, dar si 4 exemple utile de calcul pentru anul 2025.» citeste mai departe aici

  • Registrul de casa. PFA-urile si II-urile au obligatia completarii lui?

    • Atunci cand ti-ai infiintat un PFA sau un II, sau daca detii deja unul, trebuie sa fii la curent cu documentele pe care trebuie sa le intocmesti, pentru a te asigura ca respecti legea si ca nu vei fi sanctionat de autoritati. In acest context, un contribuabil se intreaba daca PFA-urile si II-urile au obligatia de a tine Registrul de casa. Vom vedea in continuarea articolului daca exista sau nu aceasta responsabilitate, dar si restul documentelor care trebuie intocmite de aceste entitati.» citeste mai departe aici

  • ONPCSB si prevenirea spalarii banilor. Noutati introduse prin OUG 10/2025

    • OUG 10/2025 a fost publicat recent in Monitorul Oficial. Acesta aduce mai mult schimbari in privinta regulilor nationale pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor. Vizati de modificari sunt furnizorii de criptoactive in Romania.» citeste mai departe aici

Atentie contabili!
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special
realizat de specialisti
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2025 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.