Fiscalitatea.ro 
In cadrul legislatiei privind prevenirea si combaterea spalarii banilor, anumite categorii de entitati au obligatii suplimentare de conformare. Printre acestea se numara agentii si dezvoltatorii imobiliari, furnizorii de servicii legate de criptomonede, comerciantii de bunuri de valoare si cei implicati in comertul cu opere de arta. Aceste entitati trebuie sa depuna, in termen de 15 zile, o notificare obligatorie catre ONPCSB (Oficiul National de Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor), prin intermediul platformei electronice dedicate. Articolul de fata detaliaza cine are aceasta obligatie, ce informatii trebuie completate si cum se face efectiv notificarea, conform Ordinului nr. 145/2022.
Ce este ONPCSB?
ONPCSB, adica Oficiul National de Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor, este Unitatea de Informatii Financiare a Romaniei. Institutia are un rol central in identificarea si evaluarea riscurilor legate de spalarea banilor si finantarea terorismului la nivel national. Acest proces este realizat in colaborare cu diverse structuri ale statului, inclusiv autoritati administrative, organe de urmarire penala si alte institutii relevante, cu respectarea stricta a normelor privind protectia datelor cu caracter personal.
Pe langa aceasta activitate de evaluare, ONPCSB coordoneaza reactia Romaniei la riscurile identificate si mentine o comunicare activa cu institutii europene precum Comisia Europeana, Autoritatea Bancara Europeana, dar si cu celelalte state membre.
Obligatii de raportare
Entitatile au urmatoarele obligatii de raportare:A. Raportul pentru tranzactii suspecte
1.Entitatile raportoare sunt obligate sa transmita un raport pentru tranzactii suspecte exclusiv Oficiului daca acestea cunosc, suspecteaza sau au motive rezonabile sa suspecteze ca:
a) bunurile provin din savarsirea de infractiuni sau au legatura cu finantarea terorismului; sau
b) informatiile pe care entitatea raportoare le detine pot folosi pentru impunerea prevederilor prezentei legi.
Entitatile raportoare considera ca suspecta tranzactia ce urmeaza a fi efectuata in situatia in care Oficiul solicita acest lucru si transmit un raport.
Agentia Nationala de Administrare Fiscala transmite de indata un raport pentru tranzactii suspecte Oficiului atunci cand, din datele detinute, cunoaste, suspecteaza sau are motive rezonabile sa suspecteze ca bunurile/fondurile provin din savarsirea de infractiuni sau au legatura cu finantarea terorismului.
Pentru a vedea cum se face raportarea in cazul tranzactiilor suspecte, vezi AICI»
B. Raportarea tranzactiilor care nu prezinta indicatori de suspiciune
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulRestituire impozit nerezidenti.Declaratii In cazul in care depun d110 nu se mai depune declaratia 710 rectificativa pentru anul 2024 si nici d100 pentru decembrie 2025? Rectificand D207 an 2024 nu se va mai corela cu D100...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulFacturare servicii reclama (transmitere vouchere) Societatea A repara autoturisme. Societatea B vinde produse cosmetice. Cele doua societati sunt parti afiliate prin actionar. La reparatia unui autoturism de o anumita valoare,...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulDeclaratii ONG Concluzie se mai depune D100 trimestrial daca nu avut nici un venit din care sa genereze profit? sau asociatia depune doar d101 anual? D406 depun trimestrial avand in vedere ca...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCredit pentru investitii. Capitalizare dobanda O societate a contractat un credit de investitii (scopul - investitii pentru achizitie imobile) pentru achizitia unei cladiri vechi, scopul societatii este sa renoveze cladirea...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulFacturare comision fond de investitii Un SISIF, doreste sa includa in contractele cu clientii pe langa comisionul de tranzactionare care este scutit de tva si un comision anual de performanta si un comision de...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Entitatile raportoare au obligatia de a raporta catre Oficiu tranzactiile cu sume in numerar, in lei sau in valuta, a caror limita minima reprezinta echivalentul in lei a 10.000 euro, inclusiv operatiunile care au o legatura intre ele.
Operatiuni care au o legatura intre ele reprezinta operatiuni a caror valoare este fragmentata in transe mai mici decat echivalentul in lei al sumelor prevazute din lege (exemplu: plafonul de 10.000 euro pentru tranzactii in numerar) , care au elemente comune cum ar fi:
• partile tranzactiilor, inclusiv beneficiarii reali
• natura sau categoria in care se incadreaza tranzactiile
• sumele implicate.
Pentru a vedea cum se face raportarea in cazul tranzactiilor care nu sunt suspecte, vezi AICI»
Obligatii speciale pentru unele entitati raportoare
Entitatile raportoare prevazute la art. 5 alin. (1) lit. g) -k) din Legea 129/2019 au obligatia de a notifica Oficiul, exclusiv electronic, cu privire la inceperea, suspendarea sau incetarea activitatii care intra sub incidenta prezentei legi, in termen de 15 zile de la data inceperii, suspendarii sau incetarii acestei activitati.
Cine sunt aceste entitati raportoare
g) furnizorii de servicii pentru societati sau fiducii, altii decat cei prevazuti la lit. e) si f);
g1) furnizorii de servicii de schimb intre monede virtuale si monede fiduciare;
g2) furnizorii de portofele digitale.
h) agentii si dezvoltatorii imobiliari, inclusiv atunci cand actioneaza in calitate de intermediari in inchirierea de bunuri imobile, dar numai in ceea ce priveste tranzactiile pentru care valoarea chiriei lunare reprezinta echivalentul in lei a 10.000 euro sau mai mult;
i) alte persoane care, in calitate de profesionisti, comercializeaza bunuri, numai in masura in care efectueaza tranzactii in numerar a caror limita minima reprezinta echivalentul in lei a 10.000 euro, indiferent daca tranzactia se executa printr-o singura operatiune sau prin mai multe operatiuni care au o legatura intre ele.
j) persoanele care comercializeaza opere de arta sau care actioneaza ca intermediari in comertul de opere de arta, inclusiv atunci cand aceasta activitate este desfasurata de galerii de arta si case de licitatii, in cazul in care valoarea tranzactiei sau a unei serii de tranzactii legate intre ele reprezinta echivalentul in lei a 10.000 euro sau mai mult;
k) persoanele care depoziteaza sau comercializeaza opere de arta sau care actioneaza ca intermediari in comertul cu opere de arta, atunci cand aceasta activitate este desfasurata in zone libere, in cazul in care valoarea tranzactiei sau a unei serii de tranzactii legate intre ele reprezinta echivalentul in lei a 10.000 euro sau mai mult.
Procedura depunerii notificarii catre ONPCSB
Este reglementata de Ordinul nr. 145/2022 privind aprobarea formei si continutului notificarii prevazute la art. 302 din Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor si finantarii terorismului, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative
Notificarea se depune exclusiv electronic, prin intermediul platformei notificari.onpcsb.ro, de catre entitatile raportoare prevazute mai sus.
Ce date contine Notificarea
In vederea transmiterii notificarii, entitatile raportoare incarca in platforma urmatoarele informatii:
a) datele de identificare;
b) datele de contact;
c) datele de identificare ale entitatii-mama, daca este cazul;
d) tipul notificarii - inceperea, suspendarea, incetarea activitatii sau in desfasurarea activitatii;
e) activitatile pentru care se face notificarea;
f) data la care incepe, se suspenda sau inceteaza activitatea sau data de la care este in desfasurare activitatea;
g) statul de rezidenta fiscala.
Cum arata NOTIFICAREA catre onpcsb
NOTIFICARE
Denumire entitate raportoare . . . . . . . . . .
Adresa sediului social/sediului in care isi desfasoara activitatea pe teritoriul Romaniei (in cazul entitatilor straine) . . . . . . . . . .
Judet . . . . . . . . . .
E-mailul sediului social/sediului in care isi desfasoara activitatea pe teritoriul Romaniei (in cazul entitatilor straine), daca este altul decat cel aferent contului din care se face notificarea
Acelasi e-mail . . . . . . . . . .
Entitate-mama . . . . . . . . . .
Denumire entitate-mama . . . . . . . . . .
Cod de identificare entitate-mama . . . . . . . . . .
Statul in care entitatea-mama a fost inregistrata/autorizata (doar pentru entitatile straine care isi desfasoara activitatea in Romania) . . . . . . . . . .
Sediul social al entitatii-mama (doar pentru entitatile straine care isi desfasoara activitatea in Romania) . . . . . . . . . .
Rezidenta fiscala . . . . . . . . . .
Reprezentant legal/imputernicit (nume, prenume, functie) . . . . . . . . . .
Tip notificare
- Activ anterior aparitiei Ordinului presedintelui Oficiului National de Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor nr. 145/2022 privind aprobarea formei si continutului notificarii prevazute la art. 302 din Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor si finantarii terorismului, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative, din data
Data . . . . . . . . . .
- Inceperea activitatii din data
- Suspendarea activitatii incepand cu data
- Incetarea activitatii la data
Activitatea/activitatile pentru care se face notificarea? Furnizarea de servicii pentru societati sau fiducii [entitati raportoare prevazute la art. 5 alin. (1) lit. g) din Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor si finantarii terorismului, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative, cu modificarile si completarile ulterioare]
- Furnizarea de servicii de schimb intre monede virtuale si monede fiduciare [entitati raportoare prevazute la art. 5 alin. (1) lit. g1) din Legea nr. 129/2019, cu modificarile si completarile ulterioare]
- Furnizarea de portofele digitale [entitati raportoare prevazute la art. 5 alin. (1) lit. g2) din Legea nr. 129/2019, cu modificarile si completarile ulterioare]
- Activitati specifice agentiilor imobiliare [entitati raportoare prevazute la art. 5 alin. (1) lit. h) din Legea nr. 129/2019, cu modificarile si completarile ulterioare]
- Activitati specifice dezvoltatorilor imobiliari [entitati raportoare prevazute la art. 5 alin. (1) lit. h) din Legea nr. 129/2019, cu modificarile si completarile ulterioare]
- Activitati de intermediere derulate de agentii imobiliari pentru inchirierea de bunuri imobile - dar numai in ceea ce priveste tranzactiile pentru care valoarea chiriei lunare reprezinta echivalentul in lei a 10.000 de euro sau mai mult [entitati raportoare prevazute la art. 5 alin. (1) lit. h) din Legea nr. 129/2019, cu modificarile si completarile ulterioare]
- Activitati de intermediere derulate de dezvoltatorii imobiliari pentru inchirierea de bunuri imobile - dar numai in ceea ce priveste tranzactiile pentru care valoarea chiriei lunare reprezinta echivalentul in lei a 10.000 de euro sau mai mult [entitati raportoare prevazute la art. 5 alin. (1) lit. h) din Legea nr. 129/2019, cu modificarile si completarile ulterioare]
- Activitati derulate de persoane care, in calitate de profesionisti, comercializeaza bunuri, inclusiv metale si pietre pretioase, numai in masura in care efectueaza tranzactii in numerar a caror limita minima reprezinta echivalentul in lei a 10.000 de euro, indiferent daca tranzactia se executa printr-o singura operatiune sau prin mai multe operatiuni care au o legatura intre ele [entitati raportoare prevazute la art. 5 alin. (1) lit. i) din Legea nr. 129/2019, cu modificarile si completarile ulterioare]
- Comercializarea de opere de arta sau intermedierea in comertul de opere de arta, inclusiv atunci cand aceasta activitate este desfasurata de galerii de arta si case de licitatii, in cazul in care valoarea tranzactiei sau a unei serii de tranzactii legate intre ele reprezinta echivalentul in lei a 10.000 de euro sau mai mult [entitati raportoare prevazute la art. 5 alin. (1) lit. j) din Legea nr. 129/2019, cu modificarile si completarile ulterioare]
- Depozitarea sau comercializarea de opere de arta sau intermedierea in comertul cu opere de arta, atunci cand aceasta activitate este desfasurata in zone libere, in cazul in care valoarea tranzactiei sau a unei serii de tranzactii legate intre ele reprezinta echivalentul in lei a 10.000 de euro sau mai mult [entitati raportoare prevazute la art. 5 alin. (1) lit. k) din Legea nr. 129/2019, cu modificarile si completarile ulterioare]
Studiu de caz - notificare catre ONPCSB
Studiu de caz : O societate cu raspundere limitata care desfasoara activitate cu cod CAEN 4110, respectiv achizitioneaza un teren pe care edifica o casa unifamiliala care se va vinde catre persoane fizice, are obligatia transmiterii notificarii catre ONPCSB pana la 01.07.2022? Edifica si vinde maximum 2 case pe an.
Raspuns: Conform Ordinului 145/2022 se depune o notificare in format electronic, prin intermediul platformei notificari.onpcsb.ro, de catre urmatoarele entitati raportoare:
a) furnizorii de servicii pentru societati sau fiducii, altii decat cei prevazuti la art. 5 alin. (1) lit. e) si f) din Lege, asa cum sunt definiti la art. 2 lit. l) din Lege entitati prevazute la art. 5 alin. (1) lit. g) din Lege;
b) furnizorii de servicii de schimb intre monede virtuale si monede fiduciare;
c) furnizorii de portofele digitale;
d) agentii si dezvoltatorii imobiliari, inclusiv atunci cand actioneaza in calitate de intermediari in inchirierea de bunuri imobile, dar numai in ceea ce priveste tranzactiile pentru care valoarea chiriei lunare reprezinta echivalentul in lei a 10.000 de euro sau mai mult;
e) alte persoane care, in calitate de profesionisti, comercializeaza bunuri, inclusiv metale si pietre pretioase, numai in masura in care efectueaza tranzactii in numerar a caror limita minima reprezinta echivalentul in lei a 10.000 de euro, indiferent daca tranzactia se executa printr-o singura operatiune sau prin mai multe operatiuni care au o legatura intre ele;
f) persoanele care comercializeaza opere de arta sau care actioneaza ca intermediari in comertul de opere de arta, inclusiv atunci cand aceasta activitate este desfasurata de galerii de arta si case de licitatii, in cazul in care valoarea tranzactiei sau a unei serii de tranzactii legate intre ele reprezinta echivalentul in lei a 10.000 de euro sau mai mult;
g) persoanele care depoziteaza sau comercializeaza opere de arta sau care actioneaza ca intermediari in comertul cu opere de arta, atunci cand aceasta activitate este desfasurata in zone libere, in cazul in care valoarea tranzactiei sau a unei serii de tranzactii legate intre ele reprezinta echivalentul in lei a 10.000 de euro sau mai mult.
in vederea transmiterii notificarii, entitatile raportoare incarca in platforma urmatoarele informatii:
a) datele de identificare;
b) datele de contact;
c) datele de identificare ale entitatii-mama, daca este cazul;
d) tipul notificarii inceperea, suspendarea, incetarea activitatii sau in desfasurarea activitatii;
e) activitatile pentru care se face notificarea;
f) data la care incepe, se suspenda sau inceteaza activitatea sau data de la care este in desfasurare activitatea;
g) statul de rezidenta fiscala.
In concluzie, conform literei d) agentii si dezvoltatorii imobiliari depun aceasta notificare in format electronic prin intermediul platformei notificari.onpcsb.ro.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
