
Raportul Special
realizat de specialisti
In analiza de mai jos, avem ca subiect o societate comerciala rezidenta cu profil de activitate transporturi internationale de marfuri careia i se respinge la rambursare TVA aferent contractului de management pentu o perioada de 12 luni intrucat la momentul controlului fiscal societatea prestatoare nu poate prezenta anexe privind realizarea efectiva a serviciilor.
Ulterior se printeaza toata corespondenta purtata prin email privind modul de organizare a transportului, dovada prestarii efective a serviciului. Fata de cele de mai sus, vom vedea daca suma respinsa la rambursare poate fi preluata in decontul de TVA si solicitata la rambursare.
Potrivit art 303 alin (7) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal:
"Persoanele impozabile, inregistrate conform art. 316 , pot solicita rambursarea soldului sumei negative a taxei din perioada fiscala de raportare, prin bifarea casetei corespunzatoare din decontul de taxa din perioada fiscala de raportare, decontul fiind si cerere de rambursare, sau pot reporta soldul sumei negative in decontul perioadei fiscale urmatoare.
Daca persoana impozabila solicita rambursarea soldului sumei negative, acesta nu se reporteaza in perioada fiscala urmatoare. Nu poate fi solicitata rambursarea soldului sumei negative a taxei din perioada fiscala de raportare, mai mic de 5.000 lei inclusiv, acesta fiind reportat obligatoriu in decontul perioadei fiscale urmatoare".
Avand in vedere aceasta prevedere legala, suma solicitata la rambursare nu se poate prelua in decontul perioadei fiscale urmatoare. Aceasta suma a facut obiectul inspectiei fiscale si a fost respinsa de echipa de inspectie fiscale pentru motivele descrise de dumneavoastra.
Formula contabila de inregistrare a sumei neaprobate la rambursare:
Cartea verde a contabilitatii 2026
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026
6581 = 4424
"Despagubiri, amenzi si penalitati" "TVA de recuperat"
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Ionut Jinga - consultant fiscal
Raport GRATUIT
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.

Articole similare
Deductibilitate partiala si TVA la incasare. Cum intocmim monografia contabila si inregistrarile privind TVA combustibil?Declaratia INTRASTATDepune Declaratia 394 pentru luna ianuarie 2012[MODEL] Cerere corectie DECONT TVA si reglementari cheiePrestari servicii UE. Cum stabilim corect perioada fiscala pentru TVA si cum depunem Declaratia 390?Ultimele articole
Procedura de corectare a erorilor materiale din deconturile de TVASAF-T: De cand trebuie sa depuna D406 firmele care au trecut in 2024 la categoria contribuabililor mijlocii?Factura emisa de prestator cu codul TVA anulat din oficiu. Regim fiscal si contabilCadouri pentru angajati. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Ce aveti de facut pentru a iesi din evidenta platitorilor de TVA. Procedura si anulare codArticole similare
Provocarile fiscale in 2021. Primele MODIFICARI ale Codului fiscalNumerotarea facturilor | Corectii facturi care nu au primit serieNedeductibilitatea TVA: proiect de act normativModificarea Codului de procedura fiscala: esalonarea la plata si rambursarea TVA vor fi permanentizateANAF: Noul proiect pentru modificarea OPANAF nr. 5 din 2010Ultimele articole
Noua procedura de rambursare a TVA pentru deconturile cu sume negative depuse incepand cu data de 1 februarie 2022Solicitarea rambursarii de TVA la ANAF. Cum se ia legatura cu ANAF pentru stabilirea controlului?Incepand cu 1 februarie 2022 rambursarea TVA cu control ulterior va fi permanentizataTermenul pentru rambursarea TVA cu control ulterior a fost prelungit pana la 31 ianuarie 2022Sinteza tuturor facilitatilor fiscale prelungite de OUG 226/2020. Informare ANAFArticole similare
Calcul plafoane in 2017. Anunt privind cursul de schimb valutarPersoana fizica rezidenta in Romania. Impozitarea veniturilor. DeclaratiiFirme care au fost incadrate la regimul micro, insa nu au angajati. De cand se face trecerea la impozitul pe profit?Schimbare metoda de amortizare. Aspecte fiscal-contabileLeasing operational. Cum identificam beneficiile in natura?Ultimele articole
Regularizarea impozitului pe dividendele platite nerezidentilor. Cum se recupereaza diferenta daca certificatul de rezidenta fiscala este depus ulteriorCompania ta lucreaza cu Booking sau Airbnb? Afla cate obligatii fiscale ascunde un simplu comision de platformaAcciza la motorina scade cu 20% intre 16-31 august 2026. Cat te costa un plinPFA cu punct de lucru inchiriat: cum se declara la ANAF si cand este deductibila chiriaDividende primite de o societate romana de la o filiala din Uniunea Europeana: cand sunt venituri neimpozabile?Articole similare
Guvernul a aprobat noi masuri pentru reducerea timpului de asteptare la trecerile de frontieraActivitate desfasurata la beneficiar. Detasare versus delegare. Ce regim fiscal?Conditii pentru obtinerea certificatului de stare de urgentaMomentul inregistrarii scutit cu sau fara drept de deducereCodul fiscal 2011 - Titlul IX (partea a V-a)Ultimele articole
Noutati e-Transport pentru anul 2025. Ce trebuie sa stie contribuabiliiControale antifrauda 2024: Mai multe bunuri cu risc fiscal au fost CONFISCATE de inspectoriE-Transport: Ce sanctiuni se aplica de la 1 ianuarie 2025E-Transport: Noutati legate de procedura pentru functionarea sistemuluiDin 15 iulie 2024 MF si ANAF lanseaza aplicatia de monitorizare GPS e-TransportSfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Declaratia 700 in 2026: model, operatiuni, termene si depunere
Creditare societate. Reglementari cheie si studii de caz utile
Plata obligatiilor fiscale de catre o terta persoana este permisa de lege? Ce spun specialistii
Chestionar de evaluare a riscului fiscal. Identifica nivelul de risc al companiei inaintea ANAF
Ai o operatiune contabila neobisnuita si nu esti sigur cum se inregistreaza corect? Afla solutia!
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA