Studiu de caz: Cesionare parti sociale. Impozit nerezidenti
Problema: O societate din Germania, care detine parti sociale la o societate din Romania, vrea sa cesioneze aceste parti sociale catre o firma din Romania.
Intrebari: 1-Care este impozitul pe care il plateste?
2-Daca societatea din Germania prezinta certificat de evitare a dublei impuneri, se aplica conventia pentru acest tip de tranzactie?
3-Societatea din Germania trebuie sa aiba un reprezentant fiscal in Romania?
Solutie: Conform art 30 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal :
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inventariere la divizare Dosarul inventarieri elementelor de activ si pasiv cu ocazia divizarii, ce trebuie sa contina, imi puteti da si mie niste modele de documente pentru a putea intocmi acest dosar? Un...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
"(1) Persoanele juridice straine care obtin venituri din proprietati imobiliare situate in Romania sau din vanzarea-cesionarea titlurilor de participare detinute la o persoana juridica romana au obligatia de a plati impozit pe profit pentru profitul impozabil aferent acestor venituri.
(3) Orice persoana juridica straina care obtine venituri dintr-o proprietate imobiliara situata in Romania sau din vanzarea-cesionarea titlurilor de participare detinute la o persoana juridica romana are obligatia de a plati impozit pe profit, potrivit art. 34, si de a depune declaratii de impozit pe profit, potrivit art. 35. Orice persoana juridica straina poate desemna un reprezentant fiscal pentru a indeplini aceste obligatii.
(4) Prin exceptie de la prevederile alin. (3), in cazul veniturilor prevazute la alin. (1) obtinute de persoanele juridice straine, obligatia de a calcula, retine, declara si vira impozitul pe profit revine cumparatorului atunci cand cumparatorul este o persoana juridica romana sau o persoana juridica straina care are un sediu permanent inregistrat fiscal in Romania la momentul tranzactiei.
(6) Prevederile art. 119 se aplica oricarei persoane care are obligatia sa retina impozit, in conformitate cu prezentul articol."
"In sensul alin. (4) al art. 30 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal , cu modificarile si completarile ulterioare, in situatia in care platitorul de venit este o persoana juridica romana sau un sediu permanent din Romania al unei persoane juridice straine, acestia au obligatia declararii si platii impozitului pe profit in numele persoanei juridice straine care realizeaza veniturile mentionate la alin. (1) al art. 30 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal , cu modificarile si completarile ulterioare".
(pct 89 2 din HG 44/2004 privind Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal ).
Avand in vedere aceste prevederi legale, rezulta obligatia cumparatorului (persoanei juridice romane) de a calcula, retine, declara si vira impozitul pe profit in numele societatii din Germania. In aceste conditii, societatea din Germania nu trebuie sa mai desemneze un reprezentant fiscal in Romania.
Referitor la certificatul de evitare a dublei impuneri, acesta poate fi folosit in cazul impozitului pe veniturile obtinute de nerezidenti. Potrivit prevederilor art 115 alin (2) lit b din Codul fiscal , veniturile din cesionarea titlurilor de participare nu intra in sfera de impozitare a veniturilor prevazuta de titlul V din Codul fiscal , drept urmare nu pot fi aplicate conventiile de evitare a dublei impuneri pentru acest tip de tranzactii.
Art 115 alin 2 : " Urmatoarele venituri impozabile obtinute din Romania nu sunt impozitate potrivit prezentului capitol si se impoziteaza conform titlului II , III sau IV1, dupa caz:
b) veniturile unei persoane juridice straine obtinute din proprietati imobiliare situate in Romania sau din transferul titlurilor de participare, asa cum sunt definite la art. 7 alin. (1) pct. 31, detinute intr-o persoana juridica romana".
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
TVA la locuinte. Aplicare cota redusa de TVA
Intrebare: As dori lamuriri cu privire la cota TVA, in vederea aplicarii Legii nr. 141 din 25 iulie 2025 privind unele masuri fiscal-bugetare, publicata in M. Of. nr. 699 din 25 iulie 2025, si avand in vedere comunicatul ANAF Timisoara pe care il atasez, pentru urmatoarele cazuri: 1. Promisiuni de vanzare incheiate in perioada 2024-31.07.2025, cu cota TVA 9%, cu avansuri incasate pana la 31.07.2025, cu valoare mai mica de 20% din valoarea totala a pretului, vanzare finala pana la 30.09.2026. Cota de TVA...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Impozit dividende
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu tratamentul fiscal aplicabil in urmatoarea situatie: O persoana fizica, cetatean turc, detine o societate in Romania, de la care urmeaza sa incaseze dividende. Persoana detine permis de sedere in Romania in scop de munca si este, totodata, angajata cu contract individual de munca la o alta societate din Romania. Avand in vedere ca aceasta locuieste si lucreaza in Romania, respectiv are NIF si permis de sedere, va rugam sa ne precizati: a¢Ce cota de impozit pe dividende...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Tratamentul TVA al vanzarii terenului
Intrebare: Societate neplatitoare de TVA a achizitionat in anul 2005 un teren. Conform certificatului de urbanism, terenul este intravilan, iar regimul economic (conform certificatului de urbanism) este teren arabil. Din anul 2005 pana in prezent, societatea nu a desfasurat activitate economica. Terenul apare inregistrat in contabilitatea societatii ca mijloc fix (ct. 211). Administratorul intentioneaza sa vanda acest teren catre o persoana fizica si sa inchida societatea. Va rog sa ne spuneti daca, in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Receptie imobil
Intrebare: O societate care a construit in regie proprie o hala, materialele pentru constructie fiind achizitionate pe firma si inregistrate in contabilitate in contul 231, iar hala fiind finalizata, exista Proces-verbal de receptie la terminarea lucrarilor din 03.08.2026. Pentru trecerea constructiei din 231 in 212 si inceperea amortizarii, ce documente trebuie sa existe? Ce alte documente trebuie solicitate de la administrator pentru inregistrarea corecta a halei in contabilitate?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Plati efectuate de administrator din fonduri personale pentru achizitii ale societatii
Intrebare: Va adresez o intrebare legata de operatiunile des intalnite in care administratorul face plati in numerar pentru diverse achizitii pentru firma. In ceea ce priveste continutul operatiunilor, acestea servesc activitatii firmei, insa, desi politica este de a nu efectua nicio tranzactie cu numerar (toate creantele sunt incasate prin banca si s-a decis ca si toate achizitiile sa fie facute doar prin virament), sunt situatii in care nu se poate achita decat cash. Intrucat nu avem sold in casa si nici...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
