Acordarea unor premii. Cum deducem cheltuielile aferente?
Vom vedea, prin cele ce urmeaza, in ce mod efectuam deducerea cheltuielilor aferente unor premii acordate in cadrul unui concurs organizat online. Vom stabili, de asemenea, in ce masura trebuie ca regulamentul concursului sa fie autentificat la notar, precum si daca se va intocmi procesul verbal de predare-primire a premiilor.
Raspuns:
Regulamentul privind organizarea unei campanii promotionale si acordarea, in mod gratuit, de bunuri drept premii in scop de reclama sau in scopul stimularii vanzarilor nu trebuie autentificat la notar, fiind suficienta aprobarea acestuia de catre consiliul de administratie al societatii. Pentru evitarea surprizelor neplacute cu privire la organizarea campaniilor promotionale catre cumparatori sau beneficiari persoane fizice va recomand sa consultati urmatoarele acte normative pentru
• OG 99/2000 privind comercializarea produselor si serviciilor de piata, republicata;
• HG 333/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a OG 99/2000 privind comercializarea produselor si serviciilor de piata;
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
• Legea 650/2002 pentru aprobarea OG 99/2000 privind comercializarea produselor si serviciilor de piata.
D.p.d.v. al impozitului pe profit, cheltuielile efectuate cu bunurile acordate drept premii in cadrul campaniilor publicitare sau promotionale sunt deductibile, aspect reglementat prin art. 21 alin. (2) , dupa cum urmeaza:
- la lit. d), cheltuielile de reclama si publicitate efectuate in scopul popularizarii firmei, produselor sau serviciilor, inclusiv costul bunurilor acordate in cadrul acestora. Bunurile pot fi acordate pentru:
- publicitate, de exemplu mostre, produse oferite pentru incercare, testare si demonstratii la punctele de vanzare;
- stimularea vanzarilor, de exemplu diverse bunuri si servicii, altele decat cele obtinute in cadrul activitatii economice proprii.
- la lit. i), cheltuielile pentru marketing, studiul pietei, promovarea pe pietele existente sau noi, participarea la targuri si expozitii, la misiuni de afaceri, editarea de materiale informative proprii;
Contravaloarea cheltuielilor efectuate in cadrul unei campanii publicitare sau promotionale trebuie inregistrata in evidenta contabila prin debitul 623 "Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate" analitic distinct 6232 " "Cheltuieli de promovare si publicitate".
In situatia in care societatea nu retine la sursa, fiecarei persoane fizice, impozitul pe veniturile din premii mai mari de 600 lei, dar constituie obligatia de plata a impozitului aferent fata de bugetul de stat prin formula contabila 635 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" = 446 "Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate", trebuie sa aveti in vedere faptul ca valoarea impozitului calculat, dar neretinut la sursa prin formula contabila 461 "Debitori diversi " = 446 "Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" reprezinta cheltuiala nedeductibila la determinarea profitului impozabil. In acest sens, am in vedere prevederile art. 21 alin. (4) lit. a) conform carora nu sunt deductibile cheltuielile cu impozitele neretinute la sursa in numele persoanelor fizice pentru veniturile realizate din Romania. Aceste prevederi se completeaza cu cele de la pct. 38 pentru aplicarea art. 21, alin. (4) din Codul fiscal : "……… Sunt nedeductibile si impozitele cu retinere la sursa platite in numele persoanelor fizice si juridice nerezidente pentru veniturile realizate din Romania."
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Refacturare utilitati
Intrebare: Societatea are 2 spatii inchiriate: pentru unul factureaza chiria cu TVA, pentru celalalt fara TVA.
Facturile de utilitati vin cu TVA pentru ambele spatii inchiriate.
La refacturarea utilitatilor pentru ambele spatii, se factureaza cu TVA?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare bunuri catre un client NON UE
Intrebare: Suntem o societate cu raspundere limitata, cu sediul in Romania, platitoare de TVA si urmeaza sa vindem catre o entitate din Canada 2 calculatoare achizitionate pentru uzul propriu in septembrie 2025. Unul dintre aceste calculatoare a fost dat in folosinta imediat dupa achizitie, iar celalalt nu a fost utilizat inca.
Va rugam sa ne ajutati cu raspunsuri la urmatoarele intrebari:
1. Factura de vanzare catre entitatea din Canada se emite fara TVA?
2. Cum se declara in D300?
3. Pe ce cod de taxa se...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Documentarea operatiunilor economice in scopul exercitarii dreptului de deducere
Intrebare: Este obligatoriu ca o comanda emisa de beneficiar sa fie confirmata sau acceptata explicit de furnizor pentru ca factura emisa ulterior sa fie considerata deductibila fiscal si conforma pentru efectuarea platii? Mai exact, in situatia in care exista o factura emisa de furnizor, cu marfa livrata, dar comanda aferenta nu a fost confirmata in scris (prin e-mail, fizic, platforma electronica sau alt mijloc), poate fi afectat dreptul de deducere a TVA-ului sau deductibilitatea cheltuielii? Ce...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Primirea unui drept de uzufruct
Intrebare: O persoana fizica, reprezentant al unui PFA platitor de TVA, in favoarea caruia s-a constituit patrimoniul de afectatiune, constituie un drept de uzufruct pe o cladire si teren aferent pe 15 ani, in favoarea SRL-ului administrat de aceeasi persoana fizica. Pretul este de 10.000 lei. Cum se inregistreaza acest drept in contabilitatea SRL-ului? PFA-ul trebuie sa emita factura cu TVA? Ce trebuie sa apara la descriere in factura? In contabilitatea PFA-ului, fiind preluata de la altcineva, nu apare...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
