Ce procedura urmam la declarare exporturi din 2011
Analizam situatia in care exporturile din anul 2011 nu au fost declarate in decontul 300 si vom raspunde mai jos la urmatoarele intrebari:
1. Cum se poate remedia acest fapt?
2. Ce consecinte fiscale sunt?
3. La ce rand din decontul de TVA se inregistreaza exporturile?
Raspuns:
In anul 2011, valoarea exporturilor s-a raportat la randul 13 din decontul de TVA cod 300 reglementat prin OMFP 183/2011 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata" publicat in M.Of. nr. 91 din 4 februarie 2011. 13 denumit "Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere, altele decat cele de la rd. 1 - 3, si operatiuni supuse masurilor de simplificare" din cadrul sectiunii "Livrari de bunuri/prestari de servicii in interiorul tarii si exporturi".
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Calcul plafon microintreprindere Un SRL microintreprindere calculeaza plafonul de 100000 euro in primul trimestru 2026, ia in considerare si contul 722, 711? Are cheltuieli cu reparatii capitale la cladiri.citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Restituire imprumut, activ net negativ Asociatul unic are de recuperat imprumutul acordat societatii. La sfarsitul anului 2024 are activ net negativ, situatiile financiare pe anul 2025 inca nu sunt depuse. In acest caz...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Avand in vedere faptul ca preluarea eronata a sumelor din jurnalul pentru vanzari la momentul completarii decontului de TVA cod 300 se incadreaza in categoria erorilor materiale, consider ca pot fi depuse cereri de corectie in conformitate cu prevederile OMFP 179/2007.
Solicitarea corectarii erorilor materiale se efectueaza in scris, prin formularea unei cereri adresate organului fiscal competent care se depune fie la registratura acestuia, fie la posta, prin scrisoare recomandata cu confirmare de primire. Cererea se motiveaza prin faptul ca exista neconcordanta dintre datele raportate prin fiecare decont de TVA cod 300 si evidenta fiscala intocmita pentru fiecare perioada fiscala de raportare in baza facturilor primite.
La cererea de corectie se anexeaza:
- jurnalul corect completat, semnat si stampilat pentru conformitate de catre reprezentantul firmei dvs.;
- decontul pentru care s-a constatat eroarea materiala;
- decontul corect completat cu inserarea operatiunii omise.
Efectuarea corectiei erorilor materiale se materializeza prin emiterea formularului Deciziei de corectare a erorilor materiale al carui formular este structurat conform modelului decontului de TVA in vigoare pentru perioada fiscala in care s-a intocmit fiecare decont completat eronat, initial.
Pentru omisiunea raportarii exporturilor prin decontul de TVA cod 300 nu sunt consecinte fiscale deoarece o simpla eroare materiala nu poate conduce la reincadrarea unei operatiuni scutite cu drept de deducere in operatiune taxabila astfel incat, cu ocazia unei verificari, echipa de inspectie fiscala sa stabileasca diferente suplimentare de plata a TVA reprezentand TVA colectata. Organul de inspectie fiscala poate dispune el insusi corectarea deconturilor prin emiterea unei dispozitii de masuri.
In situatia in care, din anumite motive, cererile de corectie nu sunt acceptate de catre organul fiscal de administrare, aveti posibilitatea sa raportati valoarea cumulata a exporturilor omise la randul 14 denumit "Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere, altele decat cele de la rd. 1 - 3 prin decontul de TVA cod 300 completat pentru luna in care se constata omisiunea, de exemplu prin decontul aferent lunii iunie 2012 care se depune pana pe data de 25 iulie 2012.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Subcontractare servicii curatenie pentru un imobil situat in Franta
Intrebare: O firma inregistrata ca platitoare de TVA in Romania, sa zicem firma A SRL, presteaza servicii de curatenie catre o firma din Franta. Firma A SRL subcontracteaza firma B SRL, tot inregistrata ca platitoare de TVA in Romania, pentru aceleasi servicii, astfel ca ambele firme presteaza servicii de curatenie in Franta catre beneficiarul francez. Cum factureaza firma B SRL catre firma A SRL? Se aplica cota de TVA din Romania sau este exceptie si se factureaza cu taxare inversa, avand in vedere ca...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Declaratia privind situatia de trezorerie
Intrebare: Referitor la Declaratia privind situatia de trezorerie pentru o unitate de cult care are si activitati economice, cum trebuie completata aceasta declaratie: 1. Doar cu sumele de incasari si plati aferente activitatii nonprofit, detaliate pe fiecare rand solicitat. In acest caz, soldul initial si cel final nu va fi egal cu cel din bilant sau balanta.
2. Sau se pleaca de la soldul initial din balanta (5121 + 5311), se trec toate incasarile si platile (AE + NP) si atunci se va ajunge la soldul...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Platitor TVA. Achizitie servicii Adobe
Intrebare: Sunt o societate care desfasoara activitati de tipografie. In fiecare an primesc o factura de la Adobe Irlanda de aproximativ 2.000 euro, pe care o inregistrez in contabilitate cu taxare inversa si o declar in D390. 1. Pe ce cont se inregistreaza factura de la Adobe Irlanda?
2. Ar trebui sa consider serviciul primit de la Adobe Irlanda o redeventa si sa o impozitez cu 3% conform conventiei cu Irlanda?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Depunere D112 rectificativa in urma schimbarii domiciliului fiscal
Intrebare: Vreau sa depun o declaratie D112 rectificativa aferenta lunii august 2025, deoarece am descoperit o greseala de calcul a impozitului pe salarii pentru un angajat. Problema este ca intre timp domiciliul fiscal s-a schimbat in alt judet (Ilfov) si am si cod fiscal alocat pentru salariatii de la punctul de lucru. Cum trebuie sa depun rectificativa pentru august 2025, avand in vedere ca angajatii lucrau la sediul social al firmei (Sector 1)?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML