Studiu de caz. Rambursare de TVA si plata impozitului pe profit

03-Sep-2009

5407

Intrebare:

Avem de rambursat un credit de TVA de 100.000 DE LEI aferent luni Aprilie si mai 2009.
Administratia fiscala ne-a sunat si ne-a spus ca o parte din acest credit este pentru plata impozitului pe profit si o alta parte pentru plata furnizorilor nostri.

Cum putem sa obtinem banii de rambursare direct in contul bancar exact cum se proceda inainte ? Adica diferenta de suma dupa plata impozitului pe profit sa ne-o trimite-ti direct incont bancar ?

Solutia acordata in luna august 2009

Serviciul de Consultanta al

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul fiscal al fructelor oferite salariatilor. Impozit pe profit, taxe salariale si TVA Care este tratamentul fiscal din punct de vedere impozit pe profit, taxe salariale si tva pentru fructele puse la dispozitia salariatilor - o data pe saptamana la sediul firmei.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
CASS 2025 - venituri din activitati independente O persoana fizica a optinut in anul 2024 venituri numai din activitate independenta PFA cod caen 7112 si a realizat un venit net impozabil intre 12 si 24 salarii minime si a depus...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Servicii stomatologice administrator In ce conditii/in ce limite administratorul unei societati platitoare de impozit pe profit, fara salatiati isi poate deconta serviciile stomatolgice efectuate de stomatolog pentru...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Scoatere din evidenta creanta. Clienti in faliment Societatea are un client, care ii datoreaza 20.000 lei, factura emisa in iunie 2023 si pentru care nu s-a inregistrat ajustare/provizion. In octombrie 2024, societatea clientului...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sponsorizare entitate publica O societatea comerciala platitoare de impozit pe profit executa lucrari de constructie pentru o autoritate publica locala. Totodata, societatea doreste sa faca o sponsorizare in...citeste mai mult

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili

Raspuns:
Asa cum rezulta din prevederile O.M.F.P. nr. 1308 din 2 iulie 2009 privind unele masuri pentru solutionarea deconturilor cu sume negative de TVA cu optiune de rambursare, precum si pentru stingerea prin compensare sau restituire a sumelor reprezentand taxa pe valoarea adaugata aprobata prin decizia de rambursare publicat in M.Of. nr. 476 din 10 iulie 2009, compensarea sumelor cuvenite la rambursare firmei dvs. cu obligatiile de plata la bugetul general consolidat ale furnizorilor dvs. nu are un caracter obligatoriu.

Procedura de compensare se declanseaza numai daca firma dvs. in calitate de cedent cesioneaza organului fiscal dreptul de restituire a sumei cuvenite la rambursare in contul obligatiilor bugetare ale furnizorilor sau creditorilor firmei dvs. neachitati la data notificarii.

Acest fapt rezulta din prevederile articolului 3 alineatul 12 " Formularele de la alin. (11) se depun in situatia in care contribuabilii opteaza pentru aplicarea procedurii prevazute in prezentul articol.".

Alineatul 11 al articolului 3 se refera la urmatoarele formulare care se depun de catre cedent la organul fiscal competent al acestuia:

* Lista furnizorilor neachitati la data de ....", formular pe care il depune la organul fiscal competent cedentul;

* Notificare privind cesionarea dreptului de restituire

Notificarea se depune in baza articolului 30 din Codul de procedura fiscala denumit "Dispozitii privind cesiunea creantelor fiscale ale contribuabililor". Prin acest articol se face precizarea ca cesiunea creantele principale sau accesorii privind drepturile de rambursare sau de restituire produce efecte fata de organul fiscal competent numai de la data la care aceasta i-a fost notificata de catre firma dvs. Drept argument pentru cele mentionate aduc formularul de notificare preluat din O.M.F.P. nr. 1308/2009:

NOTIFICARE
privind cesionarea dreptului de restituire, conform art. 30 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare

1. Denumirea cesionarului ................................................
2. Codul de identificare fiscala .........................................
3. Domiciliul fiscal: judetul .............., localitatea ...............,
str. ......... nr. ...., bl. ...., sc. ..., ap. ...

In baza art. 30 alin. (2) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, va notificam cesiunea creantelor fiscale in suma de ............., reprezentand dreptul de restituire cesionat de catre:
______________________________________________________________________________
|Nr. | Denumirea| Codul de | Domiciliul fiscal |Obligatii bugetare|
|crt.| | identificare|_____________________________|__________________|
| | | fiscala | Judetul| Localitatea| Adresa| Tip* | Suma |
|____|__________|_____________|________|____________|_______|_________|________|
| | | | | | | | |
|____|__________|_____________|________|____________|_______|_________|________|
| | | | | | | | |
|____|__________|_____________|________|____________|_______|_________|________|
| | | | | | | | |
|____|__________|_____________|________|____________|_______|_________|________|
| TOTAL |
|______________________________________________________________________________|

* Tip: 1 - obligatii fiscale datorate bugetului de stat, care se platesc in cont unic (anexa nr. 1 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 1.294/2007 privind impozitele, contributiile si alte sume reprezentand creante fiscale, care se platesc de contribuabili intr-un cont unic, cu modificarile si completarile ulterioare);

2 - obligatii fiscale datorate bugetelor asigurarilor sociale si fondurilor speciale, care se platesc in cont unic (anexa nr. 2 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 1.294/2007, cu modificarile si completarile ulterioare);

3 - TVA;
4 - accize;
5 - altele (detaliat).
Numele si prenumele .........................., functia ..................
Semnatura si stampila ....................................................