ANAF: Averile mari, luate la bani marunti

Executivul a aprobat infiintarea in cadrul ANAF a departamentului care va verifica persoanele fizice cu averi mari, a anuntat ministrul Finantelor.

Guvernul a hotarat, la sfarsitul anului trecut, ca persoanele ale caror venituri reale depasesc cu minimum 50.000 de lei sumele declarate vor plati un impozit de 16% aplicat la diferenta dintre cele 2 valori.

Presedintele ANAF, Sorin Blejnar, a precizat la acel moment ca actiunile de control in scopul impozitarii vor fi declansate pentru 200-300 de persoane, in mare parte patroni foarte bogati care in ultimii ani au omis deliberat sa inregistreze veniturile pe firma, sustragandu-se de la plata obligatiilor catre stat.

In februarie, Blejnar a afirmat ca un control amplu al averilor mari va fi derulat in a doua jumatate a anului viitor, insa nu a exclus ca si in acest an sa fie facute verificari.

Normele metodologice pentru aplicarea procedurii de utilizare a metodelor indirecte de control prevad ca Fiscul va verifica, intr-o prima faza, persoanele cu venituri mari fara sa le notifice, iar pe durata controlului poate solicita tertilor, inclusiv platitorilor de venit sau oricaror autoritati ori institutii publice, informatii sau documente pentru stabilirea situatiei fiscale reale.

Verificarea celor cu venituri mari se va realiza in mai multe etape, care vor determina finalmente situatia fiscala reala, in functie de care se va stabili daca se poate dovedi provenienta veniturilor si daca se va aplica impozit.

In prima etapa, organele fiscale vor face o analiza pentru a stabili riscul probabil pentru un grup de persoane fizice sau pentru cazuri punctuale, la solicitarea unor institutii sau autoritati publice.

Selectarea persoanelor fizice in scopul verificarii se va face din lista persoanelor care depasesc riscul minim acceptat de administratia fiscala, in functie de nivelul de risc si de capacitatea de efectuare a verificarilor fiscale prealabile documentare.

Daca in urma verificarii fiscale prealabile documentare se constata o diferenta semnificativa intre veniturile realizate, calculate in baza situatiei fiscale personale, si veniturile declarate de persoana sau de platitorii de venit, organul fiscal comunica avizul de verificare persoanei fizice care a facut obiectul verificarii fiscale prealabile documentare.

In functie de datele obtinute, organele fiscale pot sa opreasca verificarea sau pot trece in etapa urmatoare de verificare fiscala, care presupune un control mai amanuntit al tuturor documentelor disponibile si in care pot fi solicitate si terte persoane pentru a da declaratii.

In vederea stabilirii bazei impozabile, organele fiscale vor folosi metode indirecte - metoda sursei si cheltuirii fondului, metoda fluxurilor de trezorerie si metoda patrimoniului.

Prima metoda se refera la compararea cheltuielilor efectuate de persoana fizica cu veniturile declarate in perioada verificata. Metoda se fundamenteaza pe principiul ca orice cheltuiala in exces fata de valoarea declarata a venitului reprezinta venit impozabil nedeclarat.

Metoda fluxurilor de trezorerie urmareste analiza intrarilor si a iesirilor de sume in conturile bancare, precum si a intrarilor si a iesirilor de sume in numerar, pentru a evidentia miscarile de disponibilitati banesti si corelatia acestor fluxuri cu sursele de venit si utilizarea lor.

Metoda patrimoniului presupune determinarea bazei impozabile ajustate pentru o persoana fizica verificata, analizand cresterea, respectiv descresterea patrimoniului net al acesteia.